この物語は、グローバル-レポート-センターとの共同制作で制作されました。
2020年秋、3大陸の記者たちは、ジャージー沖合いという名前の調査の発表を調整した。 彼らの物語は、オフショア銀行の民間の世界からベールを剥がしました。 ジャージー島のラ-フグと呼ばれる信託会社の内部から漏れた350,000以上の文書に基づいて、英国のチャンネルの英国の王冠の所有物は、報道はめったに公
データの中で、一つの文書は、その率直さのために際立っていました。 それは、信託会社がクライアントがオフショアにお金を移動するのを助けるかもしれない一連のオプションを提供するLa Hougueマネージングディレクターか メモを見直した専門家の目には、これらのオプションは、潜在的に合法性の境界を押して、重要な税の償却を与える可能性があり、さらには許容される租税回避と犯罪的脱税の間の線を打ち消すことさえできます。 リークをカバーした記者は、単に”11の方法”として文書を参照するようになった—tantalizinglyそのオープニングページに、それが”悪人の手に落ちないように読者に警告する行「
まあ、やった。
私たちはここで11の方法を提示しているので、オフショアのお金の動きを覗くことができます。 しかし、我々はまた、それはあなたが見ることがないもののようなものだという理由だけで、この特定のメモを浮上している：少数の人々が今まで一度に
要するに、それはあなた自身があなた自身の政府の裏をかくために探している世界の1パーセントのメンバーとして自分自身を想像することがで それは私達のほとんどのためのかなり想像、である。
だから、ちょうど分のためにそれに傾く。
あなたはかなり金持ちだとしましょう。 そして、あなたは税金を払っていることを決めました。 費用、ストレス、それをすべての屈辱的な公正な取り分。 あなたはすでに練習税回避者だし、今次のレベルに物事を取るためにオフショア税の避難所で信託会社を採用するという考えに開放されています。 しかし、あなたはあなたの仕事のコンピュータから”税金をかわす方法”を快適にグーグル感じることはありません。 そして、仲間の大物がyelpのオフショアのタックスヘイブンを見直すかのようではありません。 始めるのは難しい部分です。
私達が非倫理的に供給されたアマゾンの広葉樹から成っているあなたの広い机を渡る11の方法を滑らせることを許可しなさい。 あなたが今までに望んでいた場合は、正確にラHougue、これらの日をダイヤルすることはできません：会社、その全盛期であっても口コミ操作は、会社のプリンシパルがパナマで会社を立ち上げるために小さな島（と新たに気配りの規制当局の口論）を残したとき、2007年以来、ジャージーで運営されていません。 その悪名高い許容タックスヘイブンは、それにもかかわらず、2015年に彼らのライセ 2021年1月現在、イギリス領ヴァージン諸島には、ラ・フューグ・トラスティーズ・リミテッド(La Hougue Trustees Limited)と呼ばれる秘密の登録所有権を持つ3番目の会社があります。 BVI金融サービス委員会への多数の呼び出しは未回答になりました。 このメモの著者は、ジャージー沖合いの記者がコメントのために手を差し伸べたときに応答しませんでした。 だから、これらの方法がまだどこかで遊んでいるかどうかはわかりません。
少なくとも、この文書をリークした内部告発者のおかげで、あなたの車輪を回転させることができます。 政府、あなたの家族、あなたの元配偶者、またはあなたのビジネスパートナーでさえアクセスできるはずの富の種類を蓄積したので、あなた自身のような目の肥えた資本主義者があなたに利用できるオプションを見るためのメニューと考えてください-または知っていることさえあります。
11の方法のそれぞれが本質的な前提を適用することに注意してください。 私たちは、あなたがより良い仕事でパターンを見ることができるように、下にそれらを分解し、それに応じてそれらをグループ化しました。 オプションのそれぞれは、匿名のオフショア口座にお金を移動することにより、不自然なビジネス契約のいくつかの並べ替えを提供しています。 そしてここに天才があるところである:彼らは偽の控除か偽の費用によってまたは人工的にあなたのキャピタルゲインを消すことによってかど
あなたのための結果はwin-winです。 まあ、あなたもあなたが気に誰もがこれまで道路、病院、裁判所、または税ドルによって資金を供給され、他の公共財を使用していない限り、win-winの。 “小さな人々だけが税金を払っている”とレオナ-ヘルムズリーは有名に言った、と彼女は連邦刑務所で19ヶ月をしたので、あなたは彼女が本当にそれを意味していたことを知っている。
