această poveste a fost produsă printr-o colaborare cu Centrul Global de raportare.
în toamna anului 2020, reporterii de pe trei continente au coordonat lansarea unei anchete pe care au numit-o Jersey Offshore. Poveștile lor s-au desprins din lumea privată a băncilor offshore. Pe baza a peste 350.000 de documente scoase din interiorul unei companii de încredere numită La Hougue pe insula Jersey, o posesie a coroanei britanice în Canalul Mânecii, acoperirea conține informații rareori văzute de public.
pe fondul datelor, un document s-a remarcat prin candoarea sa. Aceasta a fost o notă din 6 iulie 2000, de la un director general La Hougue care oferă o serie de opțiuni prin care compania de încredere ar putea ajuta un client să mute bani în larg. În ochii experților care au revizuit nota, aceste opțiuni ar putea conferi anulări fiscale semnificative, potențial împingând limitele legalității și chiar ar încălca linia dintre evaziunea fiscală admisibilă și evaziunea fiscală penală. Reporterii care au acoperit scurgerea au ajuns să se refere la document pur și simplu ca „cele 11 căi”—o notă care include tantalizant, pe pagina sa de deschidere, O linie care avertizează cititorul să nu-l lase „să cadă în mâini greșite.”
Ei bine, a făcut-o.
vă prezentăm cele 11 moduri aici, astfel încât să puteți arunca o privire asupra mișcării banilor offshore și astfel să vă puteți baza pe principiile financiare în joc atunci când citiți acoperirea offshore din Jersey. Dar, de asemenea, scoatem la suprafață această notă specială pur și simplu pentru că este genul de lucru pe care nu îl vedeți niciodată: un document orientat către clienți obținut într-o mare scurgere de date offshore, citând sume de dolari pe care puțini oameni le țin vreodată în mâini la un moment dat.
pe scurt, vă permite să vă imaginați ca un membru al procentului global de 1% care caută să depășească propriul guvern. Asta e destul de Fantezie, pentru majoritatea dintre noi.
deci, doar apleca în ea pentru un minut.
să spunem că ești al naibii de bogat. Și ai decis că nu mai plătești taxe. Cheltuiala, stresul, partea umilitoare din toate. Sunteți deja un Avoider fiscale practicat și sunt acum deschise la ideea de a angaja o companie de încredere într-un paradis fiscal off-shore pentru a lua lucrurile la nivelul următor. Dar nu vă simțiți confortabil googling „cum să evitați impozitele” de pe computerul dvs. de lucru. Și nu este ca și cum colegii mari își revizuiesc paradisurile fiscale offshore pe Yelp. Noțiuni de bază este partea cea mai grea.
aici, atunci. Permiteți-ne să glisăm cele 11 căi de-a lungul biroului dvs. spațios, realizat din lemn de esență tare Amazonian neetic. Nu puteți apela Exact la Hougue în aceste zile, dacă ați dorit vreodată: firma, o operațiune din gură în gură chiar și în perioada de glorie, nu a funcționat în Jersey din 2007, când directorii companiei au părăsit insula mică (și problemele autorităților de reglementare recent atente) pentru a lansa o companie în Panama. Acest paradis fiscal notoriu permisiv le-a revocat totuși licența în 2015. Din ianuarie 2021 există în Insulele Virgine Britanice încă o a treia companie, cu proprietate înregistrată secretă, numită La Hougue Trustees Limited. Numeroase apeluri către Comisia de Servicii Financiare BVI au rămas fără răspuns. Autorul acestei note nu a răspuns atunci când reporterii Jersey Offshore a ajuns pentru comentarii. Deci, nu vă putem spune dacă aceste metode sunt încă în joc undeva.
putem, cel puțin, să vă întoarcem roțile, datorită avertizorilor care au scurs acest document, printre alte mii, reporterilor. Gândiți-vă la asta ca la un meniu pentru un capitalist cu discernământ ca dvs. pentru a vedea opțiuni care ar putea fi disponibile pentru dvs., acum că ați acumulat genul de bogății pe care nici măcar guvernul, familia, foștii soți sau partenerii dvs. de afaceri nu ar trebui să le poată accesa—sau chiar să le cunoască.
