odpisy zní jako složitý obchodní termín, ale jakmile pochopíte, jak důležité je pro vaši společnost, bude to mnohem zajímavější.
kdykoli si koupíte kus vybavení, vaše společnost utrácí peníze. Jak používáte položku, množství peněz, které byste za ni mohli získat, pokud jste ji prodali někomu jinému, se zmenšuje.
toto snížení hodnoty se odečte od daňových nákladů po dobu životnosti zařízení namísto všech najednou.
jak to můžete vypočítat sami?
tento článek vysvětlí klíčové složky odpisů a čtyři hlavní metody výpočtu odpisů.
jakmile si ji přečtete, budete připraveni odpisovat aktiva a ušetřit peníze v dlouhodobém horizontu.
v tomto článku…
co je zařízení odpisy
zařízení odpisy je metrika, která ukazuje, jak velkou hodnotu vaše zařízení ztrácí ročně při pravidelném používání.
vaše aktiva mají nyní samozřejmě nižší hodnotu, než když jste je poprvé koupili kvůli častému používání, bez ohledu na to, jak dobrá je vaše údržba.
odpisy vám přesně ukazují, kolik hodnoty aktiv ztrácí v průběhu času.
myslete také na odpisy při plánování údržby-nemusí být finančně životaschopné investovat do péče o položky, které již ztratily hodně své hodnoty.
když se starší aktivum rozpadne, mohlo by být moudřejší koupit si nové místo utrácení více peněz za opravy, než stojí samotné aktivum. Koneckonců, budete muset nakonec získat nový.
kromě toho vám odpisy pomáhají s daněmi, protože je můžete odepsat jako náklady společnosti,což vám ušetří peníze.
můžete si vybrat svůj odpočet plán rozložit tyto výdaje v průběhu několika let namísto utrácet více najednou.
ať už si vyberete jakoukoli možnost odpočtu, odpisy vám poskytnou přesnou hodnotu vašeho zařízení a umožní vám zjistit, o kolik více na něj chcete utratit.
informace, které potřebujete k výpočtu odpisů zařízení
výpočet odpisů je jednoduchý, pokud rozumíte všem hodnotám použitým v procesu.
můžete odpisovat aktiva, u nichž se očekává, že vydrží déle než rok, aktiva, která vlastníte a používáte ve svém podnikání k získání příjmů, a aktiva, jejichž životnost lze určit.
pokud položka nesplňuje všechna čtyři kritéria, nemůžete ji znehodnotit.
několik metod stanovení odpisů, které může vaše společnost použít, bude vysvětleno v následující části po čtyřech hodnotách souvisejících s odpisy.
nákladová hodnota
Chcete-li začít se dostat k hodnotě vašeho zařízení, přemýšlejte o jeho kupní ceně.
nákladová hodnota položky je částka, kterou jste zaplatili při nákupu, včetně daní, dopravy a poplatků za nastavení.
pokud vaše společnost používá něco, za co utratila peníze, je to pro společnost přínosem.
zvažte, že zařízení může být fyzické nebo nefyzické, jako je duševní vlastnictví.
odpisy u nefyzických aktiv se však nazývají amortizace. Při odpisování byste se měli zaměřit na fyzické vybavení.
před výpočtem je třeba vědět, kolik jste zaplatili za samotné zařízení, což je místo, kde se příjmy a doklady o nákupu hodí.
Předpokládejme, že kupní cena aktiva je 5,000 XNUMX$, ale musíte zaplatit 400 $na daních a dalších 400 $ za dopravu a splátky.
celková hodnota nákladů aktiva je 5 800 USD, což je hodnota, kterou byste měli použít pro odpisy místo původní ceny.
položka stála vaši společnost 5 800 USD, což je její celková hodnota nákladů.
Salvage Value
Salvage nebo zbytková hodnota je odhadovaná částka, kterou byste mohli získat za své aktivum, pokud byste jej prodali na konci jeho životnosti, tj.
v účetnictví je to částka, kterou může společnost obdržet po uplynutí doby použitelnosti.
tuto hodnotu můžete vypočítat pomocí nákladů na aktiva a odpisy a jejich životnosti. Vzorec, který můžete použít k získání hodnoty záchrany, je:
hodnota záchrany = hodnota nákladů – (roční odpisy x životnost)
Řekněme, že máte aktivum, které jste zaplatili 200 000$. Rozhodnete se odpisovat s $ 18,000 každý rok během deseti let jeho životnosti, přidání až $ 180,000 .
zbytková hodnota je 20 000 USD v tomto případě podle vzorce, což znamená, že po deseti letech byste měli být schopni prodat položku za 20 000 USD.
pokud je částka zanedbatelná nebo příliš komplikovaná na to, abyste ji mohli vyřešit, můžete tento krok přeskočit a nahradit jej náklady na položku po celou dobu její životnosti.
koneckonců, zbytková hodnota je prostě odhad, protože není možné si být jisti hodnotou zařízení za pět nebo deset let.
společnosti si obvykle myslí, že nebude existovat žádná záchranná hodnota, tj. že bude nulová, a místo toho vypočítají odpisy pomocí této hodnoty.
