Cette histoire a été produite grâce à une collaboration avec le Centre mondial de reporting.
À l’automne 2020, des journalistes sur trois continents ont coordonné la publication d’une enquête qu’ils ont nommée Jersey Offshore. Leurs histoires ont décollé des voiles du monde privé de la banque offshore. Basée sur plus de 350 000 documents divulgués à l’intérieur d’une société de fiducie appelée La Hougue sur l’île de Jersey, une possession de la Couronne britannique dans la Manche, la couverture contient des informations rarement aperçues par le public.
Parmi les données, un document se distinguait par sa franchise. Il s’agissait d’une note de service datée du 6 juillet 2000 d’un directeur général de La Hougue proposant une série d’options par lesquelles la société de fiducie pourrait aider un client à transférer de l’argent à l’étranger. Aux yeux des experts qui ont examiné la note, ces options pourraient conférer des radiations fiscales importantes, repoussant potentiellement les limites de la légalité, voire bafouant la frontière entre l’évasion fiscale admissible et l’évasion fiscale criminelle. Les journalistes qui ont couvert la fuite en sont venus à désigner le document simplement comme « les 11 voies » — un mémo qui comprend de manière alléchante, sur sa page d’ouverture, une ligne avertissant le lecteur de ne pas le laisser « tomber entre de mauvaises mains. »
Eh bien, c’était le cas.
Nous présentons ici les 11 façons de vous familiariser avec le mouvement de l’argent offshore et de vous familiariser avec les principes financiers en jeu lors de la lecture de la couverture offshore de Jersey. Mais nous surfaisons également sur cette note particulière simplement parce que c’est le genre de chose que vous ne voyez jamais: un document orienté client obtenu lors d’une grande fuite de données offshore, citant des montants en dollars que peu de gens tiennent entre leurs mains à la fois.
En bref, cela vous permet de vous imaginer comme un membre du 1% mondial qui cherche à déjouer votre propre gouvernement. C’est tout un fantasme, pour la plupart d’entre nous.
Alors penchez-vous dedans pendant une minute.
Disons que vous êtes sacrément riche. Et vous avez décidé de payer des impôts. La dépense, le stress, la juste part humiliante de tout cela. Vous êtes déjà un évadé fiscal et êtes maintenant ouvert à l’idée d’employer une société de fiducie dans un paradis fiscal offshore pour faire passer les choses au niveau supérieur. Mais vous ne vous sentez pas à l’aise de googler « comment esquiver les impôts » à partir de votre ordinateur de travail. Et ce n’est pas comme si les autres gros plans examinaient leurs paradis fiscaux offshore sur Yelp. Commencer est la partie la plus difficile.
Ici, alors. Permettez-nous de glisser les 11 chemins à travers votre bureau spacieux fait de bois durs amazoniens d’origine non éthique. Vous ne pouvez pas exactement appeler La Hougue ces jours-ci, si vous le vouliez: L’entreprise, une opération de bouche-à-oreille même à son apogée, n’opère plus à Jersey depuis 2007, lorsque les dirigeants de l’entreprise ont quitté la petite île (et les tracas des régulateurs nouvellement attentifs) pour lancer une entreprise au Panama. Ce paradis fiscal notoirement permissif a néanmoins révoqué leur licence en 2015. En janvier 2021, il existe encore aux Îles Vierges britanniques une troisième société, à propriété enregistrée secrète, appelée La Hougue Trustees Limited. De nombreux appels à la Commission des services financiers des Îles Vierges britanniques sont restés sans réponse. L’auteur de cette note n’a pas répondu lorsque les journalistes de Jersey Offshore ont demandé des commentaires. Nous ne pouvons donc pas vous dire si ces méthodes sont toujours en jeu quelque part.
Nous pouvons, au moins, faire tourner vos roues, grâce aux lanceurs d’alerte qui ont divulgué ce document, parmi des milliers d’autres, aux journalistes. Considérez-le comme un menu pour un capitaliste averti comme vous pour voir les options qui pourraient s’offrir à vous, maintenant que vous avez amassé le genre de richesses auxquelles même le gouvernement, votre famille, vos ex—conjoints ou vos partenaires commerciaux ne devraient pas pouvoir accéder – ou même connaître.
