tämä juttu on tuotettu yhteistyössä Global Reporting Centren kanssa.
syksyllä 2020 toimittajat kolmella mantereella koordinoivat Jersey Offshore-nimiseksi nimeämänsä tutkimuksen julkaisemista. Heidän tarinansa kuorivat takaisin verhoja offshore-pankkitoiminnan yksityiseltä maailmalta. Yli 350 000 asiakirjaan perustuen, jotka on vuodettu Jerseyn saarella, Ison-Britannian kruunun hallussa olevalla La Hougue-nimisellä säätiöyhtiöllä Englannin kanaalissa, uutisointi sisältää tietoja, joita yleisö harvoin näkee.
aineiston keskellä erottui yksi dokumentti suorapuheisuudellaan. Se oli muistio päivätty 6. heinäkuuta 2000, la Hougue toimitusjohtaja tarjoaa useita vaihtoehtoja, joilla trust yritys voisi auttaa asiakasta siirtää rahaa offshore. Muistiota tarkistaneiden asiantuntijoiden mielestä nämä vaihtoehdot voisivat aiheuttaa merkittäviä veronalennuksia, mahdollisesti rikkoa laillisuuden rajoja ja jopa uhmata sallitun veronkierron ja rikollisen veronkierron välistä rajaa. Vuotoa käsitelleet toimittajat tulivat kutsumaan asiakirjaa yksinkertaisesti ”the 11 ways”—muistioksi, jonka alkusivulla on tantalizingly rivi, jossa lukijaa varoitetaan antamasta sen ”joutua vääriin käsiin.”
hyvin meni.
esittelemme tässä 11 tapaa, jotta voit kurkistaa offshore-rahan liikkeeseen, ja jotta voit Bond up on the financial principles at play, Kun luet Jersey Offshore-kattavuutta. Mutta me myös paljastamme tämän muistion yksinkertaisesti siksi, että se on sellainen asia, jota ei koskaan näe: asiakkaan kohtaama asiakirja, joka on saatu suuresta ulkomaisesta tietovuodosta, jossa lainataan dollarimääriä, joita harvat ihmiset koskaan pitävät käsissään kerralla.
lyhyesti sanottuna se antaa sinun kuvitella itsesi globaalin 1 prosentin jäseneksi, joka haluaa olla omaa hallitustasi ovelampi. Se on melkoinen Fantasia useimmille meistä.
joten nojaa siihen hetki.
sanotaan, että olet aika pirun rikas. Olet päättänyt, ettet maksa enää veroja. Kulut, stressi, nöyryyttävä osuus kaikesta. Olet jo harjoiteltu verojen välttelijä ja olet nyt avoin ajatukselle palkata luottamusyritys offshore-veroparatiisiin viemään asioita seuraavalle tasolle. Työkoneelta ei kuitenkaan tunnu mukavalta googlata ”miten veroja väistää”. Eivätkä isot Kihot arvostele veroparatiisejaan Yelpissä. Alkuun pääseminen on vaikeinta.
täällä sitten. Salli meidän liukua 11 tapaa koko tilava työpöytä valmistettu epäeettisesti peräisin Amazonian lehtipuita. Et voi aivan soittaa ylös La Hougue näinä päivinä, jos koskaan halunnut: yritys, sana-Of-mouth toiminta jopa sen kukoistus, ei ole toiminut Jerseyssä vuodesta 2007, kun yhtiön päämiehet lähtivät pieni saari (ja hässäkkää äskettäin Tarkkaavainen sääntelyviranomaisten) käynnistää yrityksen Panama. Tämä tunnetusti salliva veroparatiisi kuitenkin perui toimilupansa vuonna 2015. Tammikuusta 2021 Brittiläisillä Neitsytsaarilla on vielä kolmas yhtiö, jolla on salainen rekisteröity omistus, nimeltään La Hougue Trustees Limited. BVI Financial Services Commissionille osoitettuihin lukuisiin pyyntöihin ei vastattu. Muistion kirjoittaja ei vastannut, kun Jerseyn Offshore-toimittajat tavoittivat kommenttia. Emme siis osaa sanoa, ovatko nämä keinot vielä käytössä jossain.