だから、うん、といえば。 あなたは間違いなく疑問に思っています: あなたが手紙にこれらの方法に従うならば、あなたは、実際には、犯罪を犯すことになりますか？ 答えは、税金を回避し、政府を詐取に対するあなたの国や州の法律に依存します。 オフショア口座にお金を入れることは、それ自体が違法ではないことは注目に値します。 税制上の利点を与えるビジネス取引を行うことも、それ自体では、法律に違反していません。 しかし、意図的な欺瞞や明白な悪意を含む行動—あなたが税金を払うことを避けるためだけに取引を行うときのように—政府の調査官や税務当局の関 そして、これらの方法のいくつかは、多くの国が詐欺と考えるかもしれないものを記述するように見えるので、彼らは、実際には、ブリーフケースやバッジを
私たちは、数名の税務専門の法律教授（カリフォルニア州に1名、カナダのブリティッシュコロンビア州に1名）を過ぎてメモを実行し、ページに表示されている提案の分析を取得した。 彼らのコンセンサス: この文書は異常に率直です—本当にあなたが印刷で見ることなく、税務専門家としてあなたの全体のキャリアを行くことができるもののようなもの—と、書かれたように行われた場合、米国とカナダの税法の下で潜在的な違法行為を説明しています。
確かに、これらのルールはメモ以来20年で強化されています。 しかし、その時でさえ、彼らは主張する、これらは厚かましいものでした。
“これらの戦略のいくつかは、カナダの税法の下で間違いなく効果的であることを意図していたと言うことができます（すなわち 法律は2000年に立っていたように、メモが日付であるとき、”ジェフLoomer、ブリティッシュコロンビア州のビクトリア大学の法律教授は、電子メールで書いています。 ルーマーは税務政策を研究し、以前はカナダの大手法律事務所で税法を実践していました。 “ここで提案された取引に関する他の、より多くのがあります。 そのうちのいくつかは、カナダの税法で理解されているように、間違いなく（確かに、ほぼ確実に）”シャム”を構成する取引を伴います。 最後に、私の見解では脱税を伴うことがここで示唆されている取引があります。、カナダの法律の意図的な不遵守。”
だから、いくつかの方法の合法性のためのケースを作ることができます、確かに。 しかし、当局があなたを押すと、それは困難である可能性があります。 カリフォルニア大学アーバイン校の法律教授で大学院税務プログラムの経済ディレクターであるOmri Marianは、この文書を見て、ほとんどすぐに答えました：”私は”WTF”以外に何を追加できるのか分からないと言わなければなりません。 （あなたはそれについて私を引用することができます）。 どのように愚かな（または自信を持って何もあなたに起こることはありません）あなたは書面でこれを置くことでなければなりませんか？ いいえ、それは合法ではありません。 それのどれもありません。 ここでは何もIRSからも半深刻な精査に耐えることはありません。 実際、メモ全体は、税務当局が提案された取引の本質を発見することができないという前提に基づいて構築されていることは明らかであり、米国法の下では犯罪行為となっている。「
しかし、待って、足が冷える前に、La Hougueの校長の誰もこの文書に概説されていることに関連する犯罪で起訴されていないことに注意する必要があ そして、ここで遊びにいくつかのさらなるニュアンスがあること。 もちろん、人々が税金を「避ける」こと、つまり法律の範囲内で税金法案を最小限に抑えることは日常的です。 税務弁護士、マリアンは、通常、彼らが取られたアクションやクライアントに代わって行われた金融取引は、これらの法律の手紙の中にあることを大胆
マリアンが11の方法について唖然としたのは、その文脈では、彼らのブルートフォースです。
「状況によっては、そこでの取引の一部が通過する可能性があると言います」と彼は言います。 “私は考えることができます、私は正当なことを言いたくありませんが、私は実際に働くかもしれない取引構造を考えることができます。 IRSはそれを好きではないかもしれませんが、それは間違いなく犯罪者ではありません。 そして、それが合法ではない場合でも、まあ、最悪のケースは、あなたがそれに関連するいくつかの民事罰を取得するつもりだし、あなたはいくつかのバック