Vous remarquerez que chacune des 11 façons applique une prémisse essentielle. Nous les avons décomposés ci-dessous et regroupés en conséquence afin que vous puissiez mieux voir les modèles à l’œuvre. Chacune des options offre une sorte d’accord commercial artificiel par lequel vous transférez de l’argent sur un compte offshore anonyme. Et voici où réside le génie: Ils conçoivent ces offres pour vous donner une sorte d’allégement fiscal, que ce soit par de fausses déductions ou des dépenses bidon ou en effaçant artificiellement vos gains en capital.
Le résultat pour vous est gagnant-gagnant. Eh bien, un gagnant-gagnant tant que ni vous ni personne qui vous intéresse n’utilisez jamais les routes, les hôpitaux, les tribunaux ou tout autre bien public financé par les impôts. « Seules les petites personnes paient des impôts », a déclaré Leona Helmsley, et elle a passé 19 mois en prison fédérale, donc vous savez qu’elle le pensait vraiment.
Alors, oui, en parlant de. Vous vous demandez sans doute: Si vous suivez ces moyens à la lettre, allez-vous, en fait, commettre un crime? La réponse dépend des lois de votre pays ou de votre État contre l’évasion fiscale et la fraude au gouvernement. Il convient de noter que placer de l’argent sur un compte offshore n’est pas, en soi, illégal. Faire des affaires qui confèrent des avantages fiscaux n’est pas non plus, en soi, contraire à la loi. Mais les actions qui incluent une tromperie délibérée ou une mauvaise foi évidente — comme lorsque vous concluez un accord commercial uniquement pour éviter de payer des impôts — risquent de piquer l’intérêt des enquêteurs gouvernementaux et des autorités fiscales. Et parce que plusieurs de ces façons semblent décrire ce que de nombreux pays peuvent considérer comme une fraude, elles pourraient en fait inviter des personnes portant des porte-documents et des badges à frapper à votre porte.
Nous avons passé la note devant quelques professeurs de droit fiscalistes (un en Californie; un en Colombie-Britannique, au Canada) pour obtenir leur analyse des propositions telles qu’elles apparaissent sur les pages. Leur consensus: Ce document est exceptionnellement franc — vraiment le genre de chose que vous pourriez faire toute votre carrière en tant que fiscaliste sans voir sur papier — et, s’il est exécuté tel qu’écrit, décrit des actes illégaux potentiels en vertu des lois fiscales américaines et canadiennes.
Certes, ces règles se sont durcies au cours des deux décennies qui ont suivi la note. Pourtant, même pour son temps, soutiennent-ils, ceux-ci étaient effrontés.
