Feuillets T4 – Exigences et calendrier

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Le revenu d’emploi est inclus sur un T4 pour l’année au cours de laquelle il est reçu, non gagné, conformément au paragraphe 5(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu, qui stipule :  » le revenu d’un contribuable pour une année d’imposition provenant d’une charge ou d’un emploi est le traitement, le salaire et toute autre rémunération, y compris : pourboires, reçus par le contribuable dans l’année. »Si le paiement est effectué en janvier 2021 pour les salaires gagnés en décembre 20220, ce montant sera déclaré sur le T4 2021, et non sur le T4 2020. Une exception à cette règle concerne les fiducies d’employés, qui n’affecteront pas la plupart des employés. Le revenu d’une fiducie pour employés est déclaré sur un feuillet T4 pour la période au cours de laquelle le revenu a été attribué aux bénéficiaires par le fiduciaire, et non pour la période au cours de laquelle un paiement a été versé aux bénéficiaires.

Date d’échéance des feuillets T4 à produire et à remettre aux employés: Dernier jour de février, mais si cela tombe un samedi ou un dimanche, la date d’échéance est le prochain jour ouvrable.

Mise à jourpour les feuillets T4 2020 pour tous les employeurs : En plus de déclarer le revenu d’emploidans la case 14 ou le code 71, tous les employeurs doivent également utiliser les nouveaux codes d’informationsuivant pour le revenu d’emploi payé (non gagné) au cours des périodes suivantes :

– Code 57 : du 15 mars au 9 mai (8 semaines)

– Code 58 : du 10 mai au 4 juillet (8 semaines)

– Code 59 : Du 5 juillet au 29 août (8 semaines)

– Code 60: Du 30 août au 26 septembre (4 semaines)

Notez que les codes ci-dessus sont une exigence pour tous les employeurs, pas seulement pour les employeurs qui ont reçu des avantages liés à la paie. Si des feuillets T4 ont déjà été déposés sans ces renseignements, des feuillets modifiés doivent être déposés. Toutefois, si les feuillets T4 et le sommaire de 2020 ont été déposés le ou avant le 22 décembre 2020, un T4 modifié ne sera pas requis. Si plus de 6 codes  » autres informations  » s’appliquent au même employé, le guide indique qu’un feuillet supplémentaire doit être utilisé.

Voir les informations à l’intention des employeurs sur les nouveaux codes. Les nouvelles informations seront utilisées pour aider l’ARC à valider les paiements en vertu de la Subvention salariale d’urgence du Canada (SSUC), de la Prestation canadienne d’intervention d’urgence (PCU) et de la Prestation canadienne pour étudiants d’urgence (SCEE). Les périodes d’admissibilité à la PCU couvrent la période du 15 mars au 26 septembre. Les périodes d’admissibilité à la SCEE s’étendent du 10 mai au 29 août.

Ces montants seront saisis par les employés dans le logiciel fiscal dans le cadre des données T4 saisies.

Les feuillets T4 et T4A doivent être distribués et les déclarations T4 et T4A doivent être produites au plus tard le dernier jour de février suivant l’année civile à laquelle les feuillets s’appliquent. Si le dernier jour de février tombe un samedi ou un dimanche ou un jour férié public, les relevés et déclarations d’impôt sont pris en compte à temps s’ils ont le cachet de la poste le jour ouvrable suivant. Les employeurs peuvent être pénalisés de 25 $ par jour de retard, avec une pénalité minimale de 100 $ et une pénalité maximale de 7 500$. Voir le lien au bas de la page de l’Agence du revenu du Canada (ARC).

L’employé devrait recevoir 2 exemplaires du T4, de préférence imprimés sur une feuille (les formulaires Web de l’ARC le font automatiquement). Cela peut être fait par:

	courrier à la dernière adresse connue de l’employé
	livraison en personne
	livraison électronique, si vous avez le consentement de l’employé par écrit ou sous forme électronique

Les T4 peuvent être distribués électroniquement aux employés via un portail sécurisé et avec une imprimante sécurisée. Les T4 peuvent être distribués par courrier électronique avec le consentement écrit de l’employé, mais les employeurs doivent envoyer des T4 sur papier aux employés qui en font la demande.

Un feuillet T4 doit être rempli pour chaque personne qui a reçu une rémunération au cours de l’année si ::

	Les cotisations au RPC/RRQ, les cotisations à l’AE, l’impôt sur le revenu ou les cotisations au RPA du Québec devaient être déduites de la rémunération, ou
	la rémunération était supérieure à $500

Une exception au plafond de 500 $ est le cas où les employés reçoivent des prestations d’assurance-vie collective temporaire imposables. Dans ce cas, les T4 doivent toujours être préparés, même si la rémunération totale versée au cours de l’année civile est inférieure à 500 $. Lorsque d’anciens employés ou retraités reçoivent de telles prestations, un feuillet T4A doit être rempli. Pour les années d’imposition 2018 et suivantes, un feuillet T4A ne sera requis que pour les prestations d’assurance-vie temporaire collective imposables de plus de 50 $, s’il s’agit du seul revenu déclaré sur un feuillet T4A. Consultez l’annonce de janvier 2018 de l’ARC à ce sujet.

Qu’est-ce qui est inclus dans la rémunération?

