in dit hoofdstuk wordt besproken wat u moet doen als u te veel belasting op uw loon of pensioen hebt betaald en wat de termijnen zijn voor het indienen van een aanvraag.
eerst kijken we kort naar het P800-belastingberekeningsproces van HMRC, wat kan betekenen dat u geen terugbetaling hoeft te eisen, aangezien HMRC elke terugbetaling automatisch zal uitgeven. Als u geen P800-belastingberekening van HMRC hebt ontvangen en u te veel belasting hebt betaald, moet u een claim indienen voor terugbetaling van de belasting.
Wat is een P800-belastingberekening?
uw werkgever of pensioenverstrekker geeft HM Revenue & Customs (“HMRC”) gegevens over hoeveel inkomsten u hebt ontvangen, hoeveel belasting u hebt betaald en de waarde van eventuele verstrekkingen die u tijdens het belastingjaar hebt ontvangen.
met behulp van deze informatie voert HMRC aan het einde van elk belastingjaar een automatische reconciliatie uit om uit te maken of u al dan niet het juiste bedrag aan belasting hebt betaald. Als HMRC denkt dat je niet het juiste bedrag aan belasting hebt betaald, sturen ze je een P800 belastingberekening. Deze berekening zal u laten zien welke belasting HMRC denkt dat u had moeten betalen.
u moet uw P800-belastingberekening altijd zorgvuldig controleren, omdat HMRC mogelijk niet alle informatie heeft die ze nodig hebben om uw belasting correct te berekenen, of omdat ze onjuiste informatie hebben.
als HMRC denkt dat u te veel belasting hebt betaald, sturen zij u automatisch een terugbetaling van de belasting – u hoeft geen claim in te dienen.
als HMRC denkt dat u niet genoeg belasting hebt betaald, zullen zij u schriftelijk uitleggen dat zij van plan zijn de onderbetaalde belasting te innen via uw belastingwet of u vertellen hoe u deze aan hen kunt terugbetalen.
voor meer informatie over wat u moet doen als u een P800-belastingberekening ontvangt, lees dan onze sectie ‘wanneer er iets mis gaat’,’klacht of beroep’
Hoe kan ik restitutie aanvragen voor het lopende belastingjaar?
als u inkomen uit arbeid of pensioen ontvangt en belasting betaalt via het PAYE-systeem, kunt u soms te veel belasting betalen. Daar zijn verschillende redenen voor. HMRC geven een lijst van typische redenen voor een te hoge betaling van inkomstenbelasting voortvloeiend uit inkomen uit arbeid. Ze geven ook een lijst van redenen waarom er te veel betaald zou kunnen worden op pensioeninkomen.
als u denkt dat u in het lopende belastingjaar te veel belasting hebt betaald via PAYE, vertel HMRC vóór het einde van het belastingjaar waarom u denkt dat u te veel hebt betaald. Het is waarschijnlijk het beste om hen te bellen in eerste instantie, de hulplijn voor individuen en werknemers is 0300 200 3300.
voordat u HMRC belt, moet u bij elkaar komen:
- uw persoonlijke gegevens, zoals uw volledige naam, adres, geboortedatum en bsn-nummer;
- details van elk van uw werkgevers of pensioenfondsen – hun PAYE regeling referentie nummer moet worden weergegeven op uw loonstrook, of vraag aan je werkgever of pensioenuitvoerder voor;
- ramingen van uw inkomsten en pensioenen van elke bron voor het huidige fiscale jaar.
zorg ervoor dat u op een veilige plaats een notitie bewaart van:
- de datum en tijd van het telefoontje;
- de naam van de adviseur waarmee u sprak; en
- wat u en de HMRC-adviseur hebben gezegd.
het kan nodig zijn om meer informatie in te sturen ter ondersteuning van uw claim en zo ja, HMRC zal u laten weten welke papierwerk u moet leveren.
zodra HMRC uw aanvraag verwerkt, kan het nodig zijn om u een nieuwe belastingcode te geven, wat betekent dat elke terugbetaling zal worden toegevoegd aan uw loon of pensioen en het bedrag zal over het algemeen automatisch worden betaald via de payroll. Dit zal resulteren in een lagere belastingaftrek of een belastingteruggave via PAYE.
indien de terugbetaling echter aan het einde van het belastingjaar verschuldigd is en u reeds uw eindsaldo voor dat jaar hebt ontvangen, moet u mogelijk rechtstreeks bij HMRC terugbetaling aanvragen.
Hoe kan ik een terugbetaling aanvragen als ik halverwege het belastingjaar ben gestopt met werken?