saamme ainakin rattaat pyörimään, kiitos Tämän dokumentin tuhansien muiden joukossa toimittajille vuotaneiden ilmiantajien. Ajatelkaa sitä ruokalistana kaltaisellenne arvostelukykyiselle kapitalistille nähdäksenne vaihtoehtoja, jotka voisivat olla käytettävissänne, nyt kun olette keränneet sellaisia rikkauksia, joihin edes hallituksen, perheesi, ex-puolisoidenne tai liikekumppaneidenne ei pitäisi päästä käsiksi—tai edes tietää niistä.
huomaa, että jokainen 11 tavasta soveltaa oleellista premissiä. Olemme eritelleet ne alla ja ryhmitelleet ne sen mukaisesti, jotta voit paremmin nähdä kuviot työssä. Jokainen vaihtoehdoista tarjoaa jonkinlaisen keksityn liiketoimintasopimuksen, jolla siirrät rahaa anonyymille ulkomaiselle tilille. Ja tässä se nerous piilee: he suunnittelevat nämä sopimukset antaakseen meille jonkinlaisen verohelpotuksen, joko väärillä vähennyksillä tai tekaistuilla kuluilla tai poistamalla keinotekoisesti myyntivoittomme.
tulos sinulle on win-win. Kaikki voittavat niin kauan kuin sinä tai kukaan läheisesi ei käytä teitä, sairaaloita, tuomioistuimia tai mitään muuta verorahoilla rahoitettua julkista omaisuutta. ”Vain pienet ihmiset maksavat veroja”, Leona Helmsley sanoi tunnetusti, ja hän istui 19 kuukautta liittovaltion vankilassa, joten tiedät, että hän todella tarkoitti sitä.
So, yeah, siitä puheen ollen. Ihmettelet varmasti: Jos noudatat näitä tapoja kirjaimellisesti, syyllistytkö itse asiassa rikokseen? Vastaus riippuu maasi tai osavaltion laeista, jotka kieltävät verojen kiertämisen ja hallituksen pettämisen. On syytä huomata, että rahan laittaminen ulkomaiselle tilille ei sinänsä ole laitonta. Veroetuja tuottavien liiketoimintakauppojen tekeminen ei myöskään sinänsä ole lainvastaista. Mutta toimet, joihin sisältyy tahallinen petos tai ilmeinen bad faith—kuten silloin, kun sitoudut liiketoimintaa käsitellä vain välttää maksamasta veroja—ovat todennäköisesti pique hallituksen tutkijat ja veroviranomaiset. Ja koska monet näistä tavoista näyttävät kuvaavan sitä, mitä monet maat saattavat pitää petoksena, ne voisivat itse asiassa kutsua ovellesi ihmisiä, joilla on salkkuja ja virkamerkkejä.
kävimme muistion läpi muutaman vero-asiantuntijalakiprofessorin (yksi Kaliforniassa; yksi Brittiläisessä Kolumbiassa Kanadassa) saadaksemme heidän analyysinsa ehdotuksista sellaisina kuin ne näkyvät sivuilla. Heidän yksimielisyytensä: Tämä asiakirja on harvinaisen suorapuheinen-todella sellainen asia, jota voisi mennä koko uran veroammattilaisena näkemättä painettuna-ja jos se toteutetaan kirjallisena, siinä kuvataan mahdollisia lainvastaisia tekoja Yhdysvaltain ja Kanadan verolakien nojalla.
myönnettäköön, että nuo säännöt ovat tiukentuneet muistion jälkeisinä kahtena vuosikymmenenä. He väittävät kuitenkin, että ne olivat röyhkeitä jopa aikansa puolesta.