veți observa că fiecare dintre cele 11 moduri aplică o premisă esențială. Le-am împărțit mai jos și le-am grupat în consecință, astfel încât să puteți vedea mai bine modelele la locul de muncă. Fiecare dintre opțiuni oferă un fel de afacere contrived prin care vă mutați bani într-un cont offshore anonim. Și aici se află geniul: ei proiectează acele tranzacții pentru a vă oferi un fel de scutire de impozite, fie prin deduceri false sau cheltuieli false, fie prin ștergerea artificială a câștigurilor de capital.
rezultatul pentru tine este un câștig-câștig. Ei bine, un câștig-câștig atât timp cât nici tu, nici cineva la care ții nu folosește vreodată drumuri, spitale, instanțe sau orice alt bun public finanțat din dolari fiscali. „Doar oamenii mici plătesc impozite”, a spus Leona Helmsley, și a făcut 19 luni de închisoare federală, așa că știi că a vorbit serios.
deci, da, vorbind de. Fără îndoială te întrebi: Dacă urmați aceste căi până la scrisoare, veți comite, de fapt, o crimă? Răspunsul depinde de legile țării sau ale statului dvs. împotriva sustragerii impozitelor și fraudării guvernului. Este demn de remarcat faptul că a pune bani într-un cont offshore nu este, în sine, ilegal. A face afaceri care conferă avantaje fiscale nu este, de asemenea, în sine, împotriva legii. Dar acțiunile care includ înșelăciune deliberată sau rea—credință evidentă—cum ar fi atunci când întreprinzi o afacere exclusiv pentru a evita plata impozitelor-sunt susceptibile să stârnească interesul anchetatorilor guvernamentali și al autorităților fiscale. Și pentru că mai multe dintre aceste moduri par să descrie ceea ce multe țări pot considera fraudă, acestea ar putea, de fapt, să invite o bătaie la ușă de la oameni care poartă serviete și ecusoane.
am trecut nota pe lângă câțiva profesori de drept specializați în taxe (unul în California; unul în British Columbia, Canada) pentru a obține analiza propunerilor așa cum apar pe pagini. Consensul lor: Acest document este neobișnuit de sincer—cu adevărat genul de lucru pe care l—ai putea parcurge întreaga carieră ca profesionist fiscal fără să-l vezi tipărit-și, dacă este realizat așa cum este scris, descrie potențiale acte ilegale în conformitate cu legile fiscale americane și canadiene.
acordate, aceste reguli s-au înăsprit în cele două decenii de la memorandum. Cu toate acestea, chiar și pentru timpul său, susțin ei, Acestea au fost de aramă.
„pot spune că unele dintre aceste strategii au fost destinate să fie, fără îndoială, eficiente în conformitate cu legislația fiscală canadiană (adică., evitați Creativ impozitele canadiene) așa cum era legea în 2000, când nota este datată”, scrie Geoff Loomer, profesor de drept la Universitatea din Victoria, în British Columbia, într-un e-mail. Loomer studiază politica fiscală și a practicat anterior dreptul fiscal cu o importantă firmă de avocatură Canadiană. „Există alte, mai mult în ceea ce privește tranzacțiile propuse aici. Unele dintre ele implică tranzacții care, fără îndoială (într-adevăr, aproape sigur) ar constitui ‘shams’ așa cum este înțeles în legislația fiscală canadiană. În cele din urmă, există tranzacții sugerate aici care, în opinia mea, implică evaziune fiscală, adică., nerespectarea deliberată a legislației canadiene.”
