La idea de reevaluar las declaraciones de impuestos pasadas pone un poco nervioso a cualquiera: un contribuyente promedio no recordará cómo y por qué de las decisiones tomadas hace años, particularmente bajo la preocupación de una factura tributaria grande y retroactiva.
Afortunadamente, las pautas de la CRA lo protegen de las revisiones del pasado lejano, y cumplir con los requisitos de mantenimiento de registros garantiza que tenga la información que necesita para respaldar sus declaraciones.
Revisión Vs. Auditoría
La CRA tiene dos vehículos de reevaluación que pueden afectar su declaración de impuestos.
Aunque ambas pueden percibirse como auditorías, la CRA hace hincapié en que una revisión fiscal no es una auditoría formal. El proceso de revisión promueve el conocimiento y el cumplimiento de las leyes tributarias, mientras que las auditorías tienen como objetivo proteger el sistema de declaración de impuestos de autoevaluación. Revisa los montos de ingresos, créditos, deducciones y reclamaciones de apoyo, y tiene cuatro tipos, que generalmente ocurren en la misma época cada año.
Hay una serie de programas de revisión que utiliza CRA. Estos incluyen:
- Programa de Revisión Previa a la Evaluación: Este es el más activo de febrero a julio antes de que se emita el Aviso de Evaluación (NOA). Cuando se seleccione su declaración para una evaluación previa, deberá proporcionar más información o documentos de respaldo a CRA antes de que se emita su NOA (y reembolso).
- Programa de revisión de procesamiento: Después de que se haya evaluado su declaración y haya recibido su NOA y reembolso (si tenía derecho a uno), CRA puede comunicarse con usted (o su Representante Autorizado) para obtener más información o documentación que respalde un crédito o deducción que haya reclamado. A menudo llamada «Evaluación posterior», debe responder a la solicitud de manera oportuna; no ignore estas solicitudes. Si ignora estas solicitudes o no responde antes de la fecha de vencimiento indicada en la carta, se le volverá a evaluar y se le denegará su reclamación por ese crédito o deducción en particular. Si necesita más tiempo para reunir sus documentos para su presentación, puede llamar al número del centro de impuestos que se muestra en su carta y solicitar una extensión.
Cuando su declaración está sujeta a revisión, la CRA corrige los errores a través de Avisos de Reevaluación, anotando las cantidades adeudadas o acreditadas debido a la reevaluación. Las auditorías sobre el terreno, que son relativamente raras, se realizan en persona y están sujetas a restricciones de fechas.
Requisitos de tiempo para los Registros de impuestos
La regla para retener las declaraciones de impuestos y los documentos que respaldan la declaración es de seis años a partir del final del año fiscal al que se aplican. Por ejemplo, una declaración de 2015 y sus documentos de apoyo son seguros para destruir a finales de 2021.
Hay situaciones que alteran esta regla. Si ha presentado declaraciones tardías, la regla de los seis años se aplica a la fecha de presentación, no al año fiscal.
«Las objeciones y apelaciones y sus fechas de vencimiento pueden ir más allá de la pauta de seis años», dice Ben Campbell, planificador financiero certificado de Investors Group Financial Services en Winnipeg, Manitoba. «Los documentos deben conservarse hasta que expire la última fecha de apelación o finalice el período de seis años. Utilice la fecha más reciente como guía.»
Retención de registros
Así como su propia declaración de impuestos, los registros deben incluir:
- facturas
- recibos
- cheques cancelados
- cualquier otra información que respalde la información declarada en su declaración.
En caso de que sea revisado o auditado dentro de los plazos ilustrados, su mejor preparación se encuentra en sus registros de impuestos. Para muchos contribuyentes empleados convencionalmente, sus hojas de información » T » pueden incluir la mayoría de sus registros de impuestos. Se deben conservar otros documentos cuando reclame deducciones o gastos, como gastos médicos, mudanzas, donaciones caritativas, cuidado de niños, etc.
Además, si está reclamando a otra persona un crédito fiscal específico, como la Cantidad para un Familiar a Cargo Elegible, es posible que deba presentar documentos para respaldar esta reclamación en forma de Certificados de Nacimiento, documentos legales, prueba de residencia, etc. Es mejor mantener estos documentos accesibles para que pueda enviarlos de manera oportuna si es seleccionado para una revisión.