ez a történet a Global Reporting Centre együttműködésével készült.
2020 őszén három kontinens riporterei koordinálták az általuk Jersey Offshore-nak nevezett vizsgálat kiadását. Történeteik lehámozták a fátylat az offshore banki magánvilágról. Több mint 350 000 dokumentum alapján, amelyek a La Hougue nevű bizalmi társaságból szivárogtak ki a Jersey-szigeten, a brit korona birtokában a La Manche csatornán, a lefedettség olyan információkat tartalmaz, amelyeket a nyilvánosság ritkán pillantott meg.
az adatok közepette, egy dokumentum kiemelkedett őszinteségével. Ez volt a feljegyzés kelt július 6, 2000, A La Hougue ügyvezető igazgatója kínál egy sor lehetőséget, amellyel a vagyonkezelő társaság segíthet az ügyfél mozog pénzt offshore. A feljegyzést áttekintő szakértők szerint ezek a lehetőségek jelentős adóleírásokat eredményezhetnek, potenciálisan a jogszerűség határait feszegetve, sőt a megengedhető adóelkerülés és a büntetőjogi adóelkerülés közötti határt is áthághatják. A szivárgást lefedő újságírók egyszerűen “the 11 ways”néven hivatkoztak a dokumentumra—egy emlékeztető, amely tantalizingly magában foglalja, nyitó oldalán, egy sor, amely figyelmezteti az olvasót, hogy ne hagyja, hogy “rossz kezekbe kerüljön.”
nos, megtette.
bemutatjuk a 11 módon itt, így kandikál offshore pénzmozgás, és így csont fel a pénzügyi elvek játszanak, amikor elolvassa a Jersey Offshore lefedettség. De mi is felszínre ez a bizonyos feljegyzés egyszerűen azért, mert ez az a fajta dolog, amit soha nem látni: egy ügyfél felé néző dokumentum kapott egy nagy offshore adatszivárgás, idézve dollár összegeket, hogy kevés ember valaha is tartsa a kezében egy időben.
röviden, ez lehetővé teszi, hogy elképzelje magát a globális 1 százalék tagjaként, aki túl akar lépni a saját kormánya eszén. Ez elég a fantázia, a legtöbbünk számára.
tehát csak egy percig hajoljon bele.
tegyük fel, hogy átkozottul gazdag vagy. És úgy döntöttél, hogy nem fizetsz adót. A költségek, a stressz, a megalázó méltányos részesedés. Ön már gyakorlott adóelkerülő, és most nyitott arra, hogy egy bizalmi társaságot alkalmazzon egy offshore adóparadicsomban, hogy a dolgokat a következő szintre vigye. De nem érzi magát kényelmesen a munkahelyi számítógépről a “Hogyan lehet elkerülni az adókat”. És ez nem olyan, mintha a nagymenők átnéznék az offshore adóparadicsomaikat a Yelp – en. Az első lépések a nehéz rész.
akkor itt. Engedje meg, hogy csúsztassuk a 11 az etikátlan forrásból származó amazóniai keményfákból készült tágas íróasztalon keresztül. Manapság nem lehet pontosan tárcsázni a La Hougue-t, ha valaha is akartad: a cég, amely még a fénykorában is szájról szájra működik, 2007 óta nem működött Jersey-ben, amikor a vállalat igazgatói elhagyták a kis szigetet (és az újonnan Figyelmes szabályozók gondjait), hogy elindítsanak egy céget Panamában. Ez a közismerten megengedő adóparadicsom ennek ellenére visszavonta engedélyét 2015-ben. 2021 januárjától a Brit Virgin-szigeteken van még egy harmadik, titokban bejegyzett tulajdonosi társaság, az úgynevezett La Hougue Trustees Limited. A BVI pénzügyi szolgáltatási Bizottságához intézett számos hívás megválaszolatlan maradt. A feljegyzés szerzője nem válaszolt, amikor a Jersey Offshore riporterek megjegyzést kértek. Tehát nem tudjuk megmondani, hogy ezek a módszerek még mindig játszanak-e valahol.