» Je peux dire que certaines de ces stratégies étaient censées être sans doute efficaces en vertu du droit fiscal canadien (p. ex., éviter de manière créative les impôts canadiens) telle que la loi était en vigueur en 2000, lorsque la note est datée « , écrit Geoff Loomer, professeur de droit à l’Université de Victoria, en Colombie-Britannique, dans un courriel. Loomer étudie la politique fiscale et a auparavant pratiqué le droit fiscal au sein d’un important cabinet d’avocats canadien. « Il y a d’autres transactions plus préoccupantes proposées ici. Certaines d’entre elles concernent des opérations qui constitueraient sans doute (presque certainement) des » simulacres » au sens du droit fiscal canadien. Enfin, il y a des transactions suggérées ici qui, à mon avis, impliquent une évasion fiscale, c’est-à-dire, non-respect délibéré de la loi canadienne. »
Vous pouvez donc plaider en faveur de la légalité de certaines méthodes, bien sûr. Pourtant, cela peut s’avérer difficile si les autorités vous pressent. Omri Marian, professeur de droit et directeur économique du programme de fiscalité des diplômés de la Faculté de droit de l’Université de Californie à Irvine, a jeté un coup d’œil au document et a répondu presque immédiatement: « Je dois dire que je ne sais pas ce que je peux ajouter d’autre que « WTF »? (vous pouvez me citer à ce sujet). À quel point devez-vous être stupide (ou confiant que rien ne vous arrivera jamais) pour mettre cela par écrit? Non, ce n’est pas légal. Rien de tout cela ne l’est. Rien ici ne résisterait même à un examen semi-sérieux de l’IRS. En fait, il semble clair que l’ensemble de la note repose sur l’hypothèse que les autorités fiscales ne seront pas en mesure de découvrir la véritable nature des transactions proposées, ce qui fait de l’ensemble une entreprise criminelle en vertu du droit américain. »
Mais attendez, avant d’avoir froid aux yeux, il faut noter qu’aucun des directeurs de La Hougue n’a été inculpé de crimes liés à ce qui est décrit dans ce document. Et qu’il y a d’autres nuances en jeu ici. Il est courant, bien sûr, que les gens « évitent » les impôts, c’est—à-dire qu’ils minimisent leur facture fiscale dans les limites de la loi. Les avocats fiscalistes, dit Marian, examinent généralement la loi à la recherche de petites coutures et de recoins où ils ont l’intention de faire des arguments audacieux selon lesquels les mesures prises ou les transactions financières conclues au nom d’un client sont conformes à la lettre de ces lois.
Ce qui a étonné Marian à propos des 11 voies, dans ce contexte, c’est leur force brute.
« Je dirai que certaines des transactions là-bas, dans des circonstances différentes, peuvent passer à l’acte », dit-il. « Je peux penser, je ne veux pas dire légitime, mais je peux penser à des structures transactionnelles qui peuvent réellement fonctionner. L’IRS peut ne pas l’aimer, mais ce n’est certainement pas criminel. Et même si ce n’est pas légal, eh bien, le pire des cas, c’est que vous allez recevoir des sanctions civiles associées à cela et que vous allez payer des arriérés d’impôts.
« Mais lorsque vous décrivez de telle manière qu’il s’agit essentiellement de faux frais, qu’il n’y a pas de vrais services qui sont fournis, et que vous exposez votre intention de frauder fondamentalement le gouvernement en termes de nature de la transaction? Honnêtement, je n’ai jamais rien vu de tel. »
Plus d’analyses de Marian et de Loomer apparaîtront ci-dessous avec les méthodes spécifiques. Pour les aspirants évadés fiscaux agressifs, leurs petits caractères pourraient présenter un peu de buzzkill. Un pessimiste (une des petites personnes, peut-être?) peut voir les 11 voies comme des charades, comme des façades contraires à l’éthique. Vous pourriez plutôt les considérer simplement comme des options pour votre histoire de couverture. Parce que, si quelqu’un révèle votre nom dans une fuite de données, vous en aurez besoin.
STRATÉGIE DE DÉLOCALISATION: Payez-vous
Demandez à votre entreprise nationale de payer votre entreprise offshore. Vous êtes au ras de l’argent que vous aimeriez déménager au large, donc La Hougue propose deux méthodes simples. Le premier utilise des frais de conseil. Embauchez une société offshore pour faire de faux conseils pour votre entreprise (qui sait ce que font les consultants de toute façon, non?). Vos paiements vont sur votre compte offshore et vous pouvez déduire les frais en tant que dépense. La deuxième façon vous invite à déposer de l’argent sur votre compte sous de faux prétextes, en quantités suffisamment petites pour éviter les lois de divulgation anti-blanchiment d’argent.
Méthode No. 1
Comment ça marche: Vous êtes mis en place avec une société offshore que vous embauchez en tant que consultant commercial. Ils pourraient vous lire des recettes de mojito sur un haut-parleur pour tout ce qui vous intéresse — ils sont juste là pour vous facturer. Une fois que vous les payez, votre argent est versé sur votre compte offshore et le coût devient une radiation fiscale pour votre entreprise.
