afaceri -> impozitul Personal -> Slips T4
venitul din muncă este inclus pe un T4 pentru anul în care este primit, nu câștigat, conform s. 5(1) din impozitul pe Venitact, care prevede: „venitul contribuabilului pentru un an fiscal de la un birou sau un loc de muncă este salariul, salariile și alte remunerații, inclusiv gratuități, primite de contribuabil în anul.”Dacă plata se face în ianuarie 2021 pentru salariile câștigate în decembrie 20220, această sumă va fi raportată pe2021 T4, nu pe 2020 T4. O excepție de la aceasta este legată de trusturile angajaților, care nu vor afecta majoritatea angajaților. Venitul dintr-un trust angajat este raportat pe un T4 pentru perioada în care venitul a fost alocat beneficiarilor de către mandatar, nu pentru perioada în care s-a efectuat orice plată către beneficiari.
data scadenței pentru fișele T4 care trebuie depuse și date angajaților: Ultima zi liberăbruarie, dar dacă aceasta cade într-o sâmbătă sau duminică, data scadentă este următoarea zi lucrătoare.
Actualizarepentru 2020 fișele T4 pentru toți angajatorii: pe lângă raportarea veniturilor din angajareîn caseta 14 sau codul 71, toți angajatorii trebuie să utilizeze, de asemenea, următoarele noi coduri de informații pentru veniturile din ocuparea forței de muncă plătite (nu câștigate) în următoarele perioade:
– Cod 57: 15 martie – 9 Mai (8 săptămâni)
– Cod 58: 10 Mai – 4 iulie (8 săptămâni)
– cod 59: 5 iulie-29 August (8 săptămâni)
– Cod 60: 30 August-26 septembrie(4 săptămâni)
rețineți că codurile de mai sus sunt o cerință pentru toți angajatorii,nu doar pentru acei angajatori care au primit beneficii legate de salarizare. Dacă alunecările T4 au fost deja depuse fără aceste informații, atunci alunecările modificatear trebui depuse. Cu toate acestea, dacă fișele și rezumatul T4 din 2020 au fost depuse onor înainte de 22 decembrie 2020, nu va fi necesar un T4 modificat. Dacă mai mult de 6 coduri „alte informații” se aplică aceluiași angajat , CRAGuide indică faptul că ar trebui utilizată o alunecare suplimentară.
a se vedea Craininformation pentru angajatori cu privire la noile coduri. Noile informații sunt utilizate pentru a ajuta CRA să valideze plățile în cadrul subvenției salariale CanadaEmergency (CEWS), CanadaEmergency Response Benefit (CERB) și CanadaEmergency Student Benefit (CESB). Perioadele de eligibilitate CERB acoperă15 martie-26 septembrie. Perioadele de eligibilitate CESB acoperă perioada 10-29 august.
aceste sume vor fi introduse de angajați în software-ul fiscal ca parte a T4data introdusă.
fișele T4 și T4A trebuie distribuite, iar fișele T4 și T4A trebuie depuse în sau înainte de ultima zi a lunii februarie următoare anului calendaristic în care se aplică fișele. Dacă ultima zi a lunii februarie cade într-o sâmbătă sau duminică sauvacanță publică, fișele fiscale și declarațiile sunt luate în considerare la timp dacă sunt marcate în următoareaziua de afaceri. Angajatorii pot fi penalizați cu 25 USD pe zi târziu, cu o penalizare minimă de 100 USD și o penalizare maximă de 7.500 USD. A se vedea link-ul de la partea de jos, La Canada Revenue Agency (CRA) pagina repenalty.
angajatului trebuie să i se furnizeze 2 copii ale T4,de preferință tipărite pe o singură coală (formularele web CRA fac acest lucru automat). Acest lucru se poate face prin:
 |
mail la ultima adresă cunoscută a angajatului |
|
livrare în persoană |
|
livrare electronică, dacă aveți consimțământul angajatului în scris sau în format electronic |
T4s poate fi distribuit electronic angajaților printr-un portal securizat și cu o imprimantă securizată. T4s pot fi distribuite prin e-mail cu acordul scris al angajatului, dar angajatorii trebuie să emită hârtie T4S angajaților care le solicită.
un bilet T4 trebuie completat pentru fiecare persoană care a primit remunerație în cursul anului dacă:
|
|
contribuțiile CPP / QPP, primele EI, impozitul pe venit sau primele Ppip din Quebec trebuiau deduse din remunerație sau |
|
|
remunerația a fost mai mult decât $500 |
o excepție de la limita de 500 USD este atunci când angajaților li se oferă beneficii de asigurare de viață pe termen de grup impozabil. În acest caz, pentru T4s trebuie să fie întotdeauna pregătit, chiar dacă remunerația totală plătită în anul calendaristic este mai mică de 500 USD. Atunci când foștii angajați sau pensionari beneficiază de astfel de beneficii, trebuie completat un bilet T4A. Pentru anii de impozitare 2018 și ulteriori, un T4A va fi necesar doar pentru prestațiile de asigurare de viață pe termen de grup impozabil care depășesc 50 USD, dacă este singurul venit raportat pe un bilet T4A. A se vedea anunțul CRA din ianuarie 2018 despre acest lucru.
ce este inclus în remunerație?
