esta história foi produzida através de uma colaboração com o Global Reporting Center.No outono de 2020, repórteres em três continentes coordenaram o lançamento de uma investigação que chamaram de Jersey Offshore. Suas histórias retiraram véus do mundo privado do banco offshore. Com base em mais de 350.000 documentos vazados de dentro de uma empresa fiduciária chamada La Hougue na Ilha de Jersey, uma posse da coroa britânica no canal da mancha, a cobertura contém informações raramente vislumbradas pelo público.
em meio aos dados, um documento se destacou por sua franqueza. Esse foi um memorando datado de 6 de julho de 2000, de um Diretor Administrativo da La Hougue, oferecendo uma série de opções pelas quais a empresa fiduciária pode ajudar um cliente a transferir dinheiro para o exterior. Aos olhos de especialistas que revisaram o memorando, essas opções poderiam conferir baixas fiscais significativas, potencialmente ultrapassando os limites da legalidade e até mesmo desrespeitando a linha entre a evasão fiscal permitida e a evasão fiscal criminal. Os repórteres que cobriram o vazamento passaram a se referir ao documento simplesmente como “as 11 maneiras”—um memorando que inclui tentadoramente, em sua página de abertura, Uma linha alertando o leitor para não deixá-lo “cair nas mãos erradas.”
bem, ele fez.
estamos apresentando as 11 maneiras aqui para que você possa espiar o movimento do dinheiro offshore, e assim você pode osso-se sobre os princípios financeiros em jogo ao ler a cobertura offshore Jersey. Mas também estamos surgindo este memorando em particular simplesmente porque é o tipo de coisa que você nunca vê: um documento voltado para o cliente obtido em um grande vazamento de dados offshore, citando quantias em dólares que poucas pessoas mantêm em suas mãos ao mesmo tempo.Em suma, ele permite que você se imagine como um membro do 1 por cento global olhando para ser mais esperto que o seu próprio governo. Essa é a fantasia, para a maioria de nós.
então apenas incline-se para ele por um minuto.
digamos que você seja muito rico. E você decidiu que você está através do pagamento de impostos. A despesa, o estresse, a parte justa humilhante de tudo. Você já é um evitador de impostos praticado e agora está aberto à ideia de empregar uma empresa fiduciária em um paraíso fiscal offshore para levar as coisas para o próximo nível. Mas você não se sente confortável pesquisando “como evitar impostos” do seu computador de trabalho. E não é como se outros grandes planos revisassem seus paraísos fiscais offshore no Yelp. Começar é a parte difícil.
aqui, então. Permita-nos deslizar as 11 maneiras através de sua mesa espaçosa feita de madeiras nobres amazônicas de origem antiética. Hoje em dia, você não pode discar exatamente La Hougue, se quiser: a empresa, uma operação boca a boca mesmo em seu auge, não opera em Jersey desde 2007, quando os diretores da empresa deixaram a little island (e os aborrecimentos dos reguladores recém-atentos) para lançar uma empresa no Panamá. Esse paraíso fiscal notoriamente permissivo, no entanto, revogou sua licença em 2015. Em janeiro de 2021, existe nas Ilhas Virgens Britânicas uma terceira empresa, com propriedade registrada secreta, chamada La Hougue Trustees Limited. Numerosas chamadas para a Comissão de Serviços Financeiros da BVI não foram respondidas. O autor deste memorando não respondeu Quando os repórteres Offshore de Jersey entraram em contato para comentar. Portanto, não podemos dizer se esses métodos ainda estão em jogo em algum lugar.
podemos, pelo menos, girar as rodas, graças aos denunciantes que vazaram este documento, entre milhares de outros, aos repórteres. Pense nisso como um menu para um capitalista exigente como você ver opções que poderiam estar disponíveis para você, agora que você acumulou o tipo de riqueza que nem mesmo o Governo, sua família, seus ex-cônjuges ou seus parceiros de negócios devem ser capazes de acessar—ou mesmo saber sobre.
você notará que cada uma das 11 maneiras aplica uma premissa essencial. Nós os dividimos abaixo e os agrupamos de acordo para que você possa ver melhor os padrões no trabalho. Cada uma das opções oferece algum tipo de negócio planejado pelo qual você move dinheiro para uma conta offshore anônima. E aqui está onde está o gênio: eles projetam esses negócios para lhe dar algum tipo de isenção de impostos, seja por meio de deduções falsas ou despesas falsas ou apagando artificialmente seus ganhos de capital.