Et les petits caractères : C’est la méthode que Marian pourrait imaginer structurer de manière légitime n’eût été les passages où, comme il le dit, » vous exposez votre intention de frauder fondamentalement le gouvernement. »
Loomer convient que cette méthode est pleine de mines terrestres. » Un contribuable canadien qui exploite une entreprise peut payer des frais déductibles à une personne non-résidente liée « , dit-il. « Mais il y a toutes sortes de préoccupations ici. Si des frais sont payés à des fins commerciales réelles, vous devrez tenir compte des règles sur les prix de transfert du Canada et des règles sur les sociétés étrangères affiliées contrôlées. Si les services sont faux, c’est un exemple classique d’imposture. »C’est-à-dire une transaction conclue strictement pour éviter l’impôt, qui peut ou non échapper à la loi.
Méthode No. 2
Comment ça marche: Vous, vous êtes du genre généreux, n’est-ce pas? Vous aimez prendre soin des gens, après tout. Alors, assurons-nous de prendre soin de Numero Uno pendant que vous y êtes. Pour cette méthode, vous rédigez des chèques ou remettez des mandats-poste liés à votre entreprise à votre compte en fiducie offshore. Ils devraient être exempts d’impôt tant que vous les déclarez comme des « cadeaux », des « frais de vacances » ou des « dépenses en espèces normales ». »Si vos autorités fiscales locales ne pénalisent pas la générosité, profitez de leur compréhension. Assurez-vous simplement de garder les cadeaux en dessous de 10 000 $ pour éviter le seuil de déclaration en vertu de la loi américaine.
Et les petits caractères: « En tant que personne qui traite des transactions sophistiquées dans le cadre de mon travail quotidien, c’est en fait celle qui s’est démarquée pour moi », dit Marian à propos de cette méthode. « La simplicité et l’audace de simplement tricher sur la nature des paiements — ce n’est que de la fraude pure et simple. C’est tout simplement de la triche. Je veux dire, il n’y a rien de sophistiqué là-dedans. C’est tout simplement mentir sur ce que vous faites.
» Les Canadiens sont autorisés à déplacer des capitaux — c’est très bien. Mais le plan ici est clairement d’éviter les exigences de déclaration pour les transferts de 10 000 $ ou plus, et probablement de gagner un revenu de placement futur sur ce capital sans déclarer le revenu. C’est de l’évasion fiscale pure et simple. »
STRATÉGIE DE DÉLOCALISATION: Investissez dans des défaillances garanties
Perdez votre argent sur de mauvais prêts ou de mauvais investissements (mais pas vraiment). Les autorités fiscales récompensent les audacieux en les laissant amortir certaines pertes sur des prêts et des investissements. Après tout, vous avez pris un coup et il n’a pas touché — pas besoin de payer deux fois pour cela. Ainsi, vous pouvez perdre lucrativement des sommes à six chiffres en prêtant et en investissant dans des entreprises qui ne montrent jamais de profit (ou même qui se soucient d’en gagner un). Ensuite, vous pouvez radier les pertes prévues au moment de l’impôt.
Méthode No. 3
Comment ça marche: Vous achetez des options dans une société de taxis La Hougue controls, appelée Metrocab (U.K.) Limited, en lui payant le droit d’acheter ses actions à un certain prix. (La méthode Metrocab est présentée dans son intégralité ici.) Mais vous n’exercez jamais les options et, plus tard, vous annulez leur coût en tant que perte. L’argent que vous payez pour les options va dans votre compte offshore secret.
Sous La Hougue, comme c’est arrivé, Metrocab perdait de la valeur, de sorte que la décision des clients de ne pas exercer les options était plausible.
