det här avsnittet tittar på vad du ska göra om du har betalat för mycket skatt på din lön eller pension och vilka tidsgränser är för att göra anspråk.
först tittar vi dock kort på HMRC: s P800-skatteberäkningsprocess, vilket kan innebära att du inte behöver kräva återbetalning, eftersom HMRC kommer att utfärda någon återbetalning automatiskt. Om du inte har fått en P800-skatteberäkning från HMRC, och du har överbetald skatt, måste du göra anspråk på skatteåterbetalning.
Vad är en P800 skatteberäkning?
din arbetsgivare eller pensionsanstalt ger HM-intäkter & tull (’HMRC’) uppgifter om hur mycket inkomst du har fått, hur mycket skatt du har betalat och värdet av eventuella vårdförmåner du har fått under beskattningsåret.
med hjälp av denna information utför HMRC en automatisk avstämning i slutet av varje skatteår för att ta reda på om du har betalat rätt skatt eller inte. Om HMRC tror att du inte har betalat rätt skatt, skickar de dig en P800 skatteberäkning. Denna beräkning visar vilken skatt HMRC tycker att du borde ha betalat.
du måste alltid kontrollera din P800 skatteberäkning noggrant, eftersom HMRC kanske inte har all information de behöver för att beräkna din skatt korrekt, eller de kan ha felaktig information.
om HMRC tror att du har överbetald skatt, kommer de att skicka dig en återbetalning av skatt automatiskt – du behöver inte göra anspråk.
om HMRC tror att du inte har betalat tillräckligt med skatt kommer de att skriva till dig och förklara att de avser att samla in den underbetalda skatten genom din skattekod eller berätta hur du kan betala tillbaka den till dem.
för mer information om vad du ska göra om du får en P800-skatteberäkning, läs vårt avsnitt ’när saker går fel’, ’klagomål eller överklagande’
Hur gör jag anspråk på återbetalning för innevarande skatteår?
om du får arbetsinkomst eller pensionsinkomst och betalar skatt via PAYE-systemet kan du ibland betala för mycket skatt. Det finns olika orsaker till detta. HMRC ger en lista över typiska skäl för en överbetalning av inkomstskatt som uppstår på sysselsättningsinkomst. De ger också en lista över orsaker till att en överbetalning kan uppstå på pensionsinkomster.
om du tror att du har överbetald skatt genom PAYE under det aktuella skatteåret, före slutet av skatteåret berätta HMRC varför du tror att du har betalat för mycket. Det är förmodligen bäst att ringa dem initialt, hjälplinjen för individer och anställda är 0300 200 3300.
innan du ringer HMRC måste du samla ihop:
- dina personuppgifter – till exempel ditt fullständiga namn, adress, födelsedatum och nationellt försäkringsnummer;
- uppgifter om var och en av dina arbetsgivare eller pensionsanstalter – deras betalningssystem referensnummer, som ska visas på din lönebesked, eller Fråga din arbetsgivare eller pensionsanstalt för det;
- uppskattningar av dina inkomster och pensioner från varje källa för det aktuella skatteåret.
se till att du håller en anteckning, på en säker plats för framtida referens, av:
- datum och tid för telefonsamtalet;
- namnet på rådgivaren du pratade med; och
- vad som sades av både dig och HMRC-rådgivaren.
du kan behöva skicka in mer information för att stödja ditt krav och i så fall kommer HMRC att låta dig veta vilket pappersarbete du ska leverera.
när HMRC behandlar ditt krav kan det vara nödvändigt att utfärda en ny skattekod, vilket innebär att återbetalning kommer att läggas till din lön eller pension och beloppet betalas vanligtvis automatiskt via lönelistan. Detta kommer att resultera i ett lägre skatteavdrag eller en återbetalning genom PAYE.
men om återbetalningen förfaller mot slutet av skatteåret och du redan har fått din slutliga lön för det året, kan du behöva kräva återbetalning direkt från HMRC.
