kun vuosi 2020 on alkanut, verolaissa oli jo loputtomasti muutoksia. Yksi muutos oli vastaanottovelvollisuuden käyttöönotto. Nyt on lähempi katsaus tositteeseen. Ällöttävää? Net? 5%? 20%? Itse asiassa se on melko yksinkertainen! Seuraavassa artikkelissa kerrotaan, miten voit helposti laskea arvonlisäveron, brutto-ja nettohinnat.
Maximilian Gampl
päivitetty viimeksi 28. syyskuuta 2020
arvonlisäveron laskeminen-Johdanto
maksamme arvonlisäveron aina ostohetkellä. Ei ole väliä, ostammeko uuden TV: n vai haluammeko vain pikaisen lounaan.
arvonlisävero on kulutusvero. Nimensä mukaisesti sen maksaa kuluttaja. Mutta kuka on kuluttaja? Kuluttaja on yleensä loppukäyttäjä. Ennen kuin jatkamme, tässä artikkelissa otamme esimerkiksi Yhdistyneen kuningaskunnan ja veroprosentit siellä kaavoja ja laskuja.
oletetaan, että käy kaupassa ostoksilla ja maksaa oluesta 1,20 euroa, sitten maksaa oluesta 1,00 euroa ja veroja 0,20 euroa. Supermarket ottaa rahat ja maksaa 0,20 euroa verotoimistoon. Supermarket pitää 1,00 euroa. Tämä on nettohinta. Te kuluttajana maksatte bruttohinnan. Hinta 1,20 euroa.
HUOM: kaikilla EU-mailla on omat ARVONLISÄVEROKANTANSA, >täältä< löytyy lista niistä.
lasketaan 20% ALV ja 5% ALV
nyt päästään siihen pisteeseen, että lasketaan mukaan laskettu ARVONLISÄVERO.
lyhyesti sanottuna Yhdistyneessä kuningaskunnassa on 3 arvonlisäverokantaa, 20 prosentin yleinen verokanta, jota sovelletaan useimpiin tuotteisiin, 5 prosentin alennettu arvonlisäverokanta ja 0 prosentin verokanta. >täältä< löydät lisätietoja kaikista Yhdistyneen kuningaskunnan ARVONLISÄVEROKANNOISTA sekä siitä, milloin ja mihin tavaroihin/palveluihin niitä sovelletaan.
jos käy kampaajalla, se on palvelu, josta maksetaan 20 prosentin vero. Kampaaja haluaa, että hänen palvelustaan maksetaan 15,00 euroa. Tämä on nettomäärä. Jos olet tyytyväinen hänen työhönsä, maksat hänen laskunsa. Tämän jälkeen maksat 18 euroa. Tämä on 120 prosenttia kampaajan tavoitehinnasta. Tästä kampaajan on maksettava verotoimistolle vain 3 euroa ja hän saa pitää 15,00 euroa.
lasketaan 20% ARVONLISÄVERO laskemalla nettomäärä x 1,20, jolloin saadaan bruttomäärä. Jos haluat tietää, kuinka paljon arvonlisäveroa summassa on, lasketaan bruttomäärä / 1,20 = nettomäärä * 0,20. Tuloksena on arvonlisävero.
nyt mennään supermarkettiin ostamaan hedelmiä. Hedelmiin sovelletaan alennettua 5 prosentin arvonlisäverokantaa. Peruselintarvikkeisiin sovelletaan alennettua 5 prosentin arvonlisäverokantaa.
poikkeuksia ovat esimerkiksi kaviaari tai hummeri. Supermarket tekee nyt supertarjouksen. Banaani ja omena 1,00€. Siellä isketään heti ja katsotaan kuittia. Eikö ARVONLISÄVERO ollut 20%? Ei aivan, sillä elintarvikkeisiin sovelletaan yleensä alennettua veroprosenttia.
mutta supermarketissa ei saa pitää kaikkea. 1,00 € on bruttohinta. Nyt lasketaan 1,00 € / 1,05 = 0,95€. Tämä on nettohinta. Laske nyt 0,95*0,05 euroa. Tulos on 0,05 € (pyöristettynä ylöspäin). Tämä on BRUTTOHINTAAN sisältyvä arvonlisävero, joten voit laskea sisältyvän arvonlisäveron. Supermarketin on nyt maksettava tämä 0€.05 verotoimistoon ja 0,95 € jää maksamatta.
milloin ARVONLISÄVERO pitää laskea?
nyt haluat myydä vanhan levykokoelmasi ja tiedät, että joutuisit veloittamaan 20% arvonlisäveroa. Mutta tämä koskee vain, jos olet yrittäjä. Jos et ole ja vain myydä jotain ebay aika ajoin, sinun ei tarvitse veloittaa arvonlisäveroa.
yrittäjillä on kuitenkin yksi poikkeus: pienyritykset. Vaikka he ovat yrittäjiä, he eivät näytä laskuissaan arvonlisäveroa – ainakaan silloin, kun he hyödyntävät pienyritysasetusta. Kaikissa EU-maissa ei ole tällaista verosääntelyä, mutta joissakin on, paras tapa on tarkistaa tällainen mahdollisuus erikseen siinä maassa, jossa myyt.
kaava ALV: n laskemiseksi bruttoarvosta, sisältää ALV: n ja enemmän
tässä on jälleen kaava ALV: n laskemiseksi bruttoarvosta tai sen laskemiseksi, hintojen laskemiseksi ilman arvonlisäveroa, 20%: n arvonlisäveron laskemiseksi ja 5%: n laskemiseksi.
laske sis. alv 20%: Bruttohinta / 1,20 * 0,20 = sis. alv
laske sis. alv 5%: Bruttohinta / 1,05 * 0.05 = sis. alv
Laske hinta ilman arvonlisäveroa 20%: Bruttohinta / 1,20= nettohinta (ilman arvonlisäveroa))
Laske hinta ilman arvonlisäveroa 5%: Bruttohinta / 1,05 = nettohinta (ilman arvonlisäveroa))
Laske hinta ALV: llä 20%: nettohinta * 1,20 = Bruttohinta (sis. alv)
Laske hinta 5%: n arvonlisäverolla: nettohinta * 1,05 = Bruttohinta (ALV: n kanssa))
näitä kaavoja voidaan helposti käyttää esimerkiksi arvonlisäveron laskemiseen Excel-taulukoissa.
Yhteenveto
nyt kuittisi lienee ymmärrettävämpi. Nettohinta on hinta, jonka yrittäjä siitä maksaisi. Maksat bruttohinnan kuluttajana. Yleensä käytetään 20 prosentin veroprosenttia. Paitsi että tuotteeseen sovelletaan alennettua arvonlisäverokantaa. Sitten käytetään 5 prosentin veroprosenttia.