o resultado para você é uma vitória. Bem, um ganha-ganha, desde que nem você nem ninguém que você se preocupa nunca usa estradas, hospitais, tribunais, ou qualquer outro bem público financiado por dólares fiscais. “Apenas as pessoas pequenas pagam impostos”, disse Leona Helmsley, famosa, e ela fez 19 meses na prisão federal, então você sabe que ela realmente quis dizer isso.
então, sim, falando de. Você está sem dúvida se perguntando: Se você seguir esses caminhos ao pé da letra, você, de fato, estará cometendo um crime? A resposta depende das leis do seu país ou Estado contra evadir impostos e fraudar o governo. Vale a pena notar que colocar dinheiro em uma conta offshore não é, por si só, ilegal. Fazer negócios que conferem vantagens fiscais também não é, por si só, contra a lei. Mas ações que incluem engano deliberado ou má-fé óbvia-como quando você realiza um acordo comercial apenas para evitar o pagamento de impostos—provavelmente despertarão o interesse dos investigadores do governo e das autoridades fiscais. E porque várias dessas maneiras parecem descrever o que muitos países podem considerar fraude, eles poderiam, de fato, convidar uma batida à sua porta de pessoas carregando pastas e emblemas.Nós executamos o memorando passado um par de professores de Direito especialista em impostos (um na Califórnia; um na Colúmbia Britânica, Canadá) para obter a sua análise das propostas como eles aparecem nas páginas. Seu consenso: Este documento é extraordinariamente sincero-verdadeiramente o tipo de coisa que você poderia seguir toda a sua carreira como profissional de impostos sem ver impresso—e, se realizado como escrito, descreve possíveis atos ilegais sob as leis fiscais dos EUA e do Canadá.
concedido, essas regras têm apertado nas duas décadas desde o memorando. No entanto, mesmo para o seu tempo, eles argumentam, estes eram descarados.
“posso dizer que algumas dessas estratégias deveriam ser indiscutivelmente eficazes de acordo com a lei tributária canadense (ou seja, evitar criativamente impostos canadenses) como a lei estava em 2000, quando o memorando é datado”, escreve Geoff Loomer, professor de direito da Universidade de Victoria, na Colúmbia Britânica, em um e-mail. Loomer estuda política tributária e anteriormente praticava Direito Tributário com um grande escritório de advocacia Canadense. “Há outras transações mais preocupantes propostas aqui. Alguns deles envolvem transações que sem dúvida (de fato, quase certamente) constituem ‘shams’, conforme entendido na lei tributária Canadense. Finalmente, há transações sugeridas aqui que, na minha opinião, envolvem evasão fiscal, ou seja,, não conformidade deliberada com a lei canadense.”
para que você possa defender a legalidade de alguns dos métodos, com certeza. No entanto, isso pode ser difícil se as autoridades pressionarem você. Omri Marian, professor de Direito e Diretor econômico do programa de pós-graduação em impostos da Universidade da Califórnia, Irvine, Faculdade de Direito, deu uma olhada no documento e respondeu quase imediatamente: “tenho que dizer que Não tenho certeza do que mais posso adicionar além de ‘WTF’? (você pode me citar sobre isso). Quão estúpido (ou confiante nada vai acontecer com você) você tem que ser para colocar isso por escrito? Não, Não é legal. Nada disso é. Nada aqui resistiria a um escrutínio semi-sério do IRS. De fato, parece claro que todo o memorando é construído com base no pressuposto de que as autoridades fiscais não serão capazes de descobrir a verdadeira natureza das transações propostas, o que torna a coisa toda um esforço criminoso sob a lei dos EUA.”
mas espere, antes de ficar com os pés frios, devemos notar que nenhum dos diretores de La Hougue foi acusado de crimes relacionados ao que está descrito neste documento. E que existem algumas nuances adicionais em jogo aqui. É rotineiro, é claro, que as pessoas “evitem” impostos—isto é, minimizem sua conta fiscal dentro dos limites da lei. Advogados fiscais, Marian diz, normalmente examinam a lei em busca de pequenas costuras e recantos onde pretendem fazer argumentos ousados de que as ações tomadas ou acordos financeiros feitos em nome de um cliente estão dentro da letra dessas leis.O que surpreendeu Marian sobre as 11 maneiras, nesse contexto, é sua força bruta.
