Constitución o Establecimiento de una Empresa en Filipinas
El Código de Sociedades de Filipinas de 38 años de antigüedad fue derogado por la Ley de la República No. 11232 o el Código de Sociedades Revisado de Filipinas («RCC»), que entró en vigor el 23 de febrero de 2019. El Código de Sociedades Revisado de Filipinas se aprobó con el objetivo de mejorar la facilidad para hacer negocios en Filipinas.
Desafortunadamente, muchos todavía no están al tanto de los cambios traídos por la nueva ley. En consecuencia, muchas empresas e inversores locales y extranjeros a menudo siguen estando equivocados sobre ciertas restricciones bajo la antigua ley, y que ya han sido eliminadas por la nueva ley.
A continuación se presenta una actualización de los requisitos de la SEC para el registro de sociedades y una guía paso a paso, que considera el RCC y las nuevas reglas y regulaciones emitidas por la Comisión de Bolsa y Valores («SEC») a la luz de la pandemia de COVID-19.
A. Pasos básicos para la Incorporación
En general, los siguientes son los pasos para incorporar un negocio en Filipinas:
1. Reserva de razón social;
2. Preparación de documentos de registro y otros requisitos documentales;
3. Presentación de requisitos a la SEC;
4. Pago de las tasas de inscripción; y
5. Emisión por parte de la SEC de un Certificado de Constitución, lo que significa que la empresa ahora está debidamente constituida en Filipinas.
El Sistema de Registro de Sociedades de la SEC se utiliza para iniciar el proceso de constitución de sociedades con al menos cinco (5) constituyentes (véase https://www.sec.gov.ph/online-services/sec-company-registration-system/).
Según la ley anterior, debe haber al menos cinco (5) incorporadores. El RCC elimina el número mínimo de fundadores. Por lo tanto, una empresa ahora puede constituirse con un solo incorporador o accionista, conocido como la Corporación de una Persona («OPC»). Las personas individuales ahora pueden establecer una OPC, que les daría derecho a los beneficios de una corporación, en particular, la característica de responsabilidad limitada que no está disponible para las empresas individuales y las sociedades.
Si la empresa que se va a constituir o constituir tiene menos de cinco (5) constituyentes, la constitución se inicia utilizando el Procedimiento de Registro Provisional de la SEC (véase https://www.sec.gov.ph/opc-and-2-4-registration/).
Ambos sistemas de registro en línea incluyen la verificación del nombre de la empresa, la apelación para el nombre propuesto no autorizado, el llenado de Artículos de Constitución y Reglamentos o la presentación a través de la carga de documentos para el procesamiento interno o la evaluación, la evaluación y emisión de deficiencias en la solicitud presentada o cargada o en los documentos de registro de la SEC, la evaluación de las tasas de presentación y el pago de tasas.
La SEC enviará por correo electrónico una fecha de cita al solicitante o a su representante (es decir, un abogado corporativo si el solicitante ha contratado a un asesor legal) para notificarle cuando el Certificado de Constitución pueda estar disponible para su liberación y recogida en la oficina de la SEC. El solicitante o su representante podrá recibir dicho aviso de nombramiento para la emisión del Certificado de Constitución dentro de dos (2) semanas a un (1) mes a partir del momento del pago de las tasas de registro.
B. Requisitos documentales para la constitución
Los requisitos básicos de registro de la SEC para una corporación son:
1. Portada de inscripción
2. Artículos de Incorporación
Los Artículos de Incorporación incluirán (a) el nombre de la corporación, (b) el propósito primario y secundario, (c) el término de la corporación (perpetuo a menos que se especifique lo contrario), (d) la dirección de la oficina principal, (e) incorporadores y directores (es decir, nombres, nacionalidades, residencias y números de identificación fiscal), (f) capital social autorizado (es decir,, el número máximo de acciones que una corporación puede emitir, y su valor), (g) suscripción (es decir, los accionistas iniciales de la corporación, el número de acciones y la cantidad suscrita por ellos), (h) capital desembolsado (es decir, suscriptores, cantidad suscrita y cantidad pagada), (i) nombre del tesorero (el tesorero debe ser un residente filipino) y (j) declaración jurada del tesorero.
3. Estatutos
Los Estatutos establecen las normas y reglamentos necesarios para la gestión adecuada y conveniente de los asuntos de la empresa. Como regla general, los Estatutos establecen lo siguiente:: (a) hora, lugar y forma de convocar y llevar a cabo reuniones regulares o especiales de los directores o fideicomisarios; (b) hora y forma de convocar y llevar a cabo reuniones regulares o especiales y modo de notificar a los accionistas o miembros; (c) quórum requerido en las reuniones de accionistas o miembros y la forma de votar en ellas; (d) modos por los cuales un accionista, miembro, director o fideicomisario puede asistir a las reuniones y emitir su voto; (e) formulario para representantes de accionistas y miembros y la forma de votarlos; (f) calificaciones, deberes y responsabilidades de los directores o fideicomisarios; (g)tiempo para la celebración de la elección anual de directores o fideicomisarios y el modo o la manera de notificarlo; (h) forma de elección o nombramiento y el término del cargo de todos los funcionarios que no sean directores o fideicomisarios; (i) sanciones por violación de los estatutos; y (j) otros asuntos que puedan ser necesarios para la transacción adecuada o conveniente de sus asuntos corporativos para la promoción de la buena gobernanza y las medidas contra el soborno y la corrupción.