“しかし、これらが基本的に偽の料金であり、実際に提供されているサービスがないような方法で概説し、取引の性質について基本的に政府を詐取する意 正直なところ、私はそのようなものを見たことがありません。”
マリアンとルーマーの分析の詳細は、特定の方法で以下に表示されます。 意欲的な積極的な税回避者のために、良い印刷物はbuzzkillのビットを示すことができる。 悲観主義者（おそらく、小さな人々の一人？）は、非倫理的なファサードとして、ジェスチャーとして11の方法を表示することができます。 あなたはむしろあなたのカバーストーリーのためのオプションとして、単にそれらを考えるかもしれません。 誰かがデータ漏洩であなたの名前を上げた場合、あなたはそれが必要になるでしょう。
オフショアリング戦略: 自分で支払う
国内ビジネスにオフショアビジネスを支払わせる。 あなたはオフショアに移動したいのですが、お金とフラッシュしているので、ラHougueは二つの簡単な方法を提供しています。 最初はコンサルティング料を使用しています。 あなたのビジネスのための擬似相談をするために沖合いの会社を雇いなさい(だれがコンサルタントがとにかく、権利をするか知っているか。). あなたの支払はあなたの沖合いの記述に行き、費用として料金を離れて書くことを得る。 第二の方法は、反マネーロンダリング開示法をカモに十分な量で、偽の口実の下であなたのアカウントにお金を入金するためにあなたを招待します。
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それがいかに働くか:あなたが経営コンサルタントとして雇う沖合いの会社とセットアップされて得る。 彼らはあなたが気にすべてのためのスピーカーフォンであなたのモヒートのレシピを読んでいる可能性があります—彼らはあなた あなたがそれらを支払うと、あなたのお金はあなたのオフショア口座に入り、コストはあなたのビジネスのための税金の償却になります。
そして細かい活字：これはマリアンが合法的に構造化することを想像できる方法であり、彼が言うように、”あなたは基本的に政府を詐取する意”
ルーマーは、この方法は地雷でいっぱいであることに同意します。 「ビジネスを運営しているカナダの納税者は、関連する非居住者に控除可能な手数料を支払うことができます」と彼は言います。 “しかし、ここにはあらゆる種類の懸念があります。 実際の事業目的のために手数料が支払われる場合は、カナダの移転価格ルールと管理された外国アフィリエイトルールを考慮する必要があります。 サービスが偽物であれば、これは偽の教科書の例です。”つまり、トランザクションは、または法律の外に該当しない場合があります税を避けるために厳密に入力されました。
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どのように動作しますか: あなた、あなたは寛大なソート、右ですか？ あなたは結局のところ、人々の世話をするのが好きです。 だから、あなたがそれにいる間、あなたがヌメロ宇野の世話をすることを確認してみましょう。 この方法では、小切手を書くか、オフショア信託口座にビジネス関連のマネーオーダーを引き渡す。 彼らは限り、あなたは”贈り物”、”休日の費用”、または”通常の現金支出としてそれらを報告するように非課税でなければなりません。”あなたの地方の税務当局は寛大さを罰するしない場合は、彼らの理解を活用してください。 ちょうど米国の法律の下で報告しきい値を避けるためにbelow10,000以下の贈り物を保つようにしてください。
: “私の日常の仕事の一部として洗練された取引を扱う人として、これは実際に私のために際立っていたものです”とMarianはこの方法について言います。 “シンプルさと単に支払いの性質について不正行為の大胆さ—これは単なる詐欺です。 これは単なる不正行為です。 私が意味する、それについて洗練されたものは何もありません。 それはあなたが何をしているかについて嘘をついているだけです。
「カナダ人は資本を動かすことが許されている――それでいい。 しかし、ここでの計画は明らかにtransfers10,000以上の移転の報告要件を回避し、おそらく収入を報告することなく、その資本の将来の投資収入を得ることです。 それはまっすぐな脱税です。”
オフショアリング戦略：保証された失敗に投資