” voin sanoa, että joidenkin näistä strategioista oli tarkoitus olla kiistatta tehokkaita Kanadan vero-oikeuden (ts., luovasti välttää Kanadan veroja) lain ollessa voimassa vuonna 2000, jolloin Muistio on päivätty”, kirjoittaa Brittiläisessä Kolumbiassa sijaitsevan Victorian yliopiston oikeustieteen professori Geoff Loomer sähköpostissaan. Loomer opiskelee veropolitiikkaa ja harjoitti aiemmin vero-oikeutta suuren kanadalaisen asianajotoimiston kanssa. ”On olemassa muita, enemmän koskevat liiketoimet ehdotetaan täällä. Jotkin niistä koskevat liiketoimia, jotka todennäköisesti (itse asiassa lähes varmasti) olisivat Kanadan verolainsäädännössä määriteltyjä ”huijauksia”. Lopuksi on esitetty liiketoimia, joihin mielestäni liittyy veronkiertoa, ts., Kanadan lakien tahallinen noudattamatta jättäminen.”
joten voit perustella joidenkin menetelmien laillisuuden, Toki. Se voi kuitenkin osoittautua vaikeaksi, jos viranomaiset painostavat sinua. Omri Marian, oikeustieteen professori ja Kalifornian yliopiston graduate tax Programin taloudellinen johtaja, Irvine, School of Law, katsoi dokumenttia ja vastasi lähes välittömästi: ”Minun on sanottava, etten ole varma, mitä muuta voin lisätä kuin ’WTF’? (voit lainata minua, että). Kuinka tyhmä (tai varma, ettei sinulle koskaan tapahdu mitään)sinun täytyy olla kirjoittaaksesi tämän? Ei, se ei ole laillista. Mikään ei ole. Mikään täällä ei kestäisi edes veroviraston puolivahingollista tarkastelua. Itse asiassa vaikuttaa selvältä, että koko Muistio on rakennettu oletukselle, että verottaja ei pysty selvittämään ehdotettujen liiketoimien todellista luonnetta, mikä tekee koko asiasta rikollisen pyrkimyksen Yhdysvaltain lainsäädännön mukaan.”
mutta odottakaa, ennen kuin alatte jänistää, meidän on huomattava, että yhtäkään la Houguen rehtoria ei ole syytetty rikoksista, jotka liittyvät tässä dokumentissa kuvattuun. Ja että tässä on vielä nyansseja pelissä. On tietysti rutiininomaista ,että ihmiset” välttelevät ” veroja—ts.minimoivat verolaskunsa lain sallimissa rajoissa. Marian sanoo, että verojuristit tutkivat lakia tyypillisesti pikkuriikkisten saumojen ja nurkkien varalta, joissa he aikovat esittää rohkeita väitteitä siitä, että asiakkaan puolesta tehdyt toimet tai rahoitussopimukset ovat näiden lakien kirjaimen mukaisia.
se, mikä hämmästytti Marian 11 tapaa, tässä yhteydessä, on niiden raaka voima.
”sanon, että osa siellä eri olosuhteissa tehdyistä kaupoista saattaa mennä läpi”, hän sanoo. ”Voin ajatella, en halua sanoa laillista, mutta voin ajatella transaktiorakenteita, jotka voivat todella toimia. Verottaja ei pidä siitä, mutta se ei ole rikollista. Ja vaikka se ei olisi laillista, pahimmassa tapauksessa saat siitä siviilirangaistuksia ja maksat jäännösveroja.