deci, puteți face un caz pentru legalitatea unor metode, sigur. Cu toate acestea, acest lucru se poate dovedi dificil dacă autoritățile vă presează. Omri Marian, profesor de drept și director economic al programului de impozitare a absolvenților de la Universitatea din California, Irvine, Facultatea de Drept, a aruncat o privire asupra documentului și a răspuns aproape imediat: „trebuie să spun că nu sunt sigur ce altceva pot adăuga în afară de „WTF”? (poți să mă citezi pe asta). Cât de prost (sau încrezător că nu ți se va întâmpla niciodată nimic) trebuie să fii pentru a pune acest lucru în scris? Nu, nu este legal. Nimic nu este. Nimic de aici nu ar rezista nici măcar unui control semi-serios din partea IRS. De fapt, pare clar că întreaga notă este construită pe presupunerea că autoritățile fiscale nu vor putea descoperi adevărata natură a tranzacțiilor propuse, ceea ce face ca întregul lucru să fie un efort criminal în conformitate cu legislația SUA.”
dar așteptați, înainte de a vă face picioarele reci, ar trebui să observăm că niciunul dintre directorii La Hougue nu a fost acuzat de infracțiuni legate de ceea ce este subliniat în acest document. Și că există câteva nuanțe suplimentare în joc aici. Desigur, este de rutină ca oamenii să „evite” impozitele—adică să-și minimizeze factura fiscală în limitele legii. Avocații fiscali, spune Marian, examinează de obicei Legea pentru cusături mici și colțuri în care intenționează să facă argumente îndrăznețe că acțiunile întreprinse sau tranzacțiile financiare făcute în numele unui client se încadrează în litera acestor legi.
ceea ce l-a uimit pe Marian în legătură cu cele 11 moduri, în acest context, este forța lor brută.
„voi spune că unele dintre tranzacțiile de acolo, în circumstanțe diferite, pot trece repliere”, spune el. „Mă pot gândi, nu vreau să spun legitim, dar mă pot gândi la structuri tranzacționale care ar putea funcționa efectiv. IRS poate că nu-i place, dar cu siguranță nu este criminal. Și chiar dacă nu este legal, Ei bine, cel mai rău caz este ai de gând pentru a obține unele sancțiuni civile asociate cu ea și ai de gând să plătească unele taxe înapoi.
” dar când conturați în așa fel încât acestea sunt practic Taxe false, că nu există servicii reale care sunt furnizate și vă prezentați intenția de a înșela practic guvernul în ceea ce privește natura tranzacției? Sincer, n-am mai văzut așa ceva.”
mai multe dintre analizele lui Marian și Loomer vor apărea mai jos cu metodele specifice. Pentru cei care aspiră la evitarea impozitelor agresive, amprenta lor fină ar putea prezenta un pic de buzzkill. Un pesimist (unul dintre oamenii mici, poate?) poate vedea cele 11 căi ca șarade, ca fațade lipsite de etică. S-ar putea să vă gândiți mai degrabă la ele pur și simplu ca opțiuni pentru povestea dvs. de acoperire. Pentru că, dacă cineva întoarce vreodată numele tău într-o scurgere de date, ai de gând să nevoie de unul.
strategia de OFFSHORING: Plătiți-vă
aveți afacerea dvs. internă să vă plătească afacerea offshore. Ești la același nivel cu banii pe care ai vrea să-i muți în larg, așa că La Hougue oferă două metode simple. Primul folosește taxe de consultanță. Angajați o companie offshore pentru a face consultanță falsă pentru afacerea dvs. (cine știe ce fac oricum consultanții, nu?). Plățile dvs. merg în contul dvs. offshore și puteți scrie taxele ca o cheltuială. Al doilea mod vă invită să depuneți bani în contul dvs. sub pretexte false, în cantități suficient de mici pentru a evita legile de divulgare a spălării banilor.
metoda nr. 1
cum funcționează: te înființezi cu o companie offshore pe care o angajezi ca consultant de afaceri. Ar putea să vă citească rețete mojito pe difuzor pentru tot ce vă pasă—sunt doar acolo pentru a vă factura. Odată ce le plătiți, banii dvs. intră în contul dvs. offshore, iar costul devine o anulare fiscală pentru afacerea dvs.