不良債権や悪い投資であなたのお金を失う（しかし、実際にはそうではありません）。 税務当局は、彼らがローンや投資に一定の損失を償却させることによって大胆に報酬を与えます。 結局のところ、あなたはショットを取って、それはヒットしませんでした—その上で二度支払う必要はありません。 だから、利益を示さない（あるいは利益を得ることさえ気にする）企業に融資して投資することによって、六桁の合計を合法的に失うことができます。 その後、あなたは税の時に計画された損失を償却するために取得します。
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仕組み：Metrocab（U.K.）Limitedと呼ばれるタクシー会社La Hougue controlsでオプションを購入し、特定の価格で株式を購入する権利を支払います。 （Metrocabメソッドはここで完全にレイアウトされています。）しかし、あなたはオプションを行使し、後で損失としてそのコストを償却することはありません。 あなたがオプションのために支払うお金は、あなたの秘密のオフショア口座に入ります。
La Hougueの下では、起こったようにMetrocabは価値を失い続けていたため、オプションを行使しないという顧客の決定はもっともらしいものでした。
そして、細かい活字：「Metrocabオプションは、カナダの非居住者の信託ルールとオフショア投資ファンドのルールを避けるために構成されているようです」とLoomerはこの方法について述べています。 「私たちが持っている限られた情報では、これは「積極的な租税回避」戦略であった可能性があるように見えます。 それは明らかに脱税ではありません。”
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それがいかに働くか:La Hougueはbaja California、メキシコの65エーカーを所有し、そのために投資家を、うわさによれば特性を開発するために追求する。 あなたは、土地が実際に開発されないことを知って、”投資”にお金を投げます（手紙は3 300,000まで示唆しています）。”そのお金は単にあなたのLa Hougueアカウントに入ります。 誰かがあなたを監査した場合、La Hougueはあなたが実際に財産からお金を稼いでおらず、税金を借りていないことを示すために文書を提出します。
: 「納税者が税務犯罪で起訴されたときに納税者が持っている多くの防御の1つは、「私はそれをしなかった、それは私の税務顧問だった」という線に沿った 私はそれが起こっていた知らなかった。 私は税の複雑さの洗練された知識を持っていない、”マリアンは、この方法について述べています。 “一つのエンティティへの投資を行う、と私のアカウントは、いくつかの信頼で同じ量のために入金されている—それはエンティティがシェルであるこ あなたは正直にこれがあなたがしていることであることを理解していないと言うことはできません。”
“カナダの顧客が実際にオフショア信託を介してメキシコの不動産に投資している場合、カナダの非居住者信託規則が適用される可能性があります。 投資が煙幕であると言われている場合、再び私たちは”偽”を見ています”とLoomer氏は言います。
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それはどのように動作します：この偽の契約では、ラHougueの制御下にある会社からの融資を取り出し、時間をかけて純損失を表示するためにあなたの投資 あなたの損失をカットし、ローンに加えて、利息を返済すると、それらの支払いは、あなたのラHougueアカウントに入ります。
そして、細かい活字：Loomerは、この方法をMetrocabオプションに例え、”オフショア投資リターンを生成し、カナダの非居住者の信託ルールとオフショア投資ファンドのルールを避けるように構造化されているように見える”と述べている。”結果は、”創造的なコンプライアンス”と”積極的な回避”の間のどこかに落ちる可能性があります。”
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どのように動作します:あなたは、いくつかのおそらく危険な賭けをします,ローンやビジネスエンティティにお金を投資,最終的には,ラHougueコントロール. それらのいくつかは、主に損失のカバーを与えるために、報われるように見えます。 それは本当に問題ではありません—あなたがローンや投資すると主張したお金は、あなたの信託口座になります。 そして、あなたはそれらの”失敗”を書き留めることができます。「