Als u halverwege het belastingjaar bent gestopt met werken en geen blijvende bron van belastbaar inkomen zult hebben, bijvoorbeeld als u niet van plan bent om binnen vier weken weer aan het werk te gaan of een overheidsuitkering aan te vragen, moet u een terugbetaling van de belasting in het jaar kunnen aanvragen met behulp van formulier P50.
u moet delen 2 en 3 van uw P45 samen met formulier P50 naar HMRC sturen. Als u recht heeft op een terugbetaling van inkomstenbelasting, zal HMRC deze naar u sturen – meestal per cheque in de post.
u kunt formulier P50 niet gebruiken als u een overheidsuitkering aanvraagt of wilt aanvragen, zoals een werkloosheidsuitkering (“JSA”).
indien u bijvoorbeeld in juni stopt met werken, nadat u op enig moment sinds het begin van het belastingjaar op 6 April in dienst bent geweest, en u geen nieuwe baan krijgt, maar een aanvraag voor JSA begint in te dienen, moet u Jobcentre Plus uw formulier P45 van die betaalde arbeid laten ontvangen. Ze zullen dan de details op hun computer zetten. Als u al wat belasting onder PAYE in het jaar hebt betaald, krijgt u deze niet terugbetaald tot de eerdere van:
- het niet meer aanvragen van JSA – in dat geval komt uw terugbetaling van Jobcentre Plus;
- aan het einde van het belastingjaar-in dat geval moet u rechtstreeks contact opnemen met HMRC voor uw terugbetaling.
Hoe kan ik restitutie aanvragen na het einde van het belastingjaar en voor voorgaande belastingjaren?
Als u te veel belasting hebt betaald via uw dienstverband en het einde van het belastingjaar waarin u al te veel belasting hebt betaald, kunt u een verzoek tot terugbetaling indienen door een brief te sturen naar HMRC.
markeer de bovenkant van uw brief duidelijk met ’terugbetalingsaanvraag’, zodat HMRC deze bij ontvangst prioriteert.
u kunt naar HMRC schrijven via het belastingkantoor van uw huidige werkgever of het postadres op de meest recente correspondentie die u van HMRC heeft. Als u geen recente documenten of brieven van HMRC hebt, schrijf dan naar:
HM Revenue & Douane
Pay As you Earn en SA
BX9 1AS
over het Algemeen uw brief, moet voorzien zijn van:
- het geeft uw volledige persoonlijke informatie zoals uw naam, adres en burgerservicenummer;
- zijn zo veel mogelijk informatie over uw arbeidsverleden, bijvoorbeeld, PAYE van het referentienummer voor uw werkgever, de data van de werkgelegenheid, hoeveel je verdiend hebt en hoeveel belasting in mindering werd gebracht;
- omsluiten kopieën van P60s en P45s als je ze – met behoud van de originelen;
- geef aan waarom u denkt dat u het gevolg zijn van een terugbetaling;
- gesigneerd en gedateerd met inkt.
bewaar een kopie van uw brief en eventuele bijlagen en vraag het postkantoor om een bewijs van verzending in het geval van een latere vraag.
HMRC zegt dat zij er gewoonlijk naar streven om de betalingen binnen vier weken na ontvangst te verwerken. In sommige gevallen zal HMRC beveiligingscontroles moeten uitvoeren. Het kan helpen om de terugbetaling te versnellen als u HMRC vraagt om het rechtstreeks op uw bankrekening te betalen. Om een directe bankoverschrijving aan te vragen, in de brief opnemen:
- de naam van de rekeninghouder(s);
- de sorteercode; en
- het rekeningnummer.
maar houd er rekening mee dat HMRC mogelijk extra veiligheidscontroles wil uitvoeren als u terugbetaling aanvraagt op een rekening die niet op uw eigen naam staat.
in de meeste gevallen kunt u de belasting terugkrijgen die u te veel hebt betaald, zolang u op tijd claimt. De termijnen voor het aanvragen van een restitutie worden hieronder vermeld. Als u niet binnen de termijn een claim indient, mist u een eventuele terugbetaling.
wat kan ik doen als ik te laat ben om een vordering tot terugbetaling in te dienen?
terugvorderbare belasting voor “gesloten” belastingjaren-buitenwettelijke tegemoetkoming B41
als u denkt dat u teveel belasting hebt betaald in belastingjaren die “gesloten” zijn om terug te vorderen, is er een regel bekend als buitenwettelijke tegemoetkoming B41 die HMRC in staat stelt om belasting terug te betalen voor die voorgaande jaren. Dit geldt alleen in beperkte omstandigheden.
deze tegemoetkoming is alleen van toepassing in situaties waarin HMRC of een andere overheidsdienst, zoals het Ministerie van Arbeid en pensioenen, een fout hebben gemaakt in uw belastingzaken en waar er geen twijfel bestaat over de feiten van de zaak.
het relevante deel van de concessie luidt als volgt:
“….Terugbetalingen van de belasting zullen echter worden gedaan met betrekking tot vorderingen die buiten de wettelijke termijn worden gedaan, wanneer een overbetaling van de belasting is ontstaan door een fout van HMRC of een andere overheidsdienst, en er geen betwisting of twijfel is over de feiten…..”
in onze ervaring is het zeldzaam dat HMRC deze concessie verleent, dus moet u duidelijk aantonen wat de fout was, waardoor u te veel belasting betaalde.