Hur gör jag anspråk på återbetalning om jag har slutat arbeta en del av skatteåret?
om du har slutat arbeta halvvägs genom skatteåret och inte kommer att ha en fortsatt källa till beskattningsbar inkomst, till exempel, Du har inte för avsikt att gå tillbaka till arbetet inom fyra veckor eller hävdar en statlig förmån, bör du kunna göra anspråk på ett år skatteåterbetalning med blankett P50.
du måste skicka delarna 2 och 3 av din P45 tillsammans med formulär P50 till HMRC. Om du har rätt till återbetalning av inkomstskatt skickar HMRC den till dig – vanligtvis med check i posten.
du kan inte använda formulär P50 om du ansöker om eller har för avsikt att ansöka om en statlig förmån som arbetssökandes ersättning (’JSA’).
om du till exempel slutar arbeta i juni, efter att ha varit anställd någon gång sedan början av skatteåret den 6 April, och du inte får ett annat jobb men börjar göra anspråk på JSA, måste du låta Jobcentre Plus ha ditt formulär P45 från det betalda arbetet. De kommer sedan att lägga detaljerna på sin dator. Om du redan har betalat någon skatt under PAYE under året, du kommer inte att få detta återbetalas förrän den tidigare av:
- upphör att kräva JSA – i vilket fall din återbetalning kommer från Jobcentre Plus;
- slutet av skatteåret-i vilket fall måste du kontakta direkt med HMRC för din återbetalning.
Hur ansöker jag om återbetalning efter skatteårets slut och för tidigare skatteår?
om du har betalat för mycket skatt genom din anställning och slutet av det skatteår då du överbetald skatt redan har passerat kan du göra anspråk på återbetalning genom att skriva till HMRC.
markera toppen av ditt brev tydligt med ’återbetalningskrav’ så att HMRC prioriterar det vid mottagandet.
du kan skriva till HMRC med hjälp av skattekontorets adress för din nuvarande arbetsgivare eller postadressen på den senaste korrespondensen du har från HMRC. Om du inte har några nya dokument eller brev från HMRC, skriv till:
Hm intäkter & tull
betala som du tjänar och SA
BX9 1AS
generellt ditt brev, bör innehålla:
- ange dina fullständiga personuppgifter – ditt namn, adress och personnummer;
- inkludera så mycket information som möjligt om din anställningshistoria, till exempel PAYE – referensnummer för dina arbetsgivare, anställningsdatum, hur mycket du tjänat och hur mycket skatt som dragits;
- bifoga kopior av P60s och P45s om du har dem-behåll originalen;
- säg varför du tror att du ska få en återbetalning;
- signeras och dateras med bläck.
förvara en kopia av ditt brev och eventuella bilagor och be postkontoret om ett bevis på utstationering vid senare fråga.
HMRC säger att de vanligtvis syftar till att behandla Paye-återbetalningar inom fyra veckor efter mottagandet. I vissa fall måste HMRC utföra säkerhetskontroller. Det kan hjälpa till att påskynda återbetalningen om du ber HMRC att betala den direkt till ditt bankkonto. För att begära en direkt banköverföring, inkludera i brevet:
- namnet på kontoinnehavaren(erna);
- sorteringskoden; och
- kontonumret.
men tänk på att HMRC kanske vill göra ytterligare säkerhetskontroller om du begär återbetalning till ett konto som inte är i ditt eget namn.
i de flesta fall kan du få tillbaka den skatt du har betalat för mycket så länge du hävdar i tid. Tidsfristerna för att kräva återbetalning visas i avsnittet nedan. Om du misslyckas med att göra anspråk inom den tidsfrist du kommer att gå miste om någon återbetalning.
vad kan jag göra om jag är för sent för att göra anspråk på återbetalning?
hävdar tillbaka skatt för ’stängda’ skatteår-Extra lagstadgad koncession B41
om du tror att du har överbetald skatt i skatteår som är ’stängda’ för att återkräva, finns det en regel som kallas Extra lagstadgad koncession B41 som kan tillåta HMRC att återbetala skatt för de tidigare åren. Detta gäller endast under begränsade omständigheter.
denna koncession gäller endast i situationer där HMRC eller annan statlig avdelning, såsom avdelningen för arbete och pensioner, har gjort ett fel i dina skattefrågor och där det inte finns några tvivel om fakta i ärendet.
den relevanta delen av koncessionen har följande lydelse:
’….Återbetalningar av skatt kommer dock att göras för fordringar som görs utanför den lagstadgade tidsfristen där en överbetalning av skatt har uppstått på grund av ett fel från HMRC eller annan statlig avdelning, och där det inte finns någon tvist eller tvivel om fakta…..’
enligt vår erfarenhet är det sällsynt att HMRC beviljar denna koncession så du måste ange tydliga bevis för vad felet var, vilket resulterade i att du betalade för mycket skatt.