și amprenta fină: aceasta este metoda pe care Marian și-ar putea-o imagina structurând într-o manieră legitimă dacă nu ar fi pasajele în care, așa cum spune el, „îți expui intenția de a înșela practic guvernul.”
Loomer este de acord că această metodă este plină de mine terestre. „Un contribuabil Canadian care conduce o afacere poate plăti taxe deductibile unei persoane nerezidente conexe”, spune el. „Dar există tot felul de preocupări aici. Dacă taxele sunt plătite pentru un scop real de afaceri, ar trebui să luați în considerare regulile de prețuri de transfer din Canada și regulile afiliate străine controlate. Dacă serviciile sunt false, acesta este un exemplu de manual de fals.”Asta este, o tranzacție a intrat strict pentru a evita fiscale, care pot sau nu pot cădea în afara legii.
metoda nr. 2
cum funcționează: Tu, tu ești genul Generos, nu? Îți place să ai grijă de oameni, până la urmă. Deci, să ne asigurăm că aveți grijă de Numero Uno în timp ce sunteți la el. Pentru această metodă, scrieți cecuri sau predați ordine de plată legate de afaceri în contul dvs. de încredere offshore. Acestea ar trebui să fie scutite de taxe, atâta timp cât le raportați ca „cadouri”, „costuri de vacanță” sau „cheltuieli normale de numerar.”Dacă autoritățile fiscale locale nu penalizează generozitatea, profitați de înțelegerea lor. Asigurați-vă că păstrați cadourile sub 10.000 de dolari pentru a evita pragul de raportare conform legislației SUA.
și amenda de imprimare: „Ca cineva care se ocupă de tranzacții sofisticate ca parte a muncii mele de zi cu zi, aceasta este de fapt cea care mi-a ieșit în evidență”, spune Marian despre această metodă. „Simplitatea și îndrăzneala de a înșela pur și simplu despre natura plăților—aceasta este doar o fraudă simplă. Acest lucru este pur și simplu înșelăciune. Adică, nu e nimic sofisticat în asta. Este pur și simplu minciuna despre ceea ce faci.
„canadienii au voie să se mute de capital în jurul valorii de—asta e bine. Dar planul de aici este în mod clar de a evita cerințele de raportare pentru transferuri de 10.000 USD sau mai mult și, probabil, de a câștiga venituri viitoare din investiții din acel capital fără a raporta veniturile. Aceasta este evaziune fiscală directă.”
strategia de OFFSHORING: investiți în eșecuri garantate
pierdeți banii pe împrumuturi neperformante sau investiții proaste (dar nu chiar). Autoritățile fiscale recompensează îndrăznețul lăsându-i să scrie anumite pierderi la împrumuturi și investiții. La urma urmei, ai făcut o lovitură și nu a lovit—nu este nevoie să plătești de două ori pentru asta. Așadar, puteți pierde din punct de vedere lucrativ sume de șase cifre împrumutând și investind în companii care nu prezintă niciodată profit (sau chiar le pasă să câștige unul). Apoi, veți obține pentru a scrie off pierderile planificate la momentul fiscal.
metoda nr. 3
cum funcționează: cumpărați opțiuni într-o companie de taxi la Hougue controls, numită Metrocab (U. K.) Limited, plătind-o pentru dreptul de a-și cumpăra acțiunile la un anumit preț. (Metoda Metrocab este prezentată integral aici.) Dar niciodată nu exercita opțiunile și mai târziu scrie off costul lor ca o pierdere. Banii pe care îi plătiți pentru opțiuni intră în contul dvs. Secret offshore.
sub La Hougue, așa cum s-a întâmplat, Metrocab a continuat să piardă valoare, astfel încât decizia clienților de a nu exercita opțiunile a fost plauzibilă.”Opțiunea Metrocab pare să fi fost structurată pentru a evita regulile de încredere nerezidente ale Canadei și regulile fondului de investiții offshore”, spune Loomer despre această metodă. „Cu informațiile limitate pe care le avem, se pare că aceasta ar fi putut fi o strategie de „evaziune fiscală agresivă”. Nu este evident evaziune fiscală.”