La rémunération déclarée à la case 14 (revenu d’emploi) du feuillet T4 comprend ::

	salaire ou salaire
	indemnité de départ
	pourboires ou pourboires
	indemnité de vacances
	commissions d’emploi
	honoraires
	honoraires d’administrateur
	frais de gestion
	honoraires d’exécuteur testamentaire et d’administrateur reçus pour administrer une succession (à moins que l’administrateur ou l’exécuteur testamentaire n’agisse en cette qualité dans le cours normal des affaires)
	allocations imposables
	valeur des avantages imposables, y compris toute TPS/TVH ou toute autre taxe applicable
	montants payés en vertu d’un supplément régime de prestations de chômage (RPA) qui n’est pas admissible à titre de RPA en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, y compris les suppléments pour les congés de maternité, parentaux ou de compassion
	paiements provenant d’un régime d’avantages sociaux des employés (RASE)
	montants qu’un fiduciaire a attribués dans le cadre d’une fiducie pour employés.

Les autres types de rémunération qui doivent être déclarés sur un feuillet T4, mais qui ne sont pas inclus dans la case 14 comprennent les montants versés aux travailleurs suivants, s’ils travaillent pour vous mais ne sont pas vos employés:

– conducteurs de taxis ou d’autres véhicules de transport de passagers

– barbiers ou coiffeurs

Les T4 sont remplis pour ces travailleurs autonomes aux fins de l’AE et du PPIP uniquement.

Il existe des exigences de déclaration spéciales pour les travailleurs suivants, selon la situation de travail ou le type de paiement :

– travailleurs d’une agence de placement ou d’emploi

– pêcheurs (travailleurs autonomes)

Production de feuillets T4

Un employeur peut produire jusqu’à 100 feuillets T4 en utilisant les formulaires Web T4 de l’Agence du revenu du Canada. Voir leurs Déclarations De renseignements Par voie électronique. Aucun logiciel n’est requis – les feuillets T4 sont préparés en ligne. Notez que vous n’avez plus besoin d’attendre un nouveau code d’accès Web pour produire vos déclarations de renseignements T4s, T5s ou autres en ligne. Vous pouvez utiliser le code d’accès Web qui vous a été fourni précédemment. Toutefois, si vous vous connectez à Mon Dossier d’entreprise ou si vous représentez un client et que vous choisissez de produire une déclaration, aucun code d’accès Web ne sera requis. Si vous n’utilisez pas Mon Dossier d’entreprise ou ne représentez pas un Client et que vous avez oublié ou égaré votre code, vous pouvez le récupérer en ligne – voir Code d’accès Web sur la page Produire des déclarations de renseignements par voie électronique (lien ci-dessus).

Les formulaires Web seront disponibles à partir de 6 h le lundi 11 janvier 2021 (Heure de l’Est). Voir ci-dessus les codes supplémentaires pour les feuillets T4 2020.

Les employeurs qui soumettent plus de 100 feuillets de renseignements sont tenus de les produire par voie électronique.

T4 Sommaire concernant la Subvention salariale temporaire à 10 %

La Subvention salariale temporaire à 10 % doit être déclarée à l’ARC sur le Formulaire PD27, Formulaire d’Auto-identification de la Subvention salariale temporaire à 10 % pour les employeurs.

Le montant par lequel vous avez réduit vos envois de fonds est réputé avoir été payé et sera donc inclus au montant de vos envois réels lorsque vous aurez rempli votre sommaire T4.

Consultez la vidéo Vie dans la voie fiscale de Février2021 pour plus d’informations à ce sujet, ainsi que l’article de Nouvelles fiscales vidéo sur la correction des soumissions de formulaire PD27, si vous avez déjà produit PD27 et déterminez que le montant était incorrect.

Feuillet T4 re Choix de cesser de cotiser au RPC – Examen des gains ouvrant droit à pension et assurables (RP)

Lorsqu’un bénéficiaire du Régime de pensions du Canada âgé de 65 à 70 ans a choisi de cesser de cotiser au RPC en remplissant et en soumettant le formulaire CPT30, case 28 du T4 (exonéré du RPC/RRQ) doit être laissé en blanc l’année du choix. Voir les instructions pour la case 28.

Conseils fiscaux.ressources de l’ac

Avantages imposables liés à l’automobile

Règles du Régime de pensions du Canada

Cessation d’activité – y compris les exigences du T4

Avantages liés à la COVID-19 – Questions relatives aux feuillets d’impôt – Nouveaux

Employé vs entrepreneur

Avantages non imposables (ou à impôt réduit) des employés

Ressources de l’Agence du revenu du Canada (ARC)

Dates importantes pour la paie

Mon dossier d’entreprise

Feuillet T4 – renseignements pour les employeurs

Guide de l’employeur – Dépôt du Feuillet T4 et résumé

Remplir le feuillet T4 – Identification et cases pré-numérotées – Faites défiler jusqu’à la page bas de la page pour accéder à d’autres numéros de case

Feuillet T4A – renseignements pour les employeurs/payeurs

Produire des déclarations de renseignements par voie électronique (T4/T5 et autres types de retours) – Comment produire, accès au transfert de fichiers par Internet (XML) et aux formulaires Web

Feuillets d’impôt – renseignements pour les employés

Pénalité pour défaut de produire une déclaration de renseignements à la date d’échéance

IT502 Régimes d’avantages sociaux et Fiducies d’employés et IT502SR (communiqué spécial) (tous deux archivés)

Révisé : 29 septembre 2021