a pénzügyi modellezés számos előrejelzést foglal magában, amelyek segítenek az üzleti vezetőknek a jelenben döntéseket hozni a jövőbeli eredmények ellenőrzése érdekében.
a mérleg-előrejelzés az egyik ilyen előrejelzés, amelyet általában az eredménykimutatás-előrejelzéssel párhuzamosan fejeznek be. A mérleg-előrejelzés átfogó megértése a pénzügyi modellezés mesterségének tökéletesítésekor fontos készség.
ebben a GYIK-ban kitérünk arra, hogy mi a mérleg-előrejelzés, miért fontos, és alapvető megközelítést nyújtunk a mérleg-előrejelzések elvégzéséhez.
Mi A Mérleg Előrejelzése?
a mérleg előrejelzés az eszközök, kötelezettségek és saját tőke jövőbeli időpontban történő előrejelzése. Arra használják, hogy megközelítsék azt, amit egy vállalkozás a jövőben birtokol, és azt is, hogy mit vár el.
mivel a mérleg képviseli a vállalkozások pénzügyi helyzetét egy bizonyos időpontban, magától értetődik, hogy a mérleg előrejelzése egy kísérlet arra, hogy megjósolja, mi lesz a vállalkozás pénzügyi helyzete a jövőben egy adott körülmények között.
a mérleg-előrejelzés a három kimutatású pénzügyi modell egyik összetevője. A másik két elem az eredménykimutatás-előrejelzés és a cash flow-előrejelzés.
a három kimutatású pénzügyi modell eredményei az előrejelzett kimutatások, ahol az inputok azok a feltételezések, amelyek a pénzügyi modell változásait vezérlik.
fontos megjegyezni, hogy a mérleg az eredménykimutatás változásaitól függ.
Miért Fontos A Mérleg-Előrejelzés?
az előrejelzések készítésének elsődleges oka annak megértése, hogy a jelenben hozott döntések hogyan befolyásolják a szervezetet a jövőben.
a történeti adatok elemzésének és a jövő előrejelzésének folyamata fontos számviteli folyamat, amely segít az üzleti vezetőknek átfogó tervek kidolgozásában és a múltbeli eredményekből való tanulásban.
a pénzügyi előrejelzéseket egyfajta ütemtervként használják, amely segít a vezetőknek eligazodni az adott környezet bizonytalanságában. Ezeket az előrejelzéseket olyan stratégiák kidolgozására használják, amelyek megpróbálják reagálni a várható piaci feltételekre és az üzleti mozgatórugókra.
a mérleg előrejelzés fontos számviteli eszköz, amely felhasználható az eredménykimutatási sorok és a cash flow várakozások hatásának becslésére a vállalkozás jövőbeli pénzügyi helyzetére.
a legtöbb esetben hasznosnak bizonyul a jövőbeni adósságkötelezettségek és a saját tőke értékteremtésének megértéséhez.
mérleg-előrejelzést is használnak az egyesülés és az új vállalkozások megszerzése hatásának becslésére.
amikor az elemzők elemzik, hogy az akvizíció vagy egyesülés előnyös-e, előrejelzik a mérleget, hogy megpróbálják megérteni az egyes pénzügyi mutatókra, készpénzre, adósságra, halasztott adókötelezettségekre és előnyökre gyakorolt hatást. méltányosság többek között.
hogyan lehet előrejelezni a mérleget
a mérleg három elsődleges összetevőre oszlik: eszközökre, kötelezettségekre és saját tőkére. Emlékeztetőül, a saját tőkét általában “nettó eszközöknek” is nevezik, mivel a saját tőke számviteli képlete az eszközök mínusz kötelezettségek.
míg a mérleg előrejelzésének különféle megközelítései vannak, vannak olyan elsődleges sorok, amelyekre a legtöbb elemző a mérleg minden szakaszában összpontosít.
eszközök
az elemzők nagy figyelmet fordítanak a követelésekre, a készletre (ha alkalmazható), az egyéb forgóeszközökre, az ingatlanokra és berendezésekre (PP& e) és a hosszú lejáratú eszközökre.
kötelezettségek
a kötelezettségek nagyjából két elsődleges tételre, a tartozásokra és az adósságra vannak csoportosítva. A kettő közötti különbség fontos, mivel különböző számviteli kezelésekkel rendelkeznek, a legnyilvánvalóbb az, hogy az adósság kamatköltséget visel.
a legtöbb esetben a kamatköltséget nem tekintik felhalmozottnak a pénzügyi előrejelzésben.
saját tőke
végül különös figyelmet fordítanak a részvényesek tőkéjére és az eredménytartalékra. Ezek az elsődleges összetevők, amelyek a részvényesi tőkét vezérlik.
forgótőke-tételek
a forgótőkéhez kapcsolódó sorok közé tartozik az AR/AP és a készlet (adott esetben). Ezek a sorok megkövetelik saját előrejelzési módszereiket.
ez azért van, mert az idő a végső egyenlegek egyik összetevője, így az előrejelzés a fennálló napjaik felhasználásával történik.
követelések napja = átlagos záró 12 hónapos AR / záró 12 hónapos árbevétel x 365
Készletnapok = átlagos záró 12 hónapos készlet / megelőző 12 hónapos fogaskerekek x 365
fizetendő számlák napja = átlagos záró 12 hónapos AP / megelőző 12 hónapos fogaskerekek (vagy vásárlások) x 365
ezek a napok a képletek felhasználhatók a követelések egyenlegére a fennálló napok számának megváltoztatásával. Például: AR = hátralévő napok x éves bevétel / 365.
PP& E
az ingatlan, az üzem és a berendezés előrejelzése a következő képlettel történik:
nyitóegyenleg + CAPEX – értékcsökkenési leírás = záró egyenleg
adósság
az adósságot a következő képlettel számolják el:
nyitóegyenleg + kamatkiadás – visszafizetések = záró egyenleg
saját tőke
a részvényesi tőke előrejelzése a következő képlettel történik:
nyitóegyenleg + új tőkekibocsátás – tőkevásárlások
eredménytartalék
az eredménytartalék előrejelzése a következő képlet segítségével történik:
nyitóegyenleg + nettó jövedelem-osztalék
hogyan lehet előrejelezni a mérleget
a mérleg előrejelzésének folyamata négy elsődleges lépésre bontható:
- az eredménykimutatás projektje egészen az értékcsökkenésig és a kamatkiadásig
- a fenti képletek segítségével vetítse ki a mérleget az eredménytartalékig
- véglegesítse az eredménykimutatás előrejelzését az értékcsökkenés, a kamat és a becsült adóráfordítás kiszámításával
- végül számítsa ki a felhalmozott eredményt a 3. lépésben kiszámított nettó jövedelem felhasználásával, és használja azt a mérlegkivetítés véglegesítéséhez
használata datarails elvégzésére mérleg előrejelzés
minden pénzügyi osztály tudja, hogyan kihívást épület pontos mérleg előrejelzés lehet. Függetlenül attól, hogy a szervezet milyen költségvetési megközelítést alkalmaz, nagy adatokra van szükség a pontosság, az időben történő végrehajtás és természetesen a felügyelet biztosításához.
a DataRails egy továbbfejlesztett FP& megoldás, amely segít a csapatnak a költségvetések gyorsabb és pontosabb létrehozásában és nyomon követésében, mint valaha.