“direi que algumas das transações lá, em circunstâncias diferentes, podem passar por Reunião”, diz ele. “Eu posso pensar, Eu não quero dizer legítimo, mas eu posso pensar em estruturas transacionais que podem realmente funcionar. O IRS pode não gostar, mas definitivamente não é criminoso. E mesmo que não seja legal, bem, o pior caso é que você vai ter algumas penalidades civis associadas a ele e você vai pagar alguns impostos de volta.
“Mas quando você esboço de um tal modo que estas são, basicamente, falso taxas, que não há serviços que estão sendo prestados, e coloque sua intenção de, basicamente, de fraudar o governo em termos de qual é a natureza da transação? Sinceramente, nunca vi nada assim.”
mais da análise de Marian e Loomer aparecerá abaixo com os métodos específicos. Para o aspirante a avoider imposto agressivo, suas letras miúdas poderia apresentar um pouco de um buzzkill. Um pessimista (um dos pequenos, talvez?) pode ver as 11 maneiras como charadas, como fachadas antiéticas. Você pode preferir pensar neles simplesmente como opções para sua história de capa. Porque, se alguém virar seu nome em um vazamento de dados, você precisará de um.
estratégia de OFFSHORING: Pague a si mesmo
Faça com que seu negócio doméstico pague seu negócio offshore. Você está cheio de dinheiro que gostaria de se mudar para o exterior, então La Hougue está oferecendo dois métodos simples. O primeiro usa taxas de consultoria. Contrate uma empresa offshore para fazer alguma consultoria falsa para o seu negócio (quem sabe o que os consultores fazem de qualquer maneira, certo?). Seus pagamentos vão para sua conta offshore e você pode amortizar as taxas como uma despesa. A segunda maneira convida você a depositar dinheiro em sua conta sob falsos pretextos, em quantidades pequenas o suficiente para evitar as leis de divulgação Contra Lavagem de dinheiro.
Método Nº 1
Como funciona: Você se organiza com uma empresa offshore que você contratar como consultor de negócios. Eles podem estar lendo receitas de mojito no viva—voz para todos que você se importa-eles estão lá apenas para cobrar de você. Depois de pagá-los, seu dinheiro entra em sua conta offshore e o custo se torna uma baixa de impostos para o seu negócio.
e as letras miúdas: este é o método que Marian poderia imaginar estruturar de forma legítima se não fosse pelas passagens em que, como ele diz, “você expôs sua intenção de basicamente fraudar o governo.”
Loomer concorda que este método está cheio de minas terrestres. “Um contribuinte canadense que administra uma empresa pode pagar taxas dedutíveis a uma pessoa não residente relacionada”, diz ele. “Mas há todos os tipos de preocupações aqui. Se as taxas forem pagas para um propósito comercial real, você terá que considerar as regras de preços de transferência do Canadá e as regras controladas de afiliados estrangeiros. Se os Serviços são falsos, este é um exemplo de livro didático de uma ‘farsa.”Ou seja, uma transação inserida estritamente para evitar impostos, que podem ou não estar fora da lei.
Método Nº 2
Como funciona: Tu és do tipo Generoso, certo? Você gosta de cuidar das pessoas, afinal. Então, vamos garantir que você cuide do Numero Uno enquanto estiver nisso. Para este método, você escreve cheques ou entrega ordens de pagamento relacionadas a negócios à sua conta fiduciária offshore. Eles devem ser isentos de impostos, desde que você os relate como “presentes”, “custos de férias” ou “despesas normais em dinheiro.”Se as autoridades fiscais locais não penalizarem a generosidade, aproveite a compreensão delas. Apenas certifique-se de manter os presentes abaixo de US $10.000 para evitar o limite de relatórios sob a lei dos EUA.
e as letras miúdas: “Como alguém que lida com transações sofisticadas como parte do meu trabalho diário, este é realmente o que se destacou para mim”, diz Marian sobre esse método. “A simplicidade e a audácia de simplesmente trapacear sobre a natureza dos pagamentos—isso é simplesmente fraude. Isso é simplesmente trapaça. Quero dizer, não há nada sofisticado nisso. É simplesmente mentir sobre o que você está fazendo.