そして細かい活字：「「返済されていないローン」というタイトルを読んだとき、私は明らかに、実質的な観点からはローンではないことを意味します」とマリアン “だから税法の下でそれはローンとしての資格はありません。 私たちが言っていることは、事前に、私たちはローンがないことを知っている、または私たちはこれを返済するつもりはないことを知っています。 何を言ったらいいか分からない それはとんでもない、A、そのようなことをする、とbは、紙の上にそれを置くために。”
“誰もが最初から知っているローンはありませんrepaid…is ローンじゃない”ルーマーは言う。 「たとえそれが技術的にローンであったとしても、カナダには適用可能な債務免除ルールがあります。”
オフショアリング戦略：あなたの資産を隠す
あなたのお金を埋める…または最初の場所でそれを所有することはありません。 これらは、いくつかのより複雑なスキームが含まれていますが、彼らはあなたがトリッキーな動きを引っ張ることができます—すなわち、あなたの税のエクスポージャーを最小限に抑え、多分タイトルを維持しながら不動産を販売する。 あなたの賞金を詰めるための簡単な方法？ あなたのお金を借りている人は、あなたのアカウントに直接その支払いを送信しているので、あなたはそれを宣言する必要はありません。
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それがいかに働くか:あなたが所有する特性によって保証される沖合いの貸方から抵当を得なさい。 住宅ローンの不履行にあなたの方法で年間のカップルのための唯一の関心を返済します。 貸方はそれを沖合いに動かす特性のタイトルを抵当流れ、取る。 住宅ローンの元本（プロパティの値の多分70パーセント）あなたは別々にオフショアに移動します。 結果：あなたは効果的にオフショアあなたの財産のタイトルをオフショアに移動するためにオフショアファンドを使用してきました。
そして、細かい活字：”だから我々は差し押さえと住宅ローンがあるだろう知っている、これは別のねじれである”偽のローン、マリアン氏は述べています。 「とんでもない。”
“これは偽のローンのより複雑なバージョンです”とLoomerは言います。 “私はこれがどのように機能するかわかりません。”
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それがいかに働くか:それを沖合いに販売するようであることによって特性のあなたの所有権を隠し、あなたの税手形を柔らかくする価格のために。 最初に、上の価格よりより少しのための顧客制御の沖合いのバイヤーに特性を販売しなさい(こうして利益の税を減らす)。 あなたは建物の居住者のために独特のリース、売り手が年に月のために建物を占有することを選択することを可能にするものを保持するため、販売が割 そこの不確実性は建物の販売をより少なく貴重にさせるより安い賃貸料を意味する。 その結果: あなたはより少ない利益に課税され、あなたは今、タイトルをオフショアに移動しました。
そして、細かい活字：「これも不正行為です」とマリアンは言います。 “IRSはこれに対処することができます多くの方法があります。 人々がそれを行うのを防ぐために特別に目的としたコードセクションがあります。 ここで彼らは明示的です：あなたは真の価値のためではなく、あなたが第三者に販売したよりも低い価値のためにそれを自分自身に販売しようとし”
“クライアントはこの物件を誰に売っているのですか？ クライアントがコントロールする会社？”ルーマーに尋ねます。 “カナダは、非腕の長さの人の間の取引が公正市場価値で発生するとみなす規則を持っています。”
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それがいかに働くか:誰かがあなたのビジネスお金を負うか。 あなたの最初の本能は、それらを請求することになるだろう。 代わりに、オフショア口座への支払いを提供することによって、会社の本からの支払いを維持します。 これは、一回限りの支払いや外国取引に最適ですので、あなたの地方税務当局はそれについて知りません。
そして細かい活字：「これはカナダの法律に意図的に違反している」とLoomerは言う。 “カナダの居住者は、彼/彼女/彼らの世界的な収入のすべてを報告しなければならず、我々は言う”建設的な領収書”ルールを持っています,本質的に,あなたに収入 この方法は、建設的な受領規則を無視し、証拠を隠さないように設計されているようです。 カナダの住民がこの戦略を実施することを決めたのかどうかはわかりませんが、そうしたのであれば悪い決断でした！”
