företag – > personlig skatt – > T4-lönebesked
sysselsättningsinkomst ingår i en T4 för det år då den tas emot, inte tjänas, enligt s. 5(1) i inkomstskattelagen, som säger: ”en skattebetalares Inkomst för ett beskattningsår från ett kontor eller en anställning är lön, löner och annan ersättning, inklusive gratifikationer, mottagits av skattebetalarna under året.”Om betalning sker i januari 2021 för löner intjänade i December 20220 kommer detta belopp att rapporteras på2021 T4, inte på 2020 T4. Ett undantag från detta är relaterat till anställdas förtroende, vilket inte kommer att påverka de flesta anställda. Intäkter från en anställd förtroende redovisas på en T4 för den period då inkomsten tilldelades stödmottagarna av förvaltaren, inte för den period då någon betalning gjordes till stödmottagarna.
förfallodatum för T4-slipsar som ska arkiveras och ges till anställda: Sista dagen av februari, men om detta faller på en lördag eller söndag är förfallodagen nästa arbetsdag.
Uppdateringför 2020 T4 – slipsar för alla arbetsgivare: förutom att rapportera anställningsinkomsti fält 14 eller kod 71 måste alla arbetsgivare också använda följande nya informationkoder för betald sysselsättningsinkomst (ej intjänad) under följande perioder:
– kod 57: 15 mars till 9 maj (8 veckor)
– kod 58: 10 maj till 4 juli (8 veckor)
– kod 59: 5 juli till 29 augusti (8 veckor)
– kod 60: 30 augusti till 26 September (4 veckor)
Observera att ovanstående koder är ett krav för alla arbetsgivare,inte bara för de arbetsgivare som har fått löneförmåner. Om T4-slipsar redan har lämnats in utan denna information, då ändrade slipsbör lämnas in. Men om 2020 T4-slipsar och sammanfattningar lämnades in påeller före den 22 December 2020 kommer en ändrad T4 inte att krävas. Om merän 6″ annan information ” koder gäller för samma anställd, indikerar CRAGuide att en extra slip ska användas.
se informationen för arbetsgivare om de nya koderna. Den nya informationen används för att hjälpa CRA att validera betalningar enligt CanadaEmergency Wage subvention (CEWS), CanadaEmergency Response Benefit (CERB) och CanadaEmergency Student Benefit (CESB). CERB-behörighetsperioderna täcker15 mars till 26 September. Cesb-behörighetsperioderna täcker 10 maj till29 augusti.
dessa belopp kommer att anges av anställda i skatteprogramvara som en del av t4data som anges.
T4-och T4A-kvitton måste distribueras, och T4-och T4A-kvitton måste lämnas in senast den sista dagen i februari efter det kalenderår som kvitton gäller. Om den sista dagen i februari faller på en lördag eller söndag elleroffentlig Helgdag, anses Skattebesked och avkastning i tid om poststämplat på nästaaffärsdag. Arbetsgivare kan straffas $25 per dag sent, med ett lägsta straff på $100 och ett högsta straff på$7,500. Se länk längst ner, till Kanada Revenue Agency (CRA) sida repenalty.
arbetstagaren ska tillhandahållas 2 kopior av T4, helst tryckt på ett ark (CRA-webbformulär gör det automatiskt). Detta kan göras genom:
 |
post till den anställdes senast kända adress |
|
leverans personligen |
|
elektronisk leverans, om du har medarbetarens samtycke skriftligen eller elektroniskt format |
T4s kan distribueras elektroniskt till anställda via en säker portal och med en säker skrivare. T4s kan distribueras via e-post med skriftligt samtycke från den anställde, men arbetsgivare måste utfärda papper T4S till anställda som begär dem.
en T4-slip måste fyllas i för varje individ som fått ersättning under året om:
|
CPP / QPP-bidrag, ei-Premier, inkomstskatt eller Quebec ppip-premier måste dras av från ersättningen, eller |
|
ersättningen var mer än$500 |
ett undantag från $ 500-gränsen är när anställda är försedda med skattepliktiga gruppförsäkringsförmåner. I detta fall, för T4s måste alltid vara beredd, även om den totala ersättningen under kalenderåret är mindre än $500. När tidigare anställda eller pensionärer har sådana förmåner måste en T4A-kupong fyllas i. För 2018 och efterföljande beskattningsår krävs en T4A endast för skattepliktiga gruppförsäkringsförmåner över $50, om det är den enda inkomsten som rapporteras på en T4A-slip. Se CRA: s januari 2018-Meddelande om detta.