“os canadenses podem movimentar capital—Tudo bem. Mas o plano aqui é claramente evitar os requisitos de relatório para transferências de US $10.000 ou mais, e presumivelmente para ganhar renda futura de investimento nesse capital sem relatar a renda. Isso é evasão fiscal direta.”
estratégia de OFFSHORING: invista em falhas garantidas
perca seu dinheiro em empréstimos ruins ou investimentos ruins (mas não realmente). As autoridades fiscais recompensam os ousados, deixando-os amortizar certas perdas em empréstimos e Investimentos. Afinal, você tomou um tiro e não bateu—não há necessidade de pagar duas vezes sobre isso. Assim, você pode lucrativamente perder somas de seis dígitos emprestando e investindo em empresas que nunca mostram lucro (ou mesmo se importam em ganhar um). Então você começa a amortizar as perdas planejadas no momento do imposto.
Método Nº 3
Como funciona: Você compra opções em um táxi empresa La Hougue controles, chamado Metrocab (reino UNIDO) Limited, a pagar pelo direito de comprar as ações a um determinado preço. (O método Metrocab é apresentado na íntegra aqui.) Mas você nunca exerce as opções e depois Baixa seu custo como uma perda. O dinheiro que você paga pelas opções entra em sua conta offshore secreta.
sob La Hougue, como aconteceu, a Metrocab continuou perdendo valor, então a decisão dos clientes de não exercer as opções era plausível.
e as letras miúdas:” a opção Metrocab parece ter sido estruturada para evitar as regras de confiança não residentes do Canadá e as regras do fundo de investimento offshore”, diz Loomer sobre este método. “Com as informações limitadas que temos, parece que isso poderia ter sido uma estratégia de ‘evasão fiscal agressiva’. Não é, obviamente, evasão fiscal.”
Método No. 4
como funciona: La Hougue possui 65 acres em Baja California, México, para o qual busca investidores, supostamente para desenvolver a propriedade. Você, sabendo que a terra não será de fato desenvolvida, joga dinheiro (a carta sugere até US $300.000) no “investimento.”Esse dinheiro simplesmente entra na sua conta La Hougue. Se alguém o auditar, La Hougue fornecerá documentos para mostrar que você de fato não ganhou dinheiro com a propriedade e não deve impostos.
e as letras miúdas: “Uma das muitas defesas que os contribuintes têm, quando são processados por crimes fiscais, é algo na linha de’ Eu não fiz isso, foi meu conselheiro fiscal. Não sabia que estava a acontecer. Eu não tenho o conhecimento sofisticado das complexidades do imposto”, diz Marian sobre esse método. “Fazendo um investimento em uma entidade, e minha conta é creditada pelo mesmo valor em algum trust—é muito claro que a entidade é uma shell. Você não pode dizer que honestamente não entende que é isso que está fazendo.”
” se um cliente Canadense estiver realmente investindo em uma propriedade mexicana por meio de um fundo offshore, as regras de confiança não residente do Canadá podem ser aplicadas. Se o suposto investimento é uma cortina de fumaça, então, novamente, estamos olhando para uma’ farsa'”, diz Loomer.
método Nº. 5
como funciona: neste negócio falso, você pega um empréstimo de uma empresa sob o Controle De La Hougue e o coloca em um fundo monetário que organiza seu investimento para mostrar uma perda líquida ao longo do tempo. Quando você corta suas perdas e paga o empréstimo, além de juros, esses pagamentos entram em sua conta La Hougue.
e as letras miúdas: Loomer compara esse método à opção Metrocab, dizendo que “parece ter sido estruturado para gerar retornos de investimento offshore e evitar que esses retornos evitem as regras fiduciárias não residentes do Canadá e as regras do fundo de investimento offshore.”É provável que o resultado caia em algum lugar entre” conformidade criativa “e” evitação agressiva.”