legalább elfordíthatjuk a kerekeket, köszönhetően azoknak a bejelentőknek, akik ezt a dokumentumot több ezer más mellett kiszivárogtatták az újságíróknak. Gondolj rá úgy, mint egy menüre egy olyan igényes kapitalista számára, mint te, hogy láthassa az Ön számára elérhető lehetőségeket, most, hogy olyan gazdagságot halmozott fel, amelyhez még a kormány sem, a családod, volt házastársaid, vagy üzleti partnereinek képesnek kell lenniük hozzáférni-vagy akár tudni is kell róluk.
megjegyezzük, hogy a 11 módszer mindegyike alapvető előfeltevést alkalmaz. Az alábbiakban lebontottuk őket, és ennek megfelelően csoportosítottuk őket, hogy jobban láthassa a mintákat a munkában. Az opciók mindegyike valamilyen kitalált üzleti megállapodást kínál, amellyel pénzt helyezhet el egy névtelen offshore számlára. És itt van a zseni: megtervezik ezeket az ügyleteket, hogy valamiféle adókedvezményt nyújtsanak Önnek, akár hamis levonásokkal, hamis kiadásokkal, akár a tőkenyereség mesterséges törlésével.
az eredmény az Ön számára egy win-win. Jól, egy win-win mindaddig, amíg sem te, sem bárki, akit érdekel, soha nem használ utakat, kórházakat, bíróságokat vagy bármilyen más közjót, amelyet adóforintokból finanszíroznak. “Csak a kis emberek fizetnek adót” – mondta Leona Helmsley, aki 19 hónapot töltött szövetségi börtönben, szóval tudod, hogy komolyan gondolta.
Szóval, igen, ha már szóba került. Nem kétséges, hogy kíváncsi vagy: Ha követi ezeket a módszereket a levélhez, valójában bűncselekményt követ el? A válasz az Ön országának vagy államának törvényeitől függ, amelyek megakadályozzák az adók kijátszását és a kormány megtévesztését. Érdemes megjegyezni, hogy a pénz offshore számlára helyezése önmagában nem illegális. Az adókedvezményeket biztosító üzleti ügyletek megkötése szintén önmagában nem ellentétes a törvényekkel. De az olyan cselekedetek, amelyek szándékos megtévesztést vagy nyilvánvaló rosszhiszeműséget tartalmaznak—például amikor kizárólag az adófizetés elkerülése érdekében vállal üzleti megállapodást—valószínűleg felkeltik a kormányzati nyomozók és az adóhatóságok érdeklődését. És mivel úgy tűnik, hogy ezek közül több is leírja, hogy sok ország mit tekint csalásnak, valójában kopogtathatnak az ajtón aktatáskákkal és jelvényekkel rendelkező emberektől.
a feljegyzést néhány adószakértő jogi professzor mellett futtattuk (egy Kaliforniában; egy a kanadai British Columbia-ban), hogy elemezzék a javaslatokat, ahogy azok megjelennek az oldalakon. Konszenzusuk: Ez a dokumentum szokatlanul őszinte—valóban az a fajta dolog, amit az adószakértői karriered során megtehetsz anélkül, hogy nyomtatott formában látnád—, és ha írásban hajtják végre, leírja az amerikai és kanadai adótörvények szerinti esetleges jogellenes cselekményeket.
igaz, ezek a szabályok szigorodtak az emlékeztető óta eltelt két évtizedben. De még a maga idejében is, vitatkoznak, ezek Pimaszok voltak.
“elmondhatom, hogy e stratégiák némelyike vitathatatlanul hatékony volt a kanadai adójog szerint (azaz., kreatívan kerülje el a kanadai adókat), ahogy a törvény 2000-ben állt, amikor a feljegyzés kelt” – írja Geoff Loomer, a British Columbia Victoria Egyetem jogi professzora e-mailben. Loomer adópolitikát és korábban adójogot gyakorolt egy nagy kanadai ügyvédi irodánál. “Vannak más, Több vonatkozó tranzakciók javasolt itt. Néhányuk olyan tranzakciókat foglal magában, amelyek vitathatatlanul (sőt, szinte biztosan) a kanadai adójogban értelmezett ‘shams’ – nek minősülnek. Végül itt vannak olyan tranzakciók, amelyek véleményem szerint adócsalással járnak, azaz., a kanadai törvények szándékos be nem tartása.”