”mutta kun hahmotellaan niin, että nämä ovat pohjimmiltaan tekaistuja palkkioita, että ei ole olemassa todellisia palveluja, joita tarjotaan, ja esitetään aikomus periaatteessa pettää hallitus sillä, mikä on liiketoimen luonne? En ole koskaan nähnyt mitään tuollaista.”
alla on lisää Marian ja Loomerin analyysejä, joissa on käytetty erityisiä menetelmiä. Pyrkivä aggressiivinen vero-välttelijä, niiden pienellä painettu voisi esittää hieman ilonpilaaja. Pessimisti (ehkä yksi pienistä ihmisistä?) voi pitää 11 tapaa arvailuina, epäeettisinä julkisivuina. Voisit mieluummin ajatella niitä vain vaihtoehtoina peitetarinaasi. Jos joku paljastaa nimesi tietovuodossa, tarvitset sitä.
OFFSHORING STRATEGY: Maksa itsellesi
pyydä kotimaista yritystäsi maksamaan offshore-yritystäsi. Haluat muuttaa ulkomaille, joten La Hougue tarjoaa kaksi yksinkertaista keinoa. Ensimmäinen käyttää konsulttipalkkioita. Palkata offshore yritys tehdä joitakin fake konsultointi yrityksesi (kuka tietää, mitä konsultit tekevät muutenkin, eikö?). Maksut menevät ulkomaiselle tilillesi,ja saat kuitata maksut kuluna. Toinen tapa kehottaa tallettamaan rahaa tilillesi väärin perustein, summissa, jotka ovat tarpeeksi pieniä välttääkseen rahanpesun vastaiset paljastuslait.
menetelmä N: o. 1
miten se toimii: saat perustaa offshore yritys, että voit palkata kuin liiketoiminnan konsultti. He voivat lukea sinulle vaikka Mojito-reseptejä kaiuttimesta-he ovat vain siellä laskuttamassa sinua. Kun maksat heille, rahasi menee offshore-tilillesi, ja kustannukset tulevat verojen poistoon yrityksellesi.
ja pienellä präntätty: tämä on menetelmä, jonka Marian voisi kuvitella jäsentävän laillisella tavalla ilman kohtia, joissa, kuten hän asian ilmaisee, ”esitätte aikomuksenne periaatteessa pettää hallitus.”
Loomer on samaa mieltä siitä, että tämä menetelmä on täynnä maamiinoja. ”Kanadalainen veronmaksaja, joka pyörittää yritystä, voi maksaa vähennyskelpoisia maksuja siihen liittyvälle ulkomailla asuvalle henkilölle”, hän sanoo. ”Mutta täällä on kaikenlaisia huolenaiheita. Jos maksut maksetaan todellista liiketoimintaa varten, sinun pitäisi harkita Kanadan siirtohinnoittelusääntöjä ja valvottuja ulkomaisia affiliate sääntöjä. Jos palvelut ovat väärennettyjä, tämä on oppikirjaesimerkki huijauksesta.””Eli puhtaasti verojen välttämiseksi tehty liiketoimi, joka voi tai ei voi jäädä lain ulkopuolelle.
menetelmä N: o. 2
miten se toimii: Sinähän olet anteliasta sorttia? Sinähän pidät ihmisistä huolehtimisesta. Huolehditaan siitä, että hoidat Numero Unon samalla. Tätä menetelmää varten kirjoitat sekkejä tai luovutat liiketoimintaan liittyviä maksumääräyksiä offshore trust-tilillesi. Niiden pitäisi olla verovapaita, kunhan ilmoittaa ne ”lahjoiksi”, ”lomamenoiksi” tai ”normaaleiksi rahamenoiksi.”Jos paikalliset veroviranomaiset eivät rankaise anteliaisuudesta, hyödynnä heidän ymmärrystään. Muista vain pitää lahjat alle $10,000 välttää raportointi kynnys Yhdysvaltain lain.
ja pienellä painettu: ”Ihmisenä, joka käsittelee hienostuneita liiketoimia osana jokapäiväistä työtäni, tämä itse asiassa on se, joka erottui minusta”, Marian sanoo tästä menetelmästä. ”Yksinkertaisuus ja röyhkeys yksinkertaisesti huijaaminen luonteesta maksuja – tämä on vain tavallinen petos. Tämä on pelkkää huijaamista. Siinä ei ole mitään hienostunutta. Se on pelkkää valehtelua siitä, mitä teet.