método nº. 6
como funciona: você faz algumas apostas supostamente arriscadas, emprestando ou investindo dinheiro para entidades comerciais que, em última análise, o La Hougue controla. Alguns deles parecem pagar, principalmente para dar cobertura para as perdas. Realmente não importa—o dinheiro que você reivindicou emprestar ou investir acaba em sua conta fiduciária. E você começa a escrever fora esses ” fracassos.”
e as letras miúdas:” quando você lê um título que diz ‘empréstimos não reembolsados’, quero dizer, obviamente, do ponto de vista substantivo, não é um empréstimo”, diz Marian. “Portanto, sob a lei tributária, não se qualificará como empréstimo. O que estamos dizendo É que, antes do tempo, sabemos que não haverá um empréstimo, ou sabemos que não vamos pagar isso. Não sei o que dizer. É ultrajante, a, fazer algo assim, E B, colocá-lo no papel.”
” um empréstimo que todos conhecem desde o início não será repaid…is não é um empréstimo.”Loomer diz. “Mesmo que tecnicamente fosse um empréstimo, o Canadá tem regras de perdão de dívidas que podem ser aplicadas.”
estratégia de OFFSHORING: esconda seus ativos
enterre seu dinheiro…ou nunca tome posse dele em primeiro lugar. Isso inclui alguns esquemas mais complicados, mas eles permitem que você faça uma jogada complicada—ou seja, vender imóveis, minimizando sua exposição fiscal e talvez até mantendo o título. Uma maneira mais simples de guardar seus ganhos? As pessoas que lhe devem dinheiro enviam esse pagamento diretamente para sua conta, para que você nunca precise declará-lo.
método Nº. 7
como funciona: obter uma hipoteca de um credor offshore, garantido por uma propriedade que você possui. Pague apenas os juros por alguns anos a caminho de inadimplência na hipoteca. O credor forecloses e leva o título da propriedade, movendo-o para o mar. O principal da hipoteca (talvez 70 por cento do valor da propriedade) você se move para o exterior separadamente. O resultado: você efetivamente usou fundos offshore para mover o título de sua propriedade offshore.
e as letras miúdas: “então sabemos que haverá uma hipoteca com um encerramento, esta é outra reviravolta em” empréstimos falsos, Marian diz. “Ultrajante.”
“esta é uma versão mais complicada do empréstimo falso”, diz Loomer. “Eu não vejo como isso pode funcionar.”
Método No. 8
como funciona: você esconde sua propriedade de uma propriedade parecendo vendê-la no exterior e por um preço que suaviza sua conta de imposto. Primeiro, venda a propriedade a um comprador offshore controlado pelo cliente por menos do que o preço superior (reduzindo assim os impostos sobre os ganhos). A venda é descontada porque você retém para os ocupantes do edifício um arrendamento peculiar, que permite ao vendedor optar por ocupar o edifício por um mês por ano. A incerteza lá significa aluguel mais barato, o que torna a venda do edifício menos valiosa. Resultado: Você está tributado em ganhos menores e agora mudou o título para o exterior.
e as letras miúdas: “isso também é trapaça”, diz Marian. “Há muitas maneiras que o IRS pode resolver isso. Existem seções de código que visam especificamente impedir que as pessoas façam isso. Aqui eles são explícitos: você vai vendê-lo para si mesmo não pelo valor verdadeiro, mas por um valor reduzido do que você teria vendido a terceiros.”
” para quem o cliente está vendendo esta propriedade? Uma empresa que o cliente controla?”pergunta Loomer. “O Canadá tem regras que julgam que as transações entre pessoas que não pertencem ao braço ocorram pelo valor justo de mercado.”
método nº. 9
como funciona: alguém deve dinheiro ao seu negócio? Seu primeiro instinto será faturá-los. Em vez disso, mantenha o pagamento fora dos livros da empresa, fazendo com que eles entregem o pagamento à sua conta offshore. Isso funciona melhor para pagamentos pontuais e em transações estrangeiras, para que sua autoridade fiscal local não saiba disso.
e as letras miúdas: “isso é não conformidade deliberada com a lei canadense”, diz Loomer. “Um residente canadense deve relatar toda a sua renda mundial e temos regras de ‘recebimento construtivo’ que dizem, essencialmente, se você tem um direito legal a algum pagamento que seria Renda para você, mas você redireciona para um terceiro para beneficiá-los ou você, então a renda ainda é sua. Este método parece ser projetado para desrespeitar as regras construtivas de recebimento e manter as evidências ocultas. Não faço ideia se algum residente canadense decidiu implementar essa estratégia, mas se o fez foi uma má decisão!”