tehát bizonyos módszerek jogszerűségére hivatkozhat. Ez azonban nehéznek bizonyulhat, ha a hatóságok nyomást gyakorolnak rád. Omri Marian, a jogi professzor és a gazdasági igazgatója a graduate tax program a University of California, Irvine, School of Law, vett egy pillantást a dokumentumot, és válaszolt szinte azonnal: “azt kell mondanom, nem vagyok biztos benne, mi mást is hozzá más, mint a “WTF”? (erről idézhetsz). Mennyire hülye (vagy magabiztos, hogy soha semmi sem fog történni veled) kell lennie ahhoz, hogy ezt írásban tegye? Nem, ez nem legális. Egyik sem az. Itt semmi sem állna ellen még egy félig komoly ellenőrzésnek sem az IRS részéről. Valójában egyértelműnek tűnik, hogy az egész feljegyzés azon a feltételezésen alapul, hogy az adóhatóságok nem fogják tudni felfedezni a javasolt ügyletek valódi természetét, ami az egész dolgot bűncselekménynek tekinti az amerikai törvények szerint.”
de várj, mielőtt hideg láb, meg kell jegyeznünk, hogy sem a megbízók La Hougue vádolták kapcsolatos bűncselekmények mi vázolt ebben a dokumentumban. És hogy van néhány további árnyalatok játszanak itt. Természetesen rutinszerű, hogy az emberek” elkerüljék ” az adókat—Vagyis minimalizálják adószámlájukat a törvény keretein belül. Marian szerint az adójogászok általában apró varratokra és zugokra vizsgálják a törvényt, ahol merész érveket kívánnak felhozni arról, hogy az ügyfél nevében tett intézkedések vagy pénzügyi ügyletek e törvények betűjébe tartoznak.
ami ebben az összefüggésben megdöbbentette Marian-t a 11 útról, az a nyers erejük.
“azt fogom mondani, hogy az ottani tranzakciók egy része különböző körülmények között átadhatja a gyülekezést” – mondja. “Nem akarom azt mondani, hogy legitim, de olyan tranzakciós struktúrákra gondolok, amelyek valóban működhetnek. Lehet, hogy az IRS-nek nem tetszik, de határozottan nem bűnöző. És még ha ez nem is legális, nos, a legrosszabb esetben az lesz, hogy néhány polgári büntetést kap, és vissza fog fizetni néhány adót.
“de amikor olyan módon vázolja fel, hogy ezek alapvetően hamis díjak, hogy nincsenek valós szolgáltatások, amelyeket nyújtanak, és megfogalmazza azt a szándékát, hogy alapvetően megtéveszti a kormányt a tranzakció jellege szempontjából? Úgy értem, őszintén, még sosem láttam ilyet.”
Marian és Loomer elemzésének további részletei az alábbiakban jelennek meg a konkrét módszerekkel. A törekvő agresszív adóelkerülő számára, apró betűs részük kissé buzzkill lehet. Pesszimista (talán az egyik kis ember?) a 11 utat charades-ként, etikátlan homlokzatként tekintheti meg. Lehet, hogy inkább úgy gondolja őket, mint a fedősztori lehetőségeit. Mert, ha valaki felfedi a neved egy adatszivárgás során, szükséged lesz rá.
OFFSHORING stratégia: Fizessen magának
kérje meg hazai vállalkozását, hogy fizesse meg offshore vállalkozását. Tele vagy pénzzel, amit offshore-ba szeretnél költöztetni, így a La Hougue két egyszerű módszert kínál. Az első tanácsadási díjakat használ. Béreljen fel egy offshore céget, hogy hamis tanácsadást végezzen vállalkozása számára (ki tudja, mit csinálnak egyébként a tanácsadók, igaz?). A befizetéseid az offshore számládra kerülnek, és a díjakat költségként kell leírnod. A második út meghívja Önt, hogy hamis ürüggyel fizessen be pénzt a számlájára, elég kicsi összegekben ahhoz, hogy kacsa legyen a pénzmosás elleni közzétételi törvények.
módszer száma. 1
hogyan működik: kapsz létre egy offshore cég, hogy felveszel, mint egy üzleti tanácsadó. Lehet, hogy Mojito recepteket olvasnak ki a Kihangosítón, csak azért, hogy számlázzanak. Miután kifizette őket, a pénze az offshore számlájára kerül, és a költség az Ön vállalkozásának adócsökkentésévé válik.