Metoda Nr. 4
cum funcționează: La Hougue deține 65 de acri în Baja California, Mexic, pentru care caută investitori, se presupune că vor dezvolta proprietatea. Tu, știind terenul nu va fi, de fapt, dezvoltate, arunca bani (scrisoarea sugerează până la 300.000 dolari) în „investiții.”Acești bani intră pur și simplu în contul dvs. la Hougue. Dacă cineva vă auditează, La Hougue va furniza documente pentru a arăta că de fapt nu ați făcut bani din proprietate și nu datorați impozite.
și amenda de imprimare: „Una dintre numeroasele apărări pe care le au contribuabilii, atunci când sunt urmăriți penal pentru infracțiuni fiscale, este ceva de genul” nu am făcut-o, a fost consilierul meu fiscal. Nu știam că se întâmplă. Nu am cunoștințe sofisticate despre complexitatea impozitelor”, spune Marian despre această metodă. „Efectuarea unei investiții într—o singură entitate, iar contul meu este creditat pentru aceeași sumă într-o anumită încredere-este foarte clar că entitatea este o coajă. Nu poți spune că sincer nu înțelegi că asta faci.”
” dacă un client Canadian investește efectiv într-o proprietate mexicană printr-un trust offshore, s-ar putea aplica regulile de încredere nerezidente din Canada. Dacă investiția pretinsă este o perdea de fum, atunci din nou ne uităm la un” fals””, spune Loomer.
metoda nr. 5
cum funcționează: în această afacere falsă, luați un împrumut de la o companie aflată sub controlul La Hougue și plasați-l într-un fond valutar care aranjează ca investiția dvs. să arate o pierdere netă în timp. Când îți reduci pierderile și rambursezi împrumutul, plus dobânda, acele plăți intră în contul tău La Hougue.
și tipărirea fină: Loomer compară această metodă cu opțiunea Metrocab, spunând că „pare să fi fost structurată pentru a genera randamente de investiții offshore și pentru ca aceste randamente să evite regulile de încredere nerezidente ale Canadei și regulile fondului de investiții offshore.”Rezultatul este probabil să se încadreze undeva între” respectarea creativă „și” evitarea agresivă”.”
metoda nr. 6
cum funcționează: faceți niște pariuri presupuse riscante, împrumutați sau investiți bani entităților comerciale pe care, în cele din urmă, le controlează La Hougue. Unele dintre acestea par să dea roade, în principal pentru a acoperi pierderile. Nu contează cu adevărat—banii pe care ați pretins că îi împrumutați sau investiți ajung în contul dvs. de încredere. Și veți obține pentru a scrie pe aceste „eșecuri.”
și amenda: „când citiți un titlu care spune” împrumuturi nerambursate”, vreau să spun, evident, din punct de vedere substanțial, nu este un împrumut”, spune Marian. „Deci, în conformitate cu legislația fiscală nu se va califica drept un împrumut. Ceea ce spunem este, înainte de timp, știm că nu va fi un împrumut, sau știm că nu vom rambursa acest lucru. Nu știu ce să spun. Este scandalos, A, să faci așa ceva, și B, să-l pui pe hârtie.”
” un împrumut pe care toată lumea îl știe de la început nu va fi repaid…is nu este un împrumut.”Loomer spune. „Chiar dacă din punct de vedere tehnic a fost un împrumut, Canada are reguli de iertare a datoriilor care s-ar putea aplica.”
strategia de OFFSHORING: ascunde-ți activele
îngroapă-ți banii…sau nu-i vei lua niciodată în posesie. Acestea includ unele scheme mai complicate, dar vă permit să trageți o mișcare dificilă—și anume, să vindeți proprietăți imobiliare, reducând în același timp expunerea dvs. fiscală și poate chiar păstrând titlul. O modalitate mai simplă de a vă depozita câștigurile? Cereți persoanelor care vă datorează bani să trimită acea plată direct în contul dvs., astfel încât să nu trebuiască să o declarați niciodată.