オフショアリング戦略: 偽の罰則を支払う
あなたのお金を第三者（事実上、あなたは別の名前で）に借りています。 これは心の弱い人のためではありませんが、あなたがお金を借りていると言う契約を作り出すことができれば—なぜ、それは事業費になります。 この想定されている貸し手は、La Hougueによって設定され、制御されている別の会社であることを気にしないでください。 全く逆に、実際には。
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それがいかに働くか:基本的に特性を販売するとき構成された契約から出るために構成された罰を支払う。 あなたが利益のために販売しようとしている建物を持っているとしましょう。 La Hougueは言う契約を作り出すのを助けるa)沖合いの第三者に建物を買う既存の選択がある(あなたの未決の販売より低価格で);そしてB)今選択ホールダーに高価格を取るためにその契約を取り消す為の罰を負う。 ペナルティは、このように潜在的にあなたの管轄に応じて、あなたの税法案を下げ、建物を販売からあなたの見かけの利益に食べます。 いずれにしても、あなたの沖合いの記述に不自然な罰の支払の頭部。
: “それは偽のペナルティであり、あなたは基本的に自分自身にそれを支払う”とマリアンは言います。 “これは本当にペナルティではありません。”
オフショアリング戦略：あなたの会社を自分自身に売却する
あなたのビジネスの一部を売却する（あなたが制御する秘密のエンティティに）。 利点は明らかです：あなたがビジネスを所有しているように見えない場合は、その利益に税金を支払う必要はありません。 そして、あなたが秘密の所有権を活用して他のビジネスパートナーを堅くすることができれば、それは悪い一日の仕事でもありません。
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それはどのように動作します：あなたはあなた自身の信託口座またはあなたのオフショア口座の利益のためにそれを保持している別のオフショアエ この取り決めにより、会社のその部分に対する税金から身を守り、潜在的にビジネスパートナーからその所有権を隠すことができます。 あなたが会社を購入している場合は別の方法として、ラHougueはあなたの卑劣な動きをfrontloadするために、購入時にそれの49パーセントまで取得（あなたが制御
そして、細かい活字：”私にはかなり詐欺的なようです”とマリアンは言います。 “それは明示的に本当に会社を所有している他の投資家に虚偽の表現を目的としているようです。 私は考えが税務当局のために同じことをすることであると思うでしょう—売却の場合に会社を所有している人を誤って表現することです。 そうすれば、課税されるべきキャピタルゲインは課税されないままです。”
“元の株主がカナダ人であると仮定すると、株式の最初の売却は、配偶者のロールオーバーまたは同様のルールに依存する計画でない限り、標準的なルールの下でカナダで課税されるキャピタルゲイン（または損失）になります。”ルーマーは言う。 “株式の将来の価値の増加は、増加だけに基づいて課税対象ではありませんが、株式が売却された場合、”オフショア購入事業体”はその時点でキャピタルゲインを認識しなければならないでしょう。 その利益は、支配された外国の関連会社または非居住者の信託規則を通じてカナダで課税される可能性が高い。”
このプロジェクトに関するグローバル-レポート-センターの作業は、TRACE財団とブリティッシュコロンビア大学によって寛大に支援されました。 欧州の調査協力は、多国籍ジャージー沖合調査のための報告パートナーシップを主導しました。 あなたはここで収集されたそれらの作品を見つけることができます。
:
執筆-Sam EiflingとCalyn Shaw
編集者—Peter Klein
プロデューサー—Britney DennisonとAndrew Munroe
イラストレーター—Kathleen Fu
Tommy CraggsとDaniel Moattar Of Mother Jones
Blank map of Europe by maix Via Wikimedia Commons,used under CC BY-SA3.0/cropped from original and colored