és az apróbetűs rész: ez az a módszer, amelyet Marian el tudna képzelni legitim módon strukturálni, ha nem lennének azok a részek, ahol, ahogy ő fogalmaz, “kinyilvánítja szándékát, hogy alapvetően becsapja a kormányt.”
Loomer egyetért azzal, hogy ez a módszer tele van taposóaknákkal. “Egy vállalkozást működtető Kanadai adófizető levonható díjakat fizethet egy kapcsolódó nem rezidens személynek” – mondja. “De itt mindenféle aggodalom van. Ha a díjakat tényleges üzleti célból fizetik, akkor figyelembe kell vennie a kanadai transzferárképzési szabályokat és az ellenőrzött külföldi leányvállalatok szabályait. Ha a szolgáltatások hamisak, ez egy tankönyvi példa a színlelésre.”Ez azt jelenti, hogy egy tranzakció szigorúan az adó elkerülése érdekében lépett be, amely a törvényen kívül eshet vagy nem.
módszer száma. 2
hogyan működik: Maga nagylelkű fajta, igaz? Végül is szeretsz gondoskodni az emberekről. Szóval gondoskodjunk róla, hogy gondoskodj Numero Uno-ról, ha már itt vagy. Ehhez a módszerhez csekkeket ír, vagy üzleti jellegű pénzutalványokat ad át az offshore vagyonkezelői számlájára. Adómentesnek kell lenniük mindaddig, amíg “ajándékként” jelentik őket, “” üdülési költségek, “vagy” normál készpénzkiadások.”Ha a helyi adóhatóságok nem büntetik a nagylelkűséget, kihasználják megértésüket. Csak ügyeljen arra, hogy az ajándékokat 10 000 dollár alatt tartsa, hogy elkerülje az amerikai törvények szerinti jelentési küszöböt.
és az apró betűs rész: “Mint valaki, aki a mindennapi munkám részeként kifinomult tranzakciókkal foglalkozik, valójában ez tűnt ki számomra” – mondja Marian erről a módszerről. “Az egyszerűség és az arcátlanság, hogy egyszerűen csalunk a kifizetések természetével kapcsolatban—ez egyszerűen csalás. Ez egyszerűen csalás. Úgy értem, nincs benne semmi kifinomult. Ez egyszerűen hazugság arról, amit csinálsz.
“a kanadaiak szabadon mozgathatják a tőkét—ez rendben van. De a terv itt egyértelműen az, hogy elkerüljék a 10 000 dolláros vagy annál nagyobb transzferek jelentési követelményeit, és feltehetően a jövőbeni befektetési jövedelmet keresni ezen a tőkén a jövedelem bejelentése nélkül. Ez egyenesen adócsalás.”
OFFSHORING stratégia: fektessen be garantált kudarcokba
elveszíti pénzét rossz hitelek vagy rossz befektetések esetén (de nem igazán). Az adóhatóság azzal jutalmazza a merészeket, hogy hagyja, hogy leírják a hitelek és befektetések bizonyos veszteségeit. Végtére is, vettél egy lövés, és nem hit—nem kell fizetni kétszer, hogy. Így lucratively elveszíti hat számjegyű összegeket hitelezési és befektetés a vállalatok, amelyek soha nem mutatnak nyereséget (vagy akár érdekel, hogy keresni egy). Ezután le kell írnia a tervezett veszteségeket adóidőben.
módszer száma. 3
hogyan működik: opciókat vásárol a La Hougue controls taxitársaságban, a Metrocab (Egyesült Királyság) Limited néven, fizetve a részvény bizonyos áron történő megvásárlásának jogáért. (A Metrocab módszer teljes egészében itt található.), De soha nem gyakorolja a lehetőségeket, majd később veszteségként írja le költségeit. Az opciókért fizetett pénz a titkos offshore számlájára kerül.
a La Hougue alatt, ahogy történt, a Metrocab folyamatosan veszített értékéből, így az ügyfelek döntése, hogy nem élnek az opciókkal, elfogadható volt.
és az apró betűs rész:” úgy tűnik, hogy a Metrocab opciót úgy alakították ki, hogy elkerülje Kanada nem rezidens bizalmi szabályait és az offshore befektetési alapok szabályait ” -mondja Loomer erről a módszerről. “A rendelkezésünkre álló korlátozott információk alapján úgy tűnik, hogy ez egy “agresszív adóelkerülési” stratégia lehetett. Ez nyilvánvalóan nem adócsalás.”