remunerația raportată în caseta 14 (venituri din ocuparea forței de muncă) din fișa T4 include:
|
salariu sau salarii |
|
|
plata compensației |
|
|
sfaturi sau gratuități |
|
bonusuri |
|
|
plata pentru concediu |
|
comisiile pentru ocuparea forței de muncă |
|
|
onorarii |
|
|
onorariile directorului |
|
taxe de administrare |
|
|
onorariile executorului și administratorului primite pentru administrarea unui patrimoniu (cu excepția cazului în care administratorul sau executorul acționează în această calitate în cursul obișnuit al activității) |
|
cote impozabile |
|
valoarea beneficiilor impozabile, inclusiv orice GST/HST sau alte taxe aplicabile |
|
sumele plătite în cadrul unui supliment planul de ajutor de șomaj (SUBP) care nu se califică drept subpunct în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit, inclusiv reîncărcările pentru concediul de maternitate, parental sau de îngrijire compasională |
|
plăți dintr-un plan de beneficii pentru angajați (EBP) |
|
sumele pe care un mandatar alocate în cadrul unui angajat trust. |
alte tipuri de remunerații care trebuie raportate pe o fișă T4, dar care nu sunt incluse în caseta 14 includ sumele plătite următorilor lucrători, dacă aceștia lucrează pentru dvs., dar nu sunt angajații dvs:
– conducătorii de taxiuri sau alte vehicule de transport de pasageri
– frizerii sau coaforii
T4s sunt completate pentru acești lucrători independenți numai în scopul EI și PPIP.
există cerințe speciale de raportare pentru următorii lucrători, în funcție de situația de lucru sau de tipul de plată:
– lucrătorii agenției de plasare sau de ocupare a forței de muncă
– pescarii (lucrători independenți)
depunerea fișelor T4
un angajator poate depune până la 100 de fișe T4 folosind formularele web T4 ale Agenției de venituri din Canada. A se vedea informațiile lor de depunere returnează Electronic informații. Nu este necesar niciun software – fișele T4 sunt pregătite online. Rețineți că nu mai trebuie să așteptați un nou cod de acces web pentru a vă depune online T4S, T5s sau alte informații. Puteți utiliza codul de acces web furnizat anterior. Cu toate acestea, dacă vă conectați la contul My Business sau reprezentați un Client și selectați pentru a depune o returnare, nu va fi necesar niciun cod de acces web. Dacă nu utilizați Contul meu de afaceri sau reprezentați un Client și ați uitat sau ați rătăcit codul dvs., îl puteți recupera online – consultați codul de acces Web din pagina Informații de depunere returnează electronic (linkul de mai sus).
formularele Web vor fi disponibile începând cu ora 6 dimineața, luni, 11 ianuarie 2021 (Ora estică). A se vedea mai sus re coduri suplimentare pentru 2020 T4 slips.
Angajatorii care depun mai mult de 100 de fișe de informații trebuie să depună în format electronic.
rezumat T4 re 10% subvenție salarială temporară (TWS)
TWS trebuie raportat la CRA pe formularul PD27, 10% subvenție salarială temporară formular de autoidentificare pentru angajatori.
suma cu care ați redus remitențele dvs. este considerată a fi plătită, astfel încât va fi inclusă în suma remitențelor dvs. reale atunci când completați Rezumatul T4.
consultați videoclipul februarie 2021 Life In the Tax Lane pentru mai multe informații despre acest lucru, precum și articolul video Tax News despre Corectareformează depuneri PD27, dacă ați depus deja PD27 și stabiliți că suma a fost incorectă.
T4 Slip re Election to Stop Contributing to CPP – Pensionable and Asigurable Earnings Review (PIER)
atunci când un beneficiar al planului de pensii din Canada cu vârsta cuprinsă între 65 și 70 de ani a ales să nu mai contribuie la CPP prin completarea și depunerea Formularului CPT30, caseta 28 din T4 (scutită de CPP/QPP) ar trebui lăsată necompletată înAnul alegerilor. A se vedea instrucțiunile CRAinstructions pentru caseta 28.
ponturi.resurse ca
beneficii impozabile pentru Automobile
reguli ale planului de pensii din Canada
încetarea activității – inclusiv cerințele T4
beneficii COVID-19 – probleme de alunecare fiscală – nou
Angajat vs antreprenor
beneficii ale angajaților scutite de taxe (sau taxe reduse)
resurse ale Agenției de venituri din Canada (CRA)
date importante
Contul meu de afaceri
T4 Slip-informații pentru angajatori
Ghidul angajatorilor – depunerea fișei T4 și rezumatul
completarea fișei T4 – identificarea și casetele pre – numerotate-derulați până la în partea de jos a paginii pentru a accesa alte numere de cutie
T4A slip – informații pentru angajatori/plătitori
informații de depunere returnează electronic (T4/T5 și alte tipuri de returns) – cum să fișier, acces la Internet file transfer (XML) și formulare Web
fișe fiscale – informații pentru angajați
penalizare pentru eșecul de a depune o declarație de informații până la data scadentă
it502 planuri de beneficii pentru angajați și trusturi pentru angajați și it502sr (versiune specială) (ambele arhivate)
revizuit: 29 septembrie 2021