účetní hodnota
účetní hodnota zařízení není částka, kterou za něj můžete získat, pokud se rozhodnete jej prodat, ale jeho odhad ve vašich finančních knihách.
tato hodnota se používá pro daňové účely a různé výpočty, zejména když účetní musí určit, kolik budou odpisovat na odpisy.
proto nemůžete vypočítat účetní hodnotu aktiv, která nelze odepisovat, například peněz.
účetní hodnota je v podstatě nákladová hodnota položky mínus částka ročních odpisů vynásobená věkem aktiva.
book value = cost value – (roční odpisy x věk)
například pokud vás Vaše položka stála před pěti lety 20 000 dolarů a každý rok za ni odepisujete 2 000 dolarů, její účetní hodnota by byla 10 000 dolarů, což znamená, že ve vašich finančních knihách má položka hodnotu 10 000 dolarů po pěti letech používání.
když si koupíte položku, její účetní hodnota je její nákladová hodnota.
s časem jsou kumulované odpisy vyšší, takže účetní hodnota aktiva je automaticky nižší podle vzorce.
v určitém okamžiku, poté, co jste měli vybavení po dlouhou dobu, účetní hodnota může znamenat pouze hodnotu záchrany a je považována za “ mimo knihy.“
životnost zařízení
životnost zařízení je odhad, jak dlouho můžete použít aktivum pro jeho původní účel, než se plně odpisuje.
neznamená to počet let, kdy bude zařízení existovat, ale roky, během kterých jej můžete použít k výrobě příjmů.
po uplynutí doby použitelnosti má položka stejnou hodnotu jako hodnota záchrany, která je ve většině případů tímto bodem nulová.
tato hodnota je praktická pro výpočet odpisů a vašich financí obecně – umožňuje vám vědět, jak dlouho bude aktivum funkční—což vám pomůže rozhodnout se, zda do něj investovat nebo jej nahradit.
je obtížné odhadnout životnost aktiva bez jakékoli pomoci, a proto se většina společností rozhodne pro použití profesionálních průmyslových pokynů nebo online databází, jako je NIES.
pokud počítáte dobu životnosti zařízení sami, zvažte kvalitu aktiva, jeho použití a životní prostředí.
výrobky vyšší kvality mají tendenci trvat déle než výrobky nižší kvality.
životnost aktiva závisí také na tom, jak často a kde se používá-zařízení používané méně často a uvnitř vydrží déle než zařízení používané denně v nerovném terénu nebo přísně venku.
měli byste také zkontrolovat veškerou údržbu a opravy provedené na zařízení, protože prodlužují jeho očekávanou životnost.
vzhledem k tomu, že neexistuje žádný vzorec, který by vám pomohl s životností zařízení, měli byste se obrátit na pokyny a konzultovat odborníky.
Jak vypočítat odpisy zařízení
Nyní, když jste obeznámeni se čtyřmi hodnotami používanými při alokaci nákladů, je čas poznat různé metody výpočtu odpisů.
existuje mnoho metod odpisování zařízení a zaměříme se na čtyři nejčastěji používané.
i když tyto výpočty můžete provádět nezávisle, je dobré vědět, že konkrétní software vám může pomoci tím, že vám poskytne automatické zprávy o odpisech, pokud máte příliš mnoho aktiv na počítání.
přímé odpisy
tato technika zahrnuje odpisy hodnoty položky pomocí stejné částky ročně až do dosažení hodnoty záchrany.
běžně se používá díky své jednoduchosti – potřebujete znát životnost položky a hodnotu nákladů a záchrany.
i když je tato metoda snadno použitelná a prakticky eliminuje chyby, existuje malá šance, že vaše výpočty budou vypnuty, protože některé položky rychle ztratí hodnotu a pro jiné se to stane v průběhu času.
přesto je tato metoda upřednostňována před ostatními, protože je tak přímočará a jednoduchá. To je populární mezi menšími podniky, které nemusí mít účetní, ale dělat tuto práci samostatně.
vzorec, který vám pomůže vypočítat, je
metoda přímky = (hodnota nákladů-hodnota záchrany) / Doba použitelnosti
u položky, která vás stojí celkem 5 000 $s hodnotou záchrany 1 000 $a dobou použitelnosti čtyři roky, je odpis 1 000 $ ročně.