Módszer Száma. 4
hogyan működik: La Hougue tulajdonosa 65 hektár Baja Kaliforniában, Mexikó, amelyre befektetőket keres, állítólag az ingatlan fejlesztésére. Ön, tudva, hogy a földet valójában nem fogják fejleszteni, dobja a pénzt (a levél akár 300 000 dollárt is javasol) a “befektetésbe.”Ez a pénz egyszerűen a La Hougue számlájára kerül. Ha valaki ellenőrzi Önt, a La Hougue dokumentumokat nyújt be, amelyek igazolják, hogy valójában nem keresett pénzt az ingatlanon, és nem tartozik adóval.
és az apró betűs rész: “Az adófizetők számos védekezésének egyike, amikor adóügyi bűncselekmények miatt büntetőeljárás alá vonják őket, valami olyasmi, hogy” nem én tettem, ez volt az adótanácsadóm. Nem tudtam, hogy ez történik. Nincs kifinomult ismeretem az adó bonyolultságáról ” – mondja Marian erről a módszerről. “Befektetés egy entitásba, és a Számlám ugyanannyi összeget ír jóvá valamilyen bizalomban—nagyon világos, hogy az entitás egy shell. Nem mondhatod, hogy őszintén nem érted, hogy ezt csinálod.”
” ha egy kanadai ügyfél valójában egy mexikói ingatlanba fektet be offshore vagyonkezelőn keresztül, akkor Kanada nem rezidens bizalmi szabályai alkalmazhatók. Ha az állítólagos beruházás ködösítés, akkor ismét egy” színlelést “keresünk” – mondja Loomer.
módszer száma. 5
hogyan működik: ebben a hamis üzletben kölcsönt vesz fel egy La Hougue irányítása alatt álló társaságtól, és egy valutaalapba helyezi, amely gondoskodik arról, hogy befektetése idővel nettó veszteséget mutasson. Amikor csökkenti a veszteségeit, és visszafizeti a kölcsönt, plusz kamatot, ezek a kifizetések A La Hougue számlájára kerülnek.
és az apró betűs rész: Loomer ezt a módszert a Metrocab opcióhoz hasonlítja, mondván, hogy “úgy tűnik, hogy az offshore befektetési hozamok generálására lett felépítve, és hogy ezek a hozamok elkerüljék a Kanadai nem rezidens bizalmi szabályokat és az offshore befektetési alapok szabályait. Az eredmény valószínűleg valahol a “kreatív megfelelés” és az “agresszív elkerülés” közé esik.”
módszer száma. 6
hogyan működik: állítólag kockázatos fogadásokat tesz, pénzt kölcsönöz vagy fektet be olyan üzleti vállalkozásoknak, amelyeket végül a La Hougue irányít. Úgy tűnik, hogy ezek közül néhány megtérül, főleg a veszteségek fedezésére. Nem igazán számít—a kölcsönbe vagy befektetésbe igényelt pénz a vagyonkezelői számlájára kerül. És le kell írni ezeket a ” kudarcokat.”
és az apró betűs rész: “amikor elolvasol egy címet, amely azt mondja, hogy” a kölcsönöket nem fizették vissza”, nyilvánvalóan anyagi szempontból ez nem kölcsön ” – mondja Marian. “Tehát az adójog szerint ez nem minősül kölcsönnek. Azt mondjuk, hogy előre tudjuk, hogy nem lesz hitel, vagy tudjuk, hogy ezt nem fogjuk visszafizetni. Nem tudom, mit mondjak. Felháborító, A, ilyet tenni, és B, papírra vetni.”
“olyan kölcsön, amelyet mindenki a kezdetektől tud, nem lesz repaid…is nem kölcsön.”Loomer azt mondja. “Még akkor is, ha technikailag kölcsön volt, Kanada adósságelengedési szabályokat alkalmazhat.”