Vad ingår i Ersättningen?
ersättning som redovisas i Ruta 14 (sysselsättningsinkomst) på T4-kvittot inkluderar:
|
lön eller löner |
|
avgångsvederlag |
|
tips eller dricks |
|
bonusar |
|
semesterlön |
|
anställningskommissioner |
|
honorariums |
|
Director ’ s arvode |
|
förvaltningsavgifter |
|
exekutörs-och administratörsavgifter som erhållits för att administrera en egendom (såvida inte administratören eller exekutören agerar i denna egenskap i den vanliga verksamheten) |
|
skattepliktiga ersättningar |
|
|
värdet av skattepliktiga förmåner, inklusive eventuella GST / HST eller andra tillämpliga skatter |
|
belopp som betalats enligt ett tilläggsbelopp arbetslöshetsersättning plan (SUBP) som inte kvalificerar sig som en SUBP enligt inkomstskattelagen, inklusive top-ups för moderskap, föräldra, eller medkännande vårdledighet |
|
betalningar ur en anställd förmånsplan (EBP) |
|
belopp som en förvaltare tilldelas under en anställd förtroende. |
andra typer av ersättningar som måste rapporteras på en T4-kupong, men som inte ingår i Ruta 14 inkluderar belopp som betalas till följande arbetstagare, om de arbetar för dig men inte är dina anställda:
– förare av taxibilar eller andra persontransportfordon
-frisörer
T4s kompletteras för dessa egenföretagare endast för EI och PPIP.
det finns särskilda rapporteringskrav för följande arbetstagare, beroende på arbetssituation eller typ av betalning:
– placering eller arbetsförmedling arbetstagare
– fiskare (egenföretagare)
arkivering T4 glider
en arbetsgivare kan lämna in upp till 100 T4 glider med hjälp av Canada Revenue Agencys T4 webbformulär. Se deras Arkiveringsinformation returnerar elektroniskt information. Ingen programvara krävs – T4-slipsen är förberedda online. Observera att du inte längre behöver vänta på en ny webbåtkomstkod för att lämna din T4S, T5s eller annan information returnerar online. Du kan använda webbåtkomstkoden som du tidigare har fått. Om du loggar in på mitt företagskonto eller representerar en klient och väljer att lämna in en retur krävs dock ingen webbåtkomstkod. Om du inte använder mitt företagskonto eller representerar en kund och du har glömt eller felplacerat din kod kan du hämta den online – se Webbåtkomstkod på sidan Arkiveringsinformation returnerar elektroniskt (länk ovan).
webbformulär kommer att finnas tillgängliga från och med 6 på måndag, januari 11, 2021 (Eastern Time). Se ovan re extra koder för 2020 T4 glider.
arbetsgivare som lämnar in mer än 100 informationsblad måste lämna in elektroniskt.
T4 sammanfattning re 10% tillfällig lönesubvention (TWS)
TWS måste rapporteras till CRA på blankett PD27, 10% tillfällig lönesubvention Självidentifieringsformulär för arbetsgivare.
det belopp med vilket du minskade dina remitteringar anses vara betalda, så kommer att inkluderas med beloppet för dina faktiska remitteringar när du slutför din T4-sammanfattning.
se February2021 Life I Tax Lane-videon för mer information om detta, samt video Tax News-artikeln om Korrigeringformulär Pd27-inlägg, om du redan har lämnat in PD27 och bestämmer att beloppet var felaktigt.
T4 Slip Re val för att sluta bidra till CPP – Pensionable and Insurable Earnings Review (PIER)
när en Kanada Pensionsplan mottagare ålder 65 till 70 har valt att sluta bidra till CPP genom att fylla i och skicka in blankett CPT30, box 28 på T4 (CPP/QPP undantagna) bör lämnas tom i theyear av valet. Se CRAinstructions för ruta 28.
TaxTips.ca – resurser
skattepliktiga förmåner för bil
Kanadas Pensionsplanregler
upphörande av verksamheten-inklusive T4 – krav
COVID – 19-förmåner – skattelättnad – nya
anställd vs entreprenör
skattefri (eller reducerad skatt) personalförmåner
resurser för Kanada Revenue Agency (CRA)
viktiga datum för löneavdrag
mitt företagskonto
T4 Slip – information för arbetsgivare
Arbetsgivarguide-arkivering av T4 slip och sammanfattning
fylla i T4 Slip – identifiering och förnumrerade rutor-bläddra till längst ner på sidan för att få tillgång till ytterligare boxnummer
T4A slip – information för arbetsgivare/betalare
arkivering information returnerar elektroniskt (T4/T5 och andra typer ofreturns) – hur man fil, tillgång till Internet filöverföring (XML) och webbformulär
Skattebesked – information för anställda
straff för underlåtenhet att lämna in en Information avkastning på förfallodagen
it502 personalförmånsplaner och anställdas förtroende och it502sr (special release) (båda arkiverade)
reviderad: 29 september 2021