L’idée d’une nouvelle cotisation pour les déclarations de revenus passée rend tout le monde un peu nerveux — un contribuable moyen ne se souviendra pas du comment et du pourquoi des décisions prises il y a des années, en particulier sous l’inquiétude d’une facture fiscale importante et rétroactive.
Heureusement, les lignes directrices de l’ARC vous protègent des examens d’un passé lointain, et le respect des exigences en matière de tenue de dossiers vous assure d’avoir les renseignements dont vous avez besoin pour appuyer vos déclarations.
Examen vs. Vérification
L’ARC dispose de deux mécanismes de nouvelle cotisation qui peuvent avoir une incidence sur votre déclaration de revenus.
Bien que les deux puissent être perçus comme des vérifications, l’ARC souligne qu’un examen fiscal n’est pas une vérification officielle. Le processus d’examen favorise la sensibilisation et le respect des lois fiscales, tandis que les audits visent à protéger le système de déclaration de revenus par autocotisation. Les examens vérifient les montants de revenu, les crédits, les déductions et les demandes de remboursement à l’appui, et ont quatre types, se produisant généralement au même moment chaque année.
L’ARC utilise un certain nombre de programmes d’examen. Ceux-ci incluent:
- Programme d’examen préalable à l’évaluation : C’est la période la plus occupée de février à juillet avant l’émission de l’avis de cotisation. Lorsque votre déclaration sera sélectionnée pour une cotisation préalable, vous devrez fournir plus de renseignements ou de pièces justificatives à l’ARC avant que votre avis d’intention (et votre remboursement) ne soit émis.
- Programme d’examen du traitement : Une fois que votre déclaration a été évaluée et que vous avez reçu votre avis d’intention et votre remboursement (si vous y aviez droit), l’ARC peut communiquer avec vous (ou avec votre représentant autorisé) pour obtenir de plus amples renseignements ou des documents à l’appui d’un crédit ou d’une déduction que vous avez demandé. Souvent appelé « Post-évaluation », vous devez répondre à la demande en temps opportun; n’ignorez pas ces demandes. Si vous ignorez ces demandes ou si vous ne répondez pas à la date d’échéance indiquée dans la lettre, vous serez réévalué et votre demande de crédit ou de déduction sera refusée. Si vous avez besoin de plus de temps pour rassembler vos documents à soumettre, vous pouvez appeler le numéro du centre fiscal indiqué dans votre lettre et demander une prolongation.
Lorsque votre déclaration fait l’objet d’un examen, l’ARC corrige les erreurs au moyen d’avis de nouvelle cotisation, en notant les montants dus ou crédités en raison d’une nouvelle cotisation. Les vérifications sur le terrain, qui sont relativement rares, sont effectuées en personne et sont soumises à des restrictions de date.
Délais requis pour les dossiers fiscaux
La règle de conservation des déclarations de revenus et des documents à l’appui de la déclaration est de six ans à compter de la fin de l’année d’imposition à laquelle elles s’appliquent. Par exemple, une déclaration de 2015 et ses pièces justificatives peuvent être détruites en toute sécurité fin 2021.
Il y a des situations qui modifient cette règle. Si vous avez produit des déclarations tardives, la règle des six ans s’applique à la date de production, et non à l’année d’imposition.
» Les objections et les appels et leurs dates d’expiration peuvent aller au-delà de la ligne directrice de six ans « , explique Ben Campbell, planificateur financier agréé chez Investors Group Financial Services à Winnipeg, au Manitoba. « Les documents doivent être conservés jusqu’à l’expiration de la dernière date d’appel ou jusqu’à la fin du délai de six ans. Utilisez la dernière date comme ligne directrice. »
Conservation des dossiers
En plus de votre déclaration de revenus elle-même, les dossiers doivent inclure:
- factures
- reçus
- chèques annulés
- tout autre élément à l’appui des renseignements déclarés dans votre déclaration.
Dans le cas où vous êtes examiné ou audité dans les délais illustrés, votre meilleure préparation se trouve dans vos dossiers fiscaux. Pour de nombreux contribuables ayant un emploi conventionnel, vos feuillets de renseignements » T » peuvent comprendre la plupart de vos dossiers fiscaux. D’autres documents doivent être conservés lorsque vous demandez des déductions ou des dépenses telles que des frais médicaux, de déménagement, de dons de bienfaisance, de garde d’enfants, etc.
De plus, si vous demandez à un autre particulier un crédit d’impôt spécifique, comme le Montant pour Personne à charge admissible, vous devrez peut-être présenter des documents à l’appui de cette demande sous forme de Certificats de naissance, de documents juridiques, de preuve de résidence, etc. Il est préférable de garder ces documents accessibles afin de pouvoir les soumettre en temps opportun si vous êtes sélectionné pour un examen.