estratégia de OFFSHORING: Pague multas falsas
deve seu dinheiro a terceiros (que é, na verdade, você por outro nome). Isso não é para os fracos de coração, mas se você pode produzir um contrato que diz que você deve dinheiro—por que, isso se torna uma despesa comercial. Não importa que este suposto credor seja apenas mais uma empresa criada e controlada pela La Hougue, então você não está “à distância” dela. Muito pelo contrário, na verdade.
Método Nº 10
Como funciona: Basicamente, você paga um fez-se pena de sair de um fez-se o contrato quando você vender um imóvel. Digamos que você tenha um prédio que está prestes a vender com lucro. La Hougue ajuda você a produzir um contrato que diz A) um terceiro offshore tem uma opção existente para comprar o edifício (a um preço mais baixo do que sua venda pendente); e B) Agora você deve ao detentor da opção uma penalidade por cancelar esse contrato para obter o preço mais alto. A penalidade consome seu lucro aparente com a venda do prédio, potencialmente reduzindo sua conta de imposto, dependendo de sua jurisdição. Em qualquer caso, o pagamento de multa artificial vai para sua conta offshore.
e as letras miúdas: “É uma penalidade falsa e você paga basicamente para si mesmo”, diz Marian. “O que não é realmente uma penalidade.”
estratégia de OFFSHORING: venda sua empresa para si mesmo
Venda parte do seu negócio (para uma entidade secreta que você controla). Os benefícios são óbvios: se você não parece possuir o negócio, não precisa pagar impostos sobre seus lucros. E se você é capaz de alavancar a propriedade secreta para endurecer seus outros parceiros de negócios, bem, esse também não é um dia ruim de trabalho.
Método No. 11
como funciona: Você vende uma parte de sua empresa (até 49%) para o controle de sua própria conta fiduciária ou de outra entidade offshore que a detém em benefício de sua conta offshore. Esse acordo permite que você se proteja de impostos sobre essa parte da empresa e, potencialmente, oculte essa propriedade de seus parceiros de negócios. Alternativamente, se você está comprando uma empresa, La Hougue recomenda ter um parceiro offshore (um que você controla ou um que se comprometeu a rep sua conta fiduciária) adquirir até 49 por cento dele no momento da compra, para frontload seus movimentos sorrateiros.
e as letras miúdas: “parece bastante fraudulento para mim”, diz Marian. “Parece explicitamente destinado a deturpar outros investidores que realmente possuem a empresa. Eu suspeitaria que a ideia é fazer o mesmo para as autoridades fiscais—deturpar quem é o dono da empresa no caso de uma venda. Dessa forma, os ganhos de capital que devem ser tributados permanecem sem impostos.”
” supondo que o acionista original seja Canadense, a venda inicial de ações resultaria em um ganho de capital (ou perda) que seria tributável no Canadá de acordo com as regras padrão, a menos que o plano dependesse de um rollover conjugal ou regra semelhante.”Loomer diz. “Aumentos futuros no valor das ações não são tributáveis com base apenas no aumento, mas se e quando as ações foram vendidas, a ‘entidade compradora offshore’ teria que reconhecer um ganho de capital naquele momento. Esse ganho provavelmente seria tributável no Canadá por meio das regras controladas de afiliada estrangeira ou confiança não residente.”
o trabalho do Global Reporting Centre neste projeto foi generosamente apoiado pela TRACE Foundation e pela Universidade da Colúmbia Britânica. Colaborações investigativas europeias lideraram a parceria de reportagem para a multinacional Jersey Offshore investigation. Você pode encontrar essas obras coletadas aqui.
créditos:
Escrever—Sam Eifling e Calyn Shaw
Editor—Peter Klein
Produtores—Britney Dennison e Andrew Munroe
Illustrator—Kathleen Fu
Com a edição e a pesquisa por Tommy Craggs e Daniel Moattar de Mother Jones
mapa em Branco da Europa por maix via Wikimedia Commons, usada sob licença CC BY-SA 3.0 / Cortada a partir de originais e coloridas