OFFSHORING stratégia: az eszközök elrejtése
temesse el a pénzét…vagy soha ne vegye birtokba azt az első helyen. Ezek közé tartozik még néhány bonyolult rendszer, de lehetővé teszik, hogy trükkös mozdulatot húzzon—nevezetesen, hogy eladja az ingatlanokat, miközben minimalizálja az adóterhelést, és talán még a címet is megtartja. Egy egyszerűbb módja annak, hogy tárolja a nyeremény? Kérje meg az embereket, akik pénzzel tartoznak neked, hogy küldjék el ezt a fizetést közvetlenül a számlájára, így soha nem kell bejelentenie.
módszer száma. 7
hogyan működik: szerezzen jelzálogot egy offshore hitelezőtől, amelyet egy saját ingatlan biztosít. Fizessen vissza csak a kamatot egy pár évig az utat a mulasztó a jelzálog. A hitelező kizárja és átveszi az ingatlan címét, áthelyezve azt offshore-ba. A jelzálog fő (talán 70 százaléka az ingatlan értéke) mozog offshore külön-külön. Az eredmény: már hatékonyan használt offshore alapok mozgatni a címet a tulajdon offshore.
és az apró betűs rész: “tehát tudjuk, hogy jelzálog lesz kizárással, ez egy újabb csavar a” hamis kölcsönök ” – mondja Marian. “Felháborító.”
“ez a színlelt kölcsön bonyolultabb változata” – mondja Loomer. “Nem látom, hogy ez hogyan működhet.”
Módszer Száma. 8
hogyan működik: elrejti az ingatlan tulajdonjogát azzal, hogy úgy tűnik, hogy eladja azt offshore-ban, és olyan áron, amely lágyítja az adószámláját. Először adja el az ingatlant egy ügyfél által ellenőrzött offshore vevőnek a legmagasabb árnál alacsonyabb áron (ezáltal csökkentve a nyereségre kivetett adókat). Az eladás kedvezményes, mert az épület lakóinak sajátos bérleti szerződést tart fenn, amely lehetővé teszi az eladó számára, hogy évente egy hónapig elfoglalja az épületet. Az ottani bizonytalanság olcsóbb bérleti díjat jelent, ami kevésbé értékessé teszi az épület eladását. A végeredmény: A kisebb nyereség után adózik, és most áthelyezte a címet offshore-ra.
és az apró betűs rész: “ez is csalás” – mondja Marian. “Számos módja van annak, hogy az IRS foglalkozzon ezzel. Vannak olyan kódszakaszok, amelyek kifejezetten arra irányulnak, hogy megakadályozzák az embereket. Itt kifejezetten: nem a valódi értékért, hanem csökkentett értékért fogja eladni magának, mint amennyit harmadik feleknek adott volna el.”
” kinek adja el az ügyfél ezt az ingatlant? Egy cég, amelyet az ügyfél irányít?”- kérdezi Loomer. “Kanadának vannak olyan szabályai, amelyek úgy ítélik meg, hogy a nem szokásos piaci személyek közötti tranzakciók valós piaci értéken történnek.”
módszer száma. 9
hogyan működik: valaki tartozik a vállalkozásának pénzével? Az első ösztöne az lesz, hogy számlázza őket. Ehelyett tartsa a fizetést a vállalati könyvekből azáltal, hogy fizetést szállít az offshore számlájára. Ez az egyszeri kifizetéseknél és a külföldi tranzakcióknál működik a legjobban, így a helyi adóhatóság nem tud róla.
és az apró betűs rész: “ez a kanadai törvények szándékos be nem tartása”-mondja Loomer. “Egy kanadai lakosnak be kell jelentenie az összes világméretű jövedelmét, és “konstruktív nyugta” szabályaink vannak, amelyek lényegében azt mondják, hogy ha törvényes joga van valamilyen kifizetésre, amely jövedelem lenne az Ön számára, de átirányítja egy harmadik félnek, hogy hasznot húzzon nekik vagy Önnek, akkor a jövedelem továbbra is a tiéd. Úgy tűnik, hogy ez a módszer a konstruktív átvételi szabályok figyelmen kívül hagyására és a bizonyítékok elrejtésére szolgál. Fogalmam sincs, hogy a kanadai lakosok úgy döntöttek-e, hogy végrehajtják ezt a stratégiát, de ha megtették, rossz döntés volt!”