Et les petits caractères: » L’option Metrocab semble avoir été structurée de manière à éviter les règles sur les fiducies non résidentes et les règles sur les fonds d’investissement offshore du Canada », dit Loomer à propos de cette méthode. « Avec le peu d’informations dont nous disposons, il semble que cela aurait pu être une stratégie d' »évasion fiscale agressive ». Ce n’est évidemment pas de l’évasion fiscale. »
Méthode No. 4
Comment ça marche: La Hougue possède 65 acres en Basse-Californie, au Mexique, pour lesquels elle cherche des investisseurs, prétendument pour développer la propriété. Vous, sachant que la terre ne sera pas en fait développée, jetez de l’argent (la lettre suggère jusqu’à 300 000 $) dans « l’investissement. » Cet argent va simplement sur votre compte La Hougue. Si quelqu’un vous audite, La Hougue vous fournira des documents prouvant que vous n’avez en fait pas gagné d’argent sur la propriété et que vous ne devez aucun impôt.
Et les petits caractères: « L’une des nombreuses défenses dont disposent les contribuables, lorsqu’ils sont poursuivis pour des délits fiscaux, est quelque chose du genre « Je ne l’ai pas fait, c’était mon conseiller fiscal. Je ne savais pas que ça se passait. Je n’ai pas la connaissance sophistiquée des subtilités de l’impôt « , dit Marian à propos de cette méthode. « Faire un investissement dans une entité et mon compte est crédité du même montant dans une fiducie — il est très clair que l’entité est une coquille. Vous ne pouvez pas dire que vous ne comprenez honnêtement pas que c’est ce que vous faites. »
» Si un client canadien investit réellement dans une propriété mexicaine par l’intermédiaire d’une fiducie offshore, les règles sur les fiducies non résidentes du Canada pourraient s’appliquer. Si le prétendu investissement est un écran de fumée, nous envisageons à nouveau un « simulacre » « , explique Loomer.
Méthode No. 5
Comment ça marche: Dans cette fausse transaction, vous contractez un prêt auprès d’une société sous le contrôle de La Hougue et le placez dans un fonds monétaire qui s’arrange pour que votre investissement affiche une perte nette au fil du temps. Lorsque vous réduisez vos pertes et remboursez le prêt, plus les intérêts, ces paiements vont sur votre compte La Hougue.
Et les petits caractères : Loomer compare cette méthode à l’option de Metrocab, disant qu’elle » semble avoir été structurée pour générer des rendements de placement à l’étranger et que ces rendements évitent les règles canadiennes sur les fiducies non résidentes et les règles sur les fonds de placement à l’étranger. »Le résultat est susceptible de se situer quelque part entre la « conformité créative » et « l’évitement agressif. »
Méthode No. 6
Comment ça marche: Vous faites des paris soi-disant risqués, en prêtant ou en investissant de l’argent à des entités commerciales que, finalement, La Hougue contrôle. Certains d’entre eux semblent porter leurs fruits, principalement pour couvrir les pertes. Cela n’a pas vraiment d’importance — l’argent que vous prétendez prêter ou investir se retrouve dans votre compte en fiducie. Et vous devez annuler ces « échecs. »
Et les petits caractères: « Quand vous lisez un titre qui dit « prêts non remboursés », je veux dire, évidemment, d’un point de vue matériel, ce n’est pas un prêt », dit Marian. « Donc, en vertu du droit fiscal, il ne sera pas considéré comme un prêt. Ce que nous disons, c’est qu’à l’avance, nous savons qu’il n’y aura pas de prêt, ou nous savons que nous n’allons pas rembourser cela. Je ne sais pas quoi dire. C’est scandaleux, A, de faire quelque chose comme ça, et B, de le mettre sur papier. »
» Un prêt que tout le monde sait depuis le début ne va pas être repaid…is pas un prêt. » Dit Loomer. » Même s’il s’agissait techniquement d’un prêt, le Canada a des règles d’annulation de dette qui pourraient s’appliquer. »
STRATÉGIE DE DÉLOCALISATION: Cachez vos actifs
Enterrez votre argentor ou n’en prenez jamais possession en premier lieu. Ceux—ci incluent des régimes plus alambiqués, mais ils vous permettent de faire un geste délicat – à savoir, vendre des biens immobiliers tout en minimisant votre exposition fiscale et peut-être même en gardant le titre. Un moyen plus simple de ranger vos gains? Demandez aux personnes qui vous doivent de l’argent d’envoyer ce paiement directement sur votre compte, vous n’avez donc jamais à le déclarer.