metoda nr. 7
cum funcționează: obțineți un credit ipotecar de la un creditor offshore, asigurat de o proprietate pe care o dețineți. Plătiți înapoi doar dobânda pentru câțiva ani pe drumul spre neplata ipotecii. Creditorul exclude și ia titlul proprietății, mutându-l în larg. Principalul ipotecii (poate 70 la sută din valoarea proprietății) vă mutați separat în larg. Rezultatul: ați utilizat în mod eficient fonduri offshore pentru a muta titlul proprietății dvs. offshore.
și amendă de imprimare: „deci, știm că va fi un credit ipotecar cu o blocare a pieței, aceasta este o altă poftă de mâncare pe” Credite false, Marian spune. „Scandalos.”
„aceasta este o versiune mai complicată a împrumutului fals”, spune Loomer. „Nu văd cum poate funcționa acest lucru.”
Metoda Nr. 8
cum funcționează: vă ascundeți proprietatea asupra unei proprietăți parând să o vindeți în larg și la un preț care vă înmoaie factura fiscală. În primul rând, vinde proprietatea unui cumpărător offshore controlat de client pentru mai puțin de prețul de top (reducând astfel impozitele pe câștigurile). Vânzarea este redusă deoarece păstrați pentru ocupanții clădirii un contract de închiriere special, unul care permite vânzătorului să aleagă să ocupe clădirea timp de o lună pe an. Incertitudinea de acolo înseamnă chirie mai ieftină, ceea ce face ca vânzarea clădirii să fie mai puțin valoroasă. Rezultatul: Ești impozitat pe câștiguri mai mici și acum ai mutat titlul în larg.
și textul cu litere mici: „aceasta este și înșelăciune”, spune Marian. „Există multe modalități prin care IRS poate aborda acest lucru. Există secțiuni de cod care sunt destinate în mod special pentru a împiedica oamenii să o facă. Aici sunt explicite: o veți vinde nu pentru adevărata valoare, ci pentru o valoare redusă decât ați fi vândut terților.”
” cui vinde clientul această proprietate? O companie pe care clientul o controlează?”întreabă Loomer. „Canada are reguli care consideră că tranzacțiile între persoane care nu sunt independente au loc la o valoare justă de piață.”
metoda nr. 9
cum funcționează: cineva datorează banii afacerii tale? Primul tău instinct va fi să le facturezi. În schimb, păstrați plata în afara cărților companiei, făcându-le să livreze plata în contul dvs. offshore. Acest lucru funcționează cel mai bine pentru plățile unice și în tranzacțiile străine, astfel încât autoritatea fiscală locală nu știe despre asta.
și amenda: „aceasta este o nerespectare deliberată a legislației canadiene”, spune Loomer. „Un rezident Canadian trebuie să raporteze toate veniturile sale la nivel mondial și avem reguli de „primire constructivă” care spun, în esență, dacă aveți un drept legal la o plată care ar fi venit pentru dvs., dar îl redirecționați către o terță parte pentru a beneficia de ei sau de dvs., atunci venitul este în continuare al dvs. Această metodă pare a fi concepută pentru a încălca regulile constructive de primire și pentru a păstra dovezile ascunse. Nu am nici o idee dacă orice rezidenți canadieni au decis să pună în aplicare această strategie, dar dacă au făcut-o a fost o decizie proastă!”
strategia de OFFSHORING: Plătiți penalități false
datorați banii dvs. unei terțe părți (care este, de fapt, Dvs. cu un alt nume). Acest lucru nu este pentru cei slabi de inimă, dar dacă puteți produce un contract care spune că datorați bani—de ce, aceasta devine o cheltuială de afaceri. Nu contează că acest creditor ar trebui să fie doar o altă companie înființată și controlată de La Hougue, deci nu sunteți „lungimea brațului” de la ea. Dimpotrivă, de fapt.