”kanadalaiset saavat liikutella pääomaa ympäriinsä—ei se mitään. Mutta suunnitelma tässä on selvästi välttää raportointivaatimukset siirrot $10,000 tai enemmän, ja oletettavasti ansaita tulevaisuudessa sijoitustuloja, että pääoman ilmoittamatta tuloa. Se on suoranaista veronkiertoa.”
OFFSHORING STRATEGY: sijoita takuuvarmoihin epäonnistumisiin
menetä rahasi huonoihin lainoihin tai huonoihin sijoituksiin (mutta ei oikeasti). Verottaja palkitsee rohkeat antamalla heidän kuitata tietyt tappiot lainoista ja sijoituksista. Loppujen lopuksi otit laukaus ja se ei osunut-ei tarvitse maksaa kahdesti siitä. Joten voit lucratively menettää kuusinumeroisia summia lainaamalla ja sijoittamalla yrityksille, jotka eivät koskaan näytä voittoa (tai edes välitä ansaita yksi). Sitten saat kuitata suunnitellut tappiot verohetkellä.
menetelmä N: o. 3
miten se toimii: voit ostaa optioita taksiyhtiö La Hougue controls, nimeltään Metrocab (UK) Limited, maksaa sille oikeudesta ostaa osakkeitaan tiettyyn hintaan. (Metrocab-menetelmä on esitetty kokonaisuudessaan tässä.) Mutta et koskaan käyttää vaihtoehtoja ja myöhemmin kuitata niiden kustannukset tappiona. Optioista maksamasi rahat menevät salaiselle ulkomaiselle tilillesi.
La Houguen aikana metrocabin arvo laski jatkuvasti, joten asiakkaiden päätös olla käyttämättä optioita oli uskottava.
ja pienellä präntätty: ”Metrocab-optio näyttää rakentuneen siten, että vältetään Kanadan ulkomaisen Trustin säännöt ja offshore-sijoitusrahaston säännöt”, Loomer sanoo menetelmästä. ”Kun meillä on vain vähän tietoa, näyttää siltä, että tämä olisi voinut olla’ aggressiivinen veronkierto ’ strategia. Kyse ei tietenkään ole veronkierrosta.”
Method No. 4
miten se toimii: La Hougue omistaa 65 eekkeriä Baja California, Meksiko, jolle se etsii sijoittajia, väitetään kehittää omaisuutta. Sinä, joka tiedät, ettei maata todellisuudessa kehitetä, heität rahaa (kirjeen mukaan jopa 300 000 dollaria) ”investointiin.”Rahat menevät La Hougue-tilillesi.” Jos joku tarkastaa teidät, La Hougue toimittaa asiakirjat, – jotka osoittavat, ettette ole itse asiassa tienanneet kiinteistöllä-ettekä ole velkaa veroja.
ja pienellä painettu: ”Yksi monista puolustuksista, joita veronmaksajilla on, kun heitä syytetään verorikoksista, on jotain siihen suuntaan ’en tehnyt sitä, se oli veroneuvojani. En tiennyt siitä. Minulla ei ole niin hienostunutta tietoa verotuksen koukeroista”, Marian sanoo tästä menetelmästä. ”Sijoituksen tekeminen yhteen yksikköön, ja tililleni hyvitetään sama summa jossain rahastossa—on hyvin selvää, että yhteisö on kuori. Et voi sanoa, ettet rehellisesti ymmärrä, että tämä on sitä, mitä teet.”