OFFSHORING stratégia: Fizessen hamis büntetéseket
tartozik a pénzével egy harmadik félnek (aki valójában más néven van). Ez nem a szíve gyenge, de ha olyan szerződést tud előállítani, amely azt mondja, hogy pénzzel tartozik—miért, ez üzleti költséggé válik. Nem számít, hogy ez a feltételezett hitelező csak egy másik, a La Hougue által létrehozott és ellenőrzött vállalat, így nem vagy “karnyújtásnyira” tőle. Épp ellenkezőleg, valójában.
módszer száma. 10
hogyan működik: alapvetően egy kitalált büntetést fizet, hogy kijusson egy kitalált szerződésből, amikor eladja az ingatlant. Tegyük fel, hogy van egy épületed, amit nyereségért akarsz eladni. A La Hougue segít abban, hogy olyan szerződést állítson elő, amely szerint A) egy offshore harmadik félnek van egy meglévő lehetősége az épület megvásárlására (alacsonyabb áron, mint a függőben lévő eladás); és B) most tartozol az opció tulajdonosának büntetéssel a szerződés felmondásáért, hogy a magasabb árat vegye. A büntetés az épület eladásából származó látszólagos nyereségbe kerül, így potenciálisan csökkentheti adószámláját, a joghatóságától függően. Mindenesetre, a kiagyalt büntetés az Ön offshore számlájára vezet.
és az apró betűs rész: “Ez egy hamis büntetés, és alapvetően magadnak fizeted” – mondja Marian. “Ami nem igazán büntetés.”
OFFSHORING stratégia: adja el cégét magának
adja el vállalkozásának egy részét (egy titkos entitásnak, amelyet véletlenül irányít). Az előnyök nyilvánvalóak: ha úgy tűnik, hogy nem a vállalkozás tulajdonosa, akkor nem kell adót fizetnie a nyeresége után. És ha képes titkos tulajdont kovácsolni a többi üzleti partnerének, nos, az sem rossz napi munka.
Módszer Száma. 11
hogyan működik: eladja a vállalat egy részét (akár 49 százalékot) a saját vagyonkezelői számlájának vagy egy másik offshore szervezetnek, amely az offshore számlájának javára tartja. Ez a megállapodás lehetővé teszi, hogy megvédje magát a vállalat azon részének adóitól, és potenciálisan elrejtse ezt a tulajdonjogot üzleti partnereitől. Alternatív megoldásként, ha céget vásárol, a La Hougue azt javasolja, hogy rendelkezzen egy offshore partnerrel (amelyet Ön irányít, vagy amely elkötelezte magát a vagyonkezelői számla képviseletére), hogy a vásárláskor akár 49% – ot is megszerezzen, hogy előkészítse alattomos lépéseit.
és az apró betűs rész: “nekem elég csalárdnak tűnik” – mondja Marian. “Úgy tűnik, kifejezetten célja, hogy félrevezesse azokat a befektetőket, akik valóban birtokolják a társaságot. Gyanítom, hogy az ötlet az, hogy ugyanezt tegye az adóhatóságokkal—hamisan képviselje, hogy ki birtokolja a társaságot eladás esetén. Így az adóztatandó tőkenyereség nem adózik.”
” feltételezve, hogy az eredeti részvényes Kanadai, a részvények kezdeti eladása tőkenyereséget (vagy veszteséget) eredményezne, amely Kanadában a szokásos szabályok szerint adóköteles lenne, kivéve, ha a terv házastársi átfordulásra vagy hasonló szabályra támaszkodna.”Loomer azt mondja. “A részvények jövőbeni értéknövekedése önmagában az emelés alapján nem adóköteles, de ha És amikor a részvényeket eladták, akkor az “offshore beszerző egységnek” tőkenyereséget kell elismernie abban az időben. Ez a nyereség valószínűleg Kanadában adóköteles lenne az ellenőrzött külföldi leányvállalat vagy a nem rezidens bizalmi szabályok révén.”
a Global Reporting Centre munkáját a TRACE Foundation és a British Columbia Egyetem nagyvonalúan támogatta. Európai nyomozati együttműködések vezették a jelentéstételi partnerséget a multinacionális Jersey Offshore nyomozáshoz. Az összegyűjtött műveket itt találod.
kredit:
írás-Sam Eifling és Calyn Shaw
szerkesztő-Peter Klein
producerek-Britney Dennison és Andrew Munroe
illusztrátor-Kathleen Fu
Tommy Craggs és Daniel Moattar, a Mother Jones szerkesztésével és kutatásával
Maix üres Európa térképe a Wikimedia Commons-on keresztül, a CC BY-SA 3.0 alatt / Eredeti és színes vágással