Méthode No. 7
Comment ça marche: Obtenez une hypothèque auprès d’un prêteur offshore, garantie par une propriété que vous possédez. Ne remboursez que les intérêts pendant quelques années sur le chemin du défaut de paiement de l’hypothèque. Le prêteur saisit et prend le titre de propriété, le déplaçant vers l’étranger. Le principal de l’hypothèque (peut-être 70% de la valeur de la propriété) vous déménagez séparément à l’étranger. Résultat : Vous avez efficacement utilisé des fonds offshore pour déplacer le titre de votre propriété à l’étranger.
Et les petits caractères: « Donc, nous savons qu’il y aura une hypothèque avec une forclusion, c’est une autre tournure sur « les prêts bidons, dit Marian. « Scandaleux. »
« C’est une version plus alambiquée du prêt fictif », dit Loomer. « Je ne vois pas comment cela peut fonctionner. »
Méthode No. 8
Comment ça marche: Vous cachez votre propriété d’une propriété en semblant la vendre à l’étranger, et pour un prix qui adoucit votre facture fiscale. Tout d’abord, vendez la propriété à un acheteur offshore contrôlé par le client pour un prix inférieur au prix maximum (réduisant ainsi les impôts sur les gains). La vente est à prix réduit car vous conservez pour les occupants de l’immeuble un bail particulier, qui permet au vendeur de choisir d’occuper l’immeuble pendant un mois par an. L’incertitude là-bas signifie un loyer moins cher, ce qui rend la vente du bâtiment moins précieuse. Le résultat: Vous êtes imposé sur des gains moindres et vous avez maintenant déplacé le titre à l’étranger.
Et les petits caractères: « C’est aussi de la triche », dit Marian. « Il existe de nombreuses façons pour l’IRS de résoudre ce problème. Il existe des sections de code qui visent spécifiquement à empêcher les gens de le faire. Ici, ils sont explicites: Vous allez vous le vendre non pas pour la vraie valeur, mais pour une valeur réduite par rapport à celle que vous auriez vendue à des tiers. »
» À qui le client vend-il ce bien ? Une entreprise que le client contrôle ? » demande Loomer. » Le Canada a des règles qui considèrent que les transactions entre personnes ayant un lien de dépendance sont effectuées à la juste valeur marchande. »
Méthode No. 9
Comment ça marche : Quelqu’un doit de l’argent à votre entreprise? Votre premier instinct va être de les facturer. Au lieu de cela, gardez le paiement hors des livres de l’entreprise en leur demandant d’effectuer le paiement sur votre compte offshore. Cela fonctionne mieux pour les paiements ponctuels et les transactions à l’étranger, de sorte que votre administration fiscale locale ne le sait pas.
Et les petits caractères : » Il s’agit d’un non-respect délibéré de la loi canadienne », dit Loomer. « Un résident canadien doit déclarer la totalité de son revenu mondial et nous avons des règles de « réception constructive » qui disent, essentiellement, si vous avez un droit légal à un paiement qui serait un revenu pour vous, mais que vous le redirigez vers un tiers pour en bénéficier ou pour vous, alors le revenu est toujours le vôtre. Cette méthode semble être conçue pour bafouer les règles de réception constructive et pour garder les preuves cachées. Je ne sais pas si des résidents canadiens ont décidé de mettre en œuvre cette stratégie, mais s’ils l’ont fait, c’était une mauvaise décision! »
STRATÉGIE DE DÉLOCALISATION: Payer de fausses pénalités
Doit votre argent à un tiers (qui est, en fait, vous sous un autre nom). Ce n’est pas pour les faibles de cœur, mais si vous pouvez produire un contrat qui dit que vous devez de l’argent — pourquoi, cela devient une dépense d’entreprise. Peu importe que ce supposé prêteur ne soit qu’une autre entreprise créée et contrôlée par La Hougue, vous n’avez donc pas de lien de dépendance avec elle. Bien au contraire, en fait.