” jos Kanadalainen asiakas todella sijoittaa meksikolaiseen kiinteistöön offshore Trustin kautta, Kanadan ulkomaisen Trustin sääntöjä voitaisiin soveltaa. Jos väitetty sijoitus on hämäystä, niin sitten taas kyse on huijauksesta”, Loomer sanoo.
menetelmä N: o. 5
miten se toimii: tässä tekaistussa Diilissä, otat lainan la Houguen hallinnassa olevalta yhtiöltä ja asetat sen valuuttarahastoon, joka järjestää sijoituksesi näyttämään nettotappion ajan myötä. Kun vähennät tappioitasi ja maksat lainan korkoineen, – ne maksut menevät La Hougue-tilillesi.
ja pienellä printillä: Loomer vertaa tätä menetelmää Metrocab-optioon sanoen, että se ”näyttää rakenteeltaan sellaiselta, että se tuottaa sijoitustuottoja offshore-markkinoilla ja että kyseisillä tuotoilla vältetään Kanadan ulkomaista sijoitustuottoa ja offshore-sijoitusrahastoa koskevat säännöt.”Tulos jää todennäköisesti jonnekin ”luovan myötämielisyyden” ja ”aggressiivisen välttelyn välimaastoon.”
menetelmä N: o. 6
miten se toimii: teet joitakin muka riskialttiita vetoja, lainaamalla tai sijoittamalla rahaa yrityksille, jotka Viime kädessä La Hougue hallitsee. Osa niistä näyttää kannattavan, lähinnä tappioiden kattamiseksi. Sillä ei ole oikeastaan väliä—rahat, jotka väitit lainaavasi tai sijoittavasi, päätyvät rahastotilillesi. Ja sinä saat kuitata ne ”epäonnistumiset.”
ja pienellä präntätty:” kun lukee otsikon, jossa lukee ’lainoja ei ole maksettu takaisin’, tarkoitan tietysti asiasisällön kannalta, että se ei ole laina”, Marian sanoo. ”Vero-oikeuden mukaan se ei siis kelpaa lainaksi. Tiedämme etukäteen, ettei lainaa tule tai että emme maksa tätä Takaisin. En tiedä, mitä sanoa. On törkeää, A, tehdä jotain sellaista, ja B, laittaa se paperille.”
” laina, jonka kaikki tietävät alusta asti, ei tule repaid…is ei lainaa.”Loomer sanoo. ”Vaikka se teknisesti olisi laina, Kanada on velan anteeksi säännöt, jotka voisivat soveltaa.”
OFFSHORING STRATEGY: piilota omaisuutesi
hautaa rahasi…tai älä koskaan ota niitä haltuusi. Näihin kuuluu joitakin monimutkaisempia järjestelmiä, mutta niiden avulla voit vetää hankala liikkua—nimittäin myydä kiinteistöjä samalla minimoimalla verorasituksen ja ehkä jopa pitää otsikko. Yksinkertaisempi tapa varastoida voitot? Pyydä ihmisiä, jotka ovat velkaa sinulle rahaa lähettää että maksu suoraan tilillesi, joten sinun ei koskaan tarvitse ilmoittaa sitä.
menetelmä N: o. 7
miten se toimii: Hanki asuntolaina offshore-lainanantajalta, jonka vakuutena on kiinteistö, jonka omistat. Maksa takaisin vain korko pari vuotta matkalla laiminlyödä asuntolainaa. Lainanantaja ulosmitaa ja ottaa kiinteistön omistusoikeuden siirtäen sen ulkomaille. Asuntolainan pääoma (ehkä 70 prosenttia kiinteistön arvosta) muutat offshore erikseen. Tulos: olet tehokkaasti käyttänyt offshore-varoja siirtääksesi omaisuutesi nimen offshore.
ja pienellä präntätty: ”joten me tiedämme, että tulee asuntolainaa ulosotolla, tämä on taas yksi kierre” valelainoihin, Marian sanoo. ”Törkeä.”
”tämä on mutkikkaampi versio valelainasta”, Loomer sanoo. ”En ymmärrä, miten tämä voi toimia.”
