Quand l’homologation est-elle requise? Souvent.
L’homologation est requise pour la plupart des successions en Ontario. Dans quelques cas relativement rares, l’obligation d’homologation est levée ou évitée par la planification préalable au décès.
L’homologation est requise lorsque l’approbation par le tribunal de l’acquisition des biens du défunt au fiduciaire de la succession est requise – soit pour valider le testament, soit pour choisir l’exécuteur testamentaire, et en ce qui concerne l’exécuteur testamentaire, soit parce qu’il peut y avoir un différend sur ce qu’il devrait être ou parce que certains bénéficiaires sont incapables de consentir par eux-mêmes (par exemple, les personnes handicapées, y compris les mineurs).
Si la succession passe du « premier conjoint à mourir à son partenaire », il est possible que l’homologation ne soit pas requise car il n’y a en réalité pas de succession à homologuer. Cela est particulièrement vrai si une maison était détenue » en copropriété avec un droit de survie » et que le conjoint survivant était le bénéficiaire désigné de toute pension, assurance-vie, REER ou CELI. Dans ces cas, il n’y a en réalité pas de « succession »: pour les biens immobiliers, le copropriétaire survivant devient simplement le seul propriétaire du bien, et les actifs qui passent par désignation de bénéficiaire passent directement en dehors de la succession du défunt.
Si la succession passe d’une génération à l’autre (parent aux enfants), une homologation est généralement requise. Certaines personnes tentent d’éviter l’homologation en utilisant des désignations de bénéficiaires. Cela est possible et peut être efficace, mais crée également un risque important de litiges successoraux. En règle générale, nous ne recommandons pas cette pratique, sauf dans les cas où la succession entière est transmise à un seul enfant adulte.
Si la succession comprend des biens immobiliers qui ne sont pas automatiquement dévolus à quelqu’un comme le conjoint du défunt, une homologation sera presque toujours requise.
L’homologation peut parfois être évitée pour les biens immobiliers détenus par le défunt depuis plus de 30 ans. Lorsque cette voie est disponible, les biens immobiliers peuvent être transférés directement au nom des bénéficiaires ou du fiduciaire de la succession. Cette voie profite de l' » exemption de première transaction » lorsqu’un bien, enregistré dans le système d’enregistrement foncier, est enregistré pour la première fois dans le système électronique des titres fonciers. Il doit s’agir d’un premier transfert, il doit y avoir un testament valide et le testament ne peut pas avoir été homologué. Remarque: si vous devez procéder à une homologation pour toute autre raison que ce bien immobilier, vous devez payer EAT sur tous les actifs, y compris ce bien immobilier. Vous ne pouvez pas utiliser le premier traitement pour éviter de MANGER lorsque le testament doit être homologué. Consultez un avocat immobilier pour votre situation spécifique.
Vous ne pouvez pas éviter l’homologation simplement parce que:
- La succession est petite,
- Tous les bénéficiaires sont d’accord,
- Il n’y a qu’un seul bénéficiaire, ou
- Les seuls actifs sont des comptes bancaires ou des investissements.
Si une institution financière (banque) où des fonds sont détenus demande une homologation, une homologation est requise. Les institutions financières ne sont en aucun cas tenues de renoncer à l’homologation. Certaines banques renoncent parfois à l’homologation pour les petites successions lorsqu’il n’y a pas de conflit évident entre les bénéficiaires. C’est entièrement à la discrétion de l’institution financière, et si elle refuse dans votre situation, la solution n’est pas de discuter – c’est d’homologuer immédiatement. Si l’institution financière accepte de renoncer à l’homologation, les bénéficiaires seront obligés de signer des « indemnités », acceptant d’indemniser la banque de toute réclamation.
Les biens détenus en copropriété avec un droit de survie n’ont pas besoin d’être homologués. Jamais. Au décès d’un copropriétaire, il ne détient plus aucun intérêt dans la propriété. L’autre copropriétaire devient le seul propriétaire pur et simple.
Les actifs qui passent par la désignation de bénéficiaire n’ont pas besoin d’être homologués. Des choses comme les pensions, les REER, les CELI et l’assurance-vie ont souvent un » bénéficiaire désigné » et passent directement à ce bénéficiaire désigné à l’extérieur de la succession. Ces désignations de bénéficiaires ne sont touchées par un testament que dans de rares cas, si le testament est rédigé avec beaucoup de soin (la rédaction d’un testament à la dernière minute peut ne pas avoir d’incidence sur les désignations de bénéficiaires antérieures) /
L’impôt sur l’administration successorale n’a pas besoin d’être payé sur les biens immobiliers situés à l’extérieur de l’Ontario.