Méthode No. 10
Comment ça marche: En gros, vous payez une pénalité compensée pour sortir d’un contrat compensé lorsque vous vendez une propriété. Disons que vous avez un immeuble que vous êtes sur le point de vendre à profit. La Hougue vous aide à produire un contrat qui dit A) qu’un tiers offshore a une option existante pour acheter le bâtiment (à un prix inférieur à votre vente en attente); et B) vous devez maintenant au détenteur d’option une pénalité pour annuler ce contrat pour prendre le prix le plus élevé. La pénalité se répercute sur vos bénéfices apparents de la vente de l’immeuble, réduisant ainsi potentiellement votre facture fiscale, selon votre juridiction. Dans tous les cas, le paiement de la pénalité artificielle se dirige vers votre compte offshore.
Et les petits caractères: « C’est une fausse pénalité et vous la payez essentiellement à vous-même », dit Marian. « Ce qui n’est pas vraiment une pénalité. »
STRATÉGIE DE DÉLOCALISATION: Vendez votre entreprise à vous-même
Vendez une partie de votre entreprise (à une entité secrète que vous contrôlez). Les avantages sont évidents: si vous ne semblez pas être propriétaire de l’entreprise, vous n’avez pas à payer d’impôts sur ses bénéfices. Et si vous êtes en mesure de tirer parti de la propriété secrète pour renforcer vos autres partenaires commerciaux, eh bien, ce n’est pas non plus une mauvaise journée de travail.
Méthode No. 11
Comment cela fonctionne : Vous vendez une partie de votre entreprise (jusqu’à 49%) sous le contrôle de votre propre compte en fiducie ou d’une autre entité offshore qui le détient au profit de votre compte offshore. Cet arrangement vous permet de vous protéger des impôts sur cette partie de la société et potentiellement de dissimuler cette propriété à vos partenaires commerciaux. Alternativement, si vous achetez une entreprise, La Hougue recommande qu’un partenaire offshore (que vous contrôlez ou qui s’est engagé à représenter votre compte en fiducie) en acquière jusqu’à 49% au moment de l’achat, pour charger vos mouvements sournois.
Et les petits caractères: « Cela me semble assez frauduleux », dit Marian. « Il semble explicitement destiné à dénaturer les autres investisseurs qui possèdent réellement l’entreprise. Je soupçonne que l’idée est de faire la même chose pour les autorités fiscales — de fausser les déclarations des propriétaires de l’entreprise dans le cas d’une vente. De cette façon, les gains en capital qui devraient être imposés restent non imposés. »
» En supposant que l’actionnaire d’origine est canadien, la vente initiale d’actions entraînerait un gain (ou une perte) en capital qui serait imposable au Canada en vertu des règles standard, à moins que le régime ne repose sur un roulement de conjoint ou une règle similaire. » Dit Loomer. « Les augmentations futures de la valeur des actions ne sont pas imposables sur la seule base de l’augmentation, mais si et au moment de la vente des actions, l' » entité acheteuse offshore » devrait comptabiliser un gain en capital à ce moment-là. Ce gain serait probablement imposable au Canada en vertu des règles sur les sociétés étrangères affiliées contrôlées ou les fiducies non-résidentes. »
Le travail du Global Reporting Centre sur ce projet a été généreusement soutenu par la Fondation TRACE et l’Université de la Colombie-Britannique. Les Collaborations d’investigation européennes ont dirigé le partenariat de reporting pour l’enquête multinationale offshore de Jersey. Vous pouvez trouver ces œuvres rassemblées ici.
Crédits:
Écriture – Sam Eifling et Calyn Shaw
Editeur – Peter Klein
Producteurs – Britney Dennison et Andrew Munroe
Illustratrice – Kathleen Fu
Avec montage et recherche par Tommy Craggs et Daniel Moattar de Mother Jones
Carte vierge de l’Europe par maix via Wikimedia Commons, utilisée sous CC BY-SA 3.0 / Recadrée à partir de l’original et colorée