L’Agence du revenu du Canada s’attend à ce que les contribuables soumettent leurs déclarations de revenus au plus tard le 30 avril de chaque année, ou le jour ouvrable suivant si cette date tombe un week-end ou un jour férié. Pour s’assurer que les gens se conforment à cette attente, l’agence évalue une gamme de pénalités et d’amendes.
La pénalité pour produire vos impôts en retard?
Produire vos impôts en retard lorsque vous avez obtenu un remboursement ou que vous ne devez aucune taxe supplémentaire n’entraînera aucun frais ou pénalité. Toutefois, si vous devez de l’argent et que vous déclarez en retard, l’ARC vous facture une pénalité sur les impôts dus égale à cinq pour cent plus un pour cent supplémentaire pour chaque mois de retard jusqu’à 12 mois.
Les impôts dus à l’ARC sont dus le jour où votre déclaration de revenus est due pour les particuliers, le 30 avril. Si vous ne pouvez pas payer le montant total, l’ARC acceptera les paiements en retard, mais facturera des intérêts quotidiens composés sur tous les montants dus.
Si vous devez des impôts pendant plusieurs années différentes, tous vos paiements sont crédités sur vos dettes les plus anciennes.
Par exemple, si vous devez 10 000 $ à l’ARC et que vous produisez votre déclaration de revenus avec 5 mois de retard, l’ARC évalue une pénalité de 10 %. Cela augmente votre compte de taxes à 11 000 $.
Pénalités pour les propriétaires de petites entreprises qui produisent des impôts en retard
En tant que propriétaire de petite entreprise, vous devrez peut-être produire des déclarations supplémentaires, comme celles pour les versements de paie et de TPS/TVH et les retenues à la source. Si vous êtes un travailleur autonome (entreprise non constituée en société), vous avez jusqu’au 15 juin de chaque année pour produire votre déclaration de revenus, mais si vous vous retrouvez avec un montant dû, il est dû le 30 avril, date à laquelle les pénalités et les intérêts commencent à s’accumuler.
Le non-respect des obligations de l’ARC en matière de paie entraîne des pénalités et des intérêts; il existe plusieurs types de pénalités pour les comptes de paie. La non-déduction peut entraîner une pénalité de 10% pour la première défaillance, et ira jusqu’à 20% pour toute défaillance d’addition.
Les pénalités de production tardive ou de non-paiement commencent à 3 % et vont jusqu’à 20 %; comme vous pouvez le constater, l’ARC prend très au sérieux le calcul, la retenue et la soumission des retenues à la source sur la paie, et vous devriez aussi; ces retenues ont une incidence directe sur ces employés.
En tant qu’employeur, vous devez également remettre chaque année à l’ARC des déclarations de renseignements concernant vos employés. Le dépôt tardif entraîne une pénalité de 10 per par jour si vous avez moins de 50 déclarations, et des pénalités beaucoup plus élevées si vous avez plus d’employés.
Si vous percevez la TPS/TVH, des pénalités s’appliquent également en cas de production tardive. Pour calculer les frais de production tardive de vos taxes sur la TPS/TVH, l’ARC utilise la formule A+ (B x C).
Dans cette formule, A correspond à 1% du montant que vous devez, B à 25% de A et C au nombre de mois pendant lesquels le retour est en retard.
Par exemple, si vous devez 1 000 GST en TPS/TVH et que vous soumettez votre paiement avec trois mois de retard, vous utilisez la formule 10 $ + (2,50 x x 3). Votre pénalité est de 17,50 $.
Allégement des intérêts pour les impôts sur le revenu de 2020 Dus
Pour les impôts sur le revenu dus pour 2020, il pourrait y avoir un allégement des intérêts courus sur les impôts que vous devez, si vous avez eu du mal à les payer à temps (30 avril).
Le critère est que votre revenu gagné de toutes les sources en 2020 ne pourrait pas dépasser 75 000 $, et vous devez avoir reçu l’une des prestations d’urgence ou de récupération COVID-19 en 2020. La dernière exigence est que vous ayez produit votre déclaration de revenus 2020.
Si vous répondez à tous ces critères, vous serez admissible à un allégement des intérêts sur les impôts dus pour 2020 seulement, jusqu’au 30 avril 2022.
Si vous n’êtes pas admissible à ce qui précède, mais que vous avez de la difficulté à payer les impôts impayés, examinez les options qui s’offrent à vous dans le cadre des dispositions d’allègement pour les contribuables.
Fausses déclarations et évasion fiscale
Si l’ARC détermine que vous avez sciemment fait de fausses déclarations dans votre déclaration de revenus, vous devrez payer une pénalité d’au moins 100 $ ou 50 % de votre impôt impayé ou de vos crédits réclamés à tort.
De plus, l’ARC a un certain nombre d’autres façons de réévaluer les déclarations de revenus. Si l’agence remarque que votre style de vie est manifestement incompatible avec le montant des revenus que vous déclarez, vous risquez d’être condamné au criminel, d’être condamné à des amendes et même à une peine de prison pour revenu non déclaré et évasion fiscale.
Programme de divulgations volontaires
L’ARC offre un Programme de divulgations volontaires qui permet aux contribuables de réparer les déclarations antérieures sans pénalité. Si vous avez un revenu imposable non déclaré, des dépenses inadmissibles ou des déclarations de renseignements non produites, vous pourriez être admissible à un allègement par l’entremise du PDV.