metoda nr. 10
cum funcționează: practic plătiți o penalizare făcută pentru a ieși dintr-un contract alcătuit atunci când vindeți o proprietate. Să presupunem că aveți o clădire pe care sunteți pe cale să o vindeți pentru profit. La Hougue vă ajută să produceți un contract care spune A) o terță parte offshore are o opțiune existentă de a cumpăra clădirea (la un preț mai mic decât vânzarea dvs. în așteptare); și B) acum datorați titularului opțiunii o penalizare pentru anularea acelui contract pentru a lua prețul mai mare. Pedeapsa mănâncă în profitul aparent din vânzarea clădirii, reducând astfel factura fiscală, în funcție de jurisdicția dvs. În orice caz, penalitatea contrived capete de plată în contul dvs. off-shore.
și amenda de imprimare: „Este o penalizare falsă și o plătești practic pentru tine”, spune Marian. „Ceea ce nu este chiar o penalizare.”
strategia de OFFSHORING: vinde-ți compania către tine
vinde o parte din afacerea ta (unei entități secrete pe care se întâmplă să o controlezi). Beneficiile sunt evidente: dacă nu par să dețină afaceri, nu trebuie să plătească impozite pe profiturile sale. Și dacă sunteți în stare să utilizați proprietatea secretă pentru a vă înțepeni ceilalți parteneri de afaceri, Ei bine, nici asta nu este o zi proastă.
Metoda Nr. 11
cum funcționează: vindeți o parte din compania dvs. (până la 49%) în controlul propriului cont de încredere sau al unei alte entități offshore care o deține în beneficiul contului dvs. offshore. Acest aranjament vă permite să vă protejați de impozitele pe acea parte a companiei și, eventual, să ascundeți proprietatea de partenerii dvs. de afaceri. Alternativ, dacă cumpărați o companie, La Hougue recomandă ca un partener offshore (unul pe care îl controlați sau unul care s-a angajat să vă reprezinte contul de încredere) să achiziționeze până la 49% din acesta în momentul achiziției, pentru a vă încărca în avans mișcările mascate.
și amenda: „mi se pare destul de frauduloasă”, spune Marian. „Se pare că vizează în mod explicit denaturarea altor investitori care dețin cu adevărat compania. Bănuiesc că ideea este să facem același lucru pentru autoritățile fiscale—să denaturăm cine deține compania în cazul unei vânzări. În acest fel, câștigurile de capital care ar trebui impozitate rămân neimpozitate.”
” presupunând că acționarul inițial este Canadian, vânzarea inițială a acțiunilor ar duce la un câștig (sau pierdere) de capital care ar fi impozabil în Canada în conformitate cu regulile standard, cu excepția cazului în care planul ar fi să se bazeze pe un rollover conjugal sau o regulă similară.”Loomer spune. „Creșterile viitoare ale valorii acțiunilor nu sunt impozabile doar pe baza creșterii, dar dacă și când acțiunile au fost vândute,” entitatea de cumpărare offshore ” ar trebui să recunoască un câștig de capital la acel moment. Acest câștig ar fi probabil impozabil în Canada prin intermediul regulilor de încredere afiliate străine controlate sau nerezidente.”
activitatea Centrului Global de raportare asupra acestui proiect a fost susținută cu generozitate de Fundația TRACE și de Universitatea din British Columbia. Colaborările Europene de investigație au condus parteneriatul de raportare pentru investigația multinațională Jersey Offshore. Puteți găsi aceste lucrări colectate aici.
credite:
scriere-Sam Eifling și Calyn Shaw
Editor—Peter Klein
producători—Britney Dennison și Andrew Munroe
ilustrator—Kathleen Fu
cu editare și cercetare de Tommy Craggs și Daniel Moattar de la Mother Jones
harta goală a Europei de maix prin Wikimedia Commons, utilizată sub CC BY-SA 3.0 / decupată din original și colorată