4. Certificado de Depósito Bancario
El Certificado de Depósito Bancario es un certificado jurado, emitido por un funcionario del banco donde se abre la cuenta de Tesorero en Fideicomiso de la compañía («TITF»), que certifica que el capital desembolsado requerido se deposita en el banco a nombre del Tesorero en Fideicomiso de la compañía o del tesorero inicial de la compañía. El TITF puede ser una cuenta temporal y permanece inoperante hasta que el registro de la empresa sea aprobado por la SEC.
Tras la incorporación, el TITF se puede convertir en una cuenta regular que se puede utilizar para las operaciones regulares de la empresa recién registrada.
Para fines de eficiencia y para fines de registro comercial de la SEC, la compañía puede asignar al abogado corporativo o al abogado comercial que asiste en la constitución como tesorero inicial de la compañía.
5. VÉASE el Formulario No. F-100 o Solicitud para hacer negocios bajo la Ley de Inversiones Extranjeras de 1991 («FIA»)
Si se trata de una inversión extranjera y el/los accionista / es extranjero / a poseen más del 40% del capital social de la corporación, la SEC requiere la presentación de un Formulario SEC No. F-100. Este formulario incluye (a) el nombre de la corporación, (b)el porcentaje de capital extranjero, (c) el propósito principal, (d) la oficina principal, (e) el capital social (es decir, el capital social autorizado, el capital social en circulación y el capital desembolsado) y (f) los suscriptores extranjeros.
6. Pago de tasas de registro/presentación
La SEC requiere el pago de tasas de registro o presentación, que se basarán en la cantidad del capital social autorizado o 1/5 del 1% del capital autorizado,pero no menos de PhP2, 0000.00, o el precio de suscripción del capital social suscrito (el que sea mayor).
También hay otras tarifas obligatorias, como (a) la tarifa de investigación legal que asciende al 1% de la tarifa de presentación, pero no menos de 10,00 php, (b) la tarifa de presentación de 1.010, 00 php para los Estatutos,y (c) la tarifa de solicitud bajo la FIA de 3.030, 00 Php (si corresponde).
C. Recordatorios importantes
Si los documentos de registro (es decir, Artículos de Constitución, Estatutos) se ejecutan en el extranjero, los documentos deben estar notariados y apostillados. Si el país extranjero donde se firman los documentos no es parte en el Convenio de Apostilla, los documentos deben autenticarse ante el cónsul filipino con jurisdicción en ese país.
Tenga en cuenta que las empresas registradas en la SEC también deben registrarse en otras agencias gubernamentales dentro de los períodos prescritos por la ley. Estas entidades u organismos gubernamentales son: a) las dependencias de la administración local en que se encuentra la oficina principal, b) la Oficina de Impuestos Internos, c)el Sistema de Seguridad Social, d) el Fondo de Inversión para el Desarrollo del Hogar, e) la Corporación Filipina de Seguros de Salud y f) el Departamento de Trabajo y Empleo.
Si la compañía no se registra en las agencias gubernamentales anteriores dentro de los períodos prescritos, será responsable del pago de multas por registro tardío. Los registros con otras agencias gubernamentales inmediatamente después de la incorporación se conocen comúnmente como el proceso «Posterior a la Incorporación» (El proceso posterior a la Incorporación se discutirá en un artículo separado.)
Por último, la compañía está obligada a pagar el impuesto de timbre documental («DST») adeudado en la emisión original de acciones. Bajo la Sección 175 de nuestro Código Tributario, se debe un DST del 1.00% sobre la emisión original de acciones, que se basa en el valor nominal total de las acciones. El horario de verano debe pagarse en o antes del 5o día siguiente al cierre del mes en que se firmó o emitió el documento imponible (i.e., la fecha en que se aprueba el registro de la empresa, como se indica en el Certificado de Incorporación). Si el horario de verano no se paga a tiempo, la compañía será responsable de pagar multas e intereses.
Lo anterior son solo los procesos y requisitos generales. Si la empresa a constituir consiste en una inversión internacional y/o requiere una licencia secundaria para operar un negocio regulado por el gobierno, lo mejor es contratar la asistencia de un abogado corporativo en Filipinas.
*Arceo & Tandoc Law Firm es una oficina de derecho corporativo en Quezon City, Metro Manila, que sirve a inversores locales y extranjeros que desean establecer una empresa en Filipinas. Sus abogados corporativos tienen una amplia experiencia en inversiones extranjeras, incorporación y otros asuntos de derecho comercial. Si desea aprender cómo registrar una corporación en Filipinas, puede comunicarse con nosotros en [email protected] para ponerse en contacto con cualquiera de nuestros abogados corporativos.