Method No. 8
miten se toimii: salaat omistusoikeuden omaisuutta näyttämällä myydä sen offshore, ja hintaan, joka pehmentää verolaskua. Ensinnäkin myydä kiinteistön asiakkaan valvoma offshore-ostajalle alle huippuhintaan (mikä vähentää voittojen veroja). Myynti on alennettu, koska säilytät rakennuksen asukkaille erikoisen vuokrasopimuksen, jonka mukaan myyjä voi valita rakennuksen käyttämisen kuukaudeksi vuodessa. Epävarmuus siellä tarkoittaa halvempia vuokria, mikä tekee rakennuksen myynnistä vähemmän arvokasta. The upshot: Sinua verotetaan pienemmistä voitoista ja siirsit tittelin ulkomaille.
ja pienellä präntätty: ”tämäkin on huijaamista”, Marian sanoo. ”On monia tapoja, että IRS voi käsitellä tätä. On koodiosioita, joiden tarkoituksena on nimenomaan estää ihmisiä tekemästä sitä. Tässä ne ovat yksiselitteisiä: aiot myydä sen itsellesi ei todellista arvoa, vaan alennettua arvoa kuin olisit myynyt kolmansille osapuolille.”
” kenelle asiakas myy tämän kiinteistön? Yritys, jota asiakas hallitsee?”kysyy Loomer. ”Kanadassa on sääntöjä, joiden mukaan muiden kuin markkinaehtoisten henkilöiden väliset liiketoimet tapahtuvat käypään markkina-arvoon.”
menetelmä N: o. 9
miten se toimii: joku on velkaa yrityksesi rahaa? Ensimmäinen vaistosi on laskuttaa heitä. Sen sijaan, pidä maksu pois yhtiön kirjanpidosta pyytämällä niitä toimittamaan maksun offshore-tilillesi. Tämä toimii parhaiten kertamaksuissa ja ulkomaankaupoissa, joten paikallinen verottaja ei tiedä asiasta.
ja pienellä präntätty: ”tämä on tahallista Kanadan lain noudattamatta jättämistä”, Loomer sanoo. ”Kanadan asukkaan on raportoitava kaikki maailmanlaajuiset tulonsa, ja meillä on ”rakentava kuittaus” – säännöt, jotka sanovat, olennaisesti, jos sinulla on laillinen oikeus johonkin maksuun, joka olisi sinulle tuloa, mutta ohjaat sen kolmannelle osapuolelle heidän tai sinun hyödyksesi, niin tulot ovat edelleen sinun. Tämä menetelmä näyttää olevan suunniteltu pitämään pilkkanaan rakentavia kuittisääntöjä ja pitämään todisteet piilossa. En tiedä, päättikö kukaan Kanadan asukkaista toteuttaa tätä strategiaa, mutta jos he tekivät sen, se oli huono päätös!”
OFFSHORING STRATEGY: Maksa tekaistuja seuraamuksia
velkaa kolmannelle osapuolelle (joka on itse asiassa sinut toisella nimellä). Tämä ei ole heikkohermoisille, mutta jos pystyt tekemään sopimuksen, jossa sanotaan, että olet velkaa—siitä tulee bisnesmeno. Ei sillä väliä, että tämä oletettu lainanantaja on vain yksi la Houguen perustama ja hallitsema yhtiö, joten et ole ”käsivarren mitan päässä” siitä. Itse asiassa päinvastoin.