zjednodušeně řečeno, zaplatíte $ 5,000 předem, ale rozložíte náklady na tyto čtyři roky, odpisujete $ 1,000 ročně a nakonec máte položku v celkové hodnotě $ 1,000.
odepsaná hodnota
metoda odepsané hodnoty nebo účetní hodnoty přidává k účetní hodnotě při výpočtu odpisů odpisovou sazbu, čímž zaznamenává více nákladů v dřívějších fázích než později.
nazývá se také metoda snižování zůstatku, protože náklady se časem snižují, na rozdíl od přímky, kde výdaje zůstávají stejné po celou dobu životnosti položky.
společnosti nejčastěji používají tuto metodu pro položky, které rychle ztrácejí hodnotu, protože se časem znehodnocují méně, což způsobuje snížení daní.
vzorec, který můžete použít, pokud se rozhodnete pro tuto metodu, je
odpisy = (hodnota nákladů – hodnota záchrany) x odpisová sazba v %
odpisovou sazbu můžete vypočítat vydělením jednoho počtem let životnosti-položka s dobou použitelnosti pět let má 20% odpisovou sazbu.
odpisová sazba = 1 / Doba použitelnosti
pokud aktivum s dobou použitelnosti pět let a hodnotou záchrany ve výši 1 000 USD stojí 10 000 USD, celkové odpisy v prvním roce činí 1 800 USD. Hodnota položky v příštím roce bude o 1800 dolarů levnější, což znamená, že odpisy budou činit 1440 dolarů.
toto číslo bude každoročně klesat, což vám umožní každý rok platit méně.
jednotky odpisů výroby
jednotky výrobní metody vám umožňují odpisovat aktivum na základě toho, kolik práce pro vás dělá, a proto část „jednotky“ jeho názvu.
jednotky nemusí být nutně hotové výrobky-mohou odkazovat na počet hodin, které aktivum strávilo prací.
menší podniky se rozhodnou pro tuto metodu, pokud mají zájem o zvýšení úrovně odpisů, když používají aktivum více, zatímco dělají opak, když je používají méně. Dotyčné zařízení má vyšší hodnotu, protože zahrnuje neustálé sledování po celý rok.
i když je tato metoda užitečná pro interní účetnictví, nemůžete ji použít pro daňové účely.
doporučený vzorec pro výpočet odpisů pomocí výrobních jednotek je
odpisy = x počet jednotek
pojďme cvičit na položce, kterou jste zaplatili 5 000 $ s hodnotou záchrany 250$, která má během své životnosti poskytnout 70 000 hodin práce.
odpisy každé jednotky (v hranatých závorkách) by činily 0,068 USD. Pokud aktivum strávilo 15 000 hodin prací, vaše odpisy za tento rok by činily 1 020$.
pokud se matematika zdá příliš komplikovaná, můžete použít kalkulačku odpisů jednotek.
součet ročních číslic odpisy
součet ročních číslic (SYD) odpisy je zrychlená odpisová metoda, která Vám umožňuje odpisovat méně času, podobně jako metoda odepsané hodnoty.
předpokládá se, že aktivum je s postupem času méně produktivní, a proto se v předchozích letech vyplácíte více a každý rok úměrně méně.
pro výpočet SYD použijte následující vzorec:
odpisy = (zbývající životnost aktiv/ SYD) x (hodnota nákladů – hodnota záchrany)
mějte na paměti, že hodnota SYD je součtem číslic všech let životnosti. Pokud je životnost položky pět let, její SYD by byl 15 (1+2+3+4+5). Pokud je to deset let, jeho SYD je 55.
řekněme, že jste zaplatili $ 10,000 za aktivum s hodnotou záchrany $ 1,000 a SYD 15, což znamená, že musíte odpisovat náklady $ 9,000 během pěti let.
vaše odpisová hodnota v prvním roce by byla $ 3,000, zatímco vaše poslední odpisová částka by byla pouze $ 600.
pokud jste se rozhodli pro metodu odepsané hodnoty, vaše odpisy v prvním roce by činily 1 800 USD.
při použití této metody mějte na paměti, že zbývající Hodnota životnosti aktiv se každým rokem snižuje.
závěr
odpisy zařízení vám umožní odepsat náklady na položky v průběhu času ve vašich knihách místo všech najednou, za předpokladu, že aktivum ztratí svou hodnotu s použitím.
různé metody vám umožňují odpisovat různými sazbami, ale všechny obsahují stejné hodnoty: náklady, záchranu, knihu a životnost.
bez ohledu na metodu odpisujete stejnou částku po dobu životnosti. Jediným rozdílem je načasování.
někteří vám umožňují znehodnocovat více zpočátku a méně ke konci, zatímco jiní to dělají úměrně.
Jediné, co musíte udělat, je rozhodnout, která možnost nejlépe vyhovuje vaší společnosti a začít počítat!