menetelmä N: o. 10
miten se toimii: periaatteessa maksat keksityn rangaistuksen, jotta pääset pois sovitusta sopimuksesta, kun myyt kiinteistön. Oletetaan, että sinulla on rakennus, jonka aiot myydä voitolla. La Hougue auttaa sinua tuottamaan sopimuksen, jossa lukee a) offshore-kolmannella osapuolella on olemassa optio ostaa rakennus (alempaan hintaan kuin vireillä oleva myyntisi) ja B) olet nyt option haltijalle velkaa rangaistuksen sopimuksen peruuttamisesta korkeamman hinnan ottamiseksi. Rangaistus syö näennäistä voittoa myymällä rakennuksen, mikä mahdollisesti alentaa verolaskua, riippuen lainkäyttöalueesta. Joka tapauksessa keksitty uhkasakko päätyy ulkomaiselle tilillesi.
ja pienellä painettu: ”Se on tekaistu rangaistus ja maksat sen periaatteessa itsellesi”, Marian sanoo. ”Joka ei oikeastaan ole rangaistus.”
OFFSHORING STRATEGY: myy yrityksesi itsellesi
myy osa liiketoiminnastasi (salaiselle taholle, jota satut hallitsemaan). Hyödyt ovat ilmeisiä: jos et näytä omistavan yritystä, sinun ei tarvitse maksaa veroja sen voitoista. Ja jos voit käyttää salaista omistusta muiden liikekumppaneidesi huijaamiseksi, sekään ei ole huono päivä.
Menetelmä N: O. 11
miten se toimii: myyt osan yrityksestäsi (jopa 49 prosenttia) joko oman luottamustilisi tai muun ulkomaisen yksikön hallintaan, joka pitää sitä ulkomaisen tilisi hyväksi. Tämän järjestelyn avulla voit suojata itsesi kyseisen osan veroilta ja mahdollisesti salata tämän omistuksen liikekumppaneiltasi. Vaihtoehtoisesti, jos olet ostamassa yritystä, La Hougue suosittelee offshore-kumppania (jota hallitset tai joka on sitoutunut edustamaan luottamustiliäsi) hankkimaan jopa 49 prosenttia siitä ostohetkellä, jotta voit ladata ovelat liikkeesi etukäteen.
ja pienellä präntätty: ”tuntuu minusta aika vilpilliseltä”, Marian sanoo. ”Näyttää siltä, että sen tarkoituksena on nimenomaan antaa väärä kuva muille sijoittajille, jotka todella omistavat yhtiön. Epäilisin, että ajatuksena on tehdä sama verottajalle—antaa myyntitapauksessa väärä kuva siitä, kuka omistaa yrityksen. Näin verotettavat myyntivoitot jäävät verottamatta.”
” olettaen, että alkuperäinen osakkeenomistaja on kanadalainen, osakkeiden alkuperäinen myynti johtaisi myyntivoittoon (tai tappioon), joka olisi vakiosääntöjen mukaan verotettava Kanadassa, ellei suunnitelmassa olisi turvauduttu puolisoiden uudelleenjärjestelyyn tai vastaavaan sääntöön.”Loomer sanoo. ”Osakkeiden tulevat arvonnousut eivät ole veronalaisia pelkän korotuksen perusteella, mutta jos ja kun osakkeet myydään,” offshore-ostajayksikön ” olisi tuolloin kirjattava myyntivoitto. Kyseinen voitto olisi todennäköisesti verotettava Kanadassa määräysvallassa olevan ulkomaisen osakkuus-tai ulkomaisen sijoitusrahaston sääntöjen perusteella.”
the Global Reporting Centre ’ s work in this project was generally supported by the TRACE Foundation and the University of British Columbia. Eurooppalaiset Tutkimusyhteistyöt johtivat Raportointikumppanuutta monikansallisessa Jersey Offshore-tutkinnassa. Kootut teokset löydät täältä.
krediittejä:
Writing-Sam Eifling ja Calyn Shaw
Editor-Peter Klein
Producers-Britney Dennison ja Andrew Munroe
Illustrator-Kathleen Fu
with editing and research by Tommy Craggs and Daniel Moattar of Mother Jones
Blank map of Europe by Maix via Wikimedia Commons, used under CC BY-SA 3.0 / Cropped from original and colored