Negocios- > Impuesto Personal – > T4 Slips
los ingresos laborales se incluyen en un T4 para el año en que se reciben, no se ganan, según el artículo 5(1) del Impuesto sobre la Renta, que establece: «los ingresos de un contribuyente para un año fiscal de una oficina o empleo son el salario, salario y otra remuneración, incluyendo propinas, recibidas por el contribuyente en el año. «Si el pago se realiza en enero de 2021 por los salarios ganados en diciembre de 20220, este monto se reportará en el T4 de 2021, no en el T4 de 2020. Una excepción a esto está relacionada con los fideicomisos de empleados, que no afectarán a la mayoría de los empleados. Los ingresos procedentes de un fideicomiso de empleados se consignan en un T4 para el período en el que el fiduciario asignó los ingresos a los beneficiarios, no para el período en el que se efectuó algún pago a los beneficiarios.
Fecha de vencimiento de las hojas de T4 que se presentarán y entregarán a los empleados: Último día libre de febrero, pero si cae en sábado o domingo, la fecha de vencimiento es el próximo día hábil.
Actualización para 2020 T4 para todos los empleadores: Además de informar los ingresos laborales en la casilla 14 o en el Código 71, todos los empleadores también deben usar los siguientes códigos de información nuevos para los ingresos laborales pagados (no ganados) en los siguientes períodos:
– Código 57: del 15 de marzo al 9 de mayo (8 semanas)
– Código 58: del 10 de mayo al 4 de julio (8 semanas)
– Código 59: Del 5 de julio al 29 de agosto (8 semanas)
– Código 60: Del 30 de agosto al 26 de septiembre (4 semanas)
Tenga en cuenta que los códigos anteriores son un requisito para todos los empleadores,no solo para aquellos empleadores que han recibido beneficios relacionados con la nómina. Si las hojas de T4 ya se han presentado sin esta información, se deben presentar las hojas enmendadas. Sin embargo, si las hojas de T4 de 2020 y el resumen se presentaron o antes del 22 de diciembre de 2020, no se requerirá un T4 enmendado. Si se aplican más de 6 códigos de «otra información» al mismo empleado , la guía indica que se debe usar una hoja adicional.
Consulte la información para empleadores sobre los nuevos códigos. La nueva información se utilizará para ayudar a CRA a validar los pagos bajo el Subsidio Salarial de Emergencia de Canadá (CEWS), el Beneficio de Respuesta de Emergencia de Canadá (CERB) y el Beneficio Estudiantil de Emergencia de Canadá (CESB). Los períodos de elegibilidad del CERB abarcan del 15 de marzo al 26 de septiembre. Los períodos de elegibilidad del CESB abarcan del 10 de mayo al 29 de agosto.
Estos montos serán ingresados por los empleados en el software de impuestos como parte de los Datos T4 ingresados.
Las hojas de T4 y T4A deben distribuirse y las declaraciones de T4 y T4A deben presentarse antes del último día de febrero siguiente al año natural al que se aplican las hojas de T4A. Si el último día de febrero cae en sábado, domingo o feriado público, los recibos de impuestos y las declaraciones se consideran a tiempo si tienen el sello postal del siguiente día hábil. Los empleadores pueden ser penalizados con late 25 por día de retraso, con una multa mínima de 1 100 y una multa máxima de 7 7,500. Ver enlace en la parte inferior, a la página de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) repenalty.
Se deben proporcionar al empleado 2 copias del T4, preferiblemente impresas en una hoja (los formularios Web de CRA lo hacen automáticamente). Esto se puede hacer por:
 |
correo a la última dirección conocida del empleado |
|
|
entrega en persona |
|
|
entrega electrónica, si tiene el consentimiento del empleado por escrito o en formato electrónico |
T4s se puede distribuir electrónicamente a los empleados a través de un portal seguro y con una impresora segura. Los T4 se pueden distribuir por correo electrónico con el consentimiento por escrito del empleado, pero los empleadores deben emitir documentos T4 a los empleados que los soliciten.
Se debe completar un boleto T4 para cada persona que recibió una remuneración durante el año si:
|
|
las contribuciones CPP/QPP, las primas EI, el impuesto sobre la renta o las primas PPIP de Quebec tuvieron que deducirse de la remuneración, o |
|
|
la remuneración fue superior a $500 |
Una excepción al límite de 5 500 es cuando los empleados reciben beneficios de seguro de vida a término de grupo imponibles. En este caso, para T4s siempre debe estar preparado, incluso si la remuneración total pagada en el año calendario es inferior a $500. Cuando los ex empleados o jubilados reciben tales beneficios, se debe completar un recibo T4A. Para los años tributarios de 2018 y posteriores, solo se requerirá un T4A para los beneficios de seguro de vida a término de grupo imponibles que superen los 5 50, si es el único ingreso que se informa en un recibo de T4A. Consulte el anuncio de CRA de enero de 2018 sobre esto.
¿Qué incluye la Remuneración?
La remuneración indicada en la casilla 14 (ingresos laborales) de la hoja de T4 incluye::
|
sueldo o salario |
|
indemnización por despido |
|
propinas |
|
bonos |
|
pago de vacaciones |
|
empleo de comisiones |
|
honorarios |
|
director de honorarios |
|
|
honorarios de gestión |
|
|
honorarios de albacea y administrador recibidos para administrar un patrimonio (a menos que el administrador o albacea actúe en esta calidad en el curso regular de los negocios) |
|
|
deducciones imponibles |
|
|
valor de los beneficios imponibles, incluidos los impuestos GST/HST u otros impuestos aplicables |
|
|
importes pagados en virtud de un suplemento plan de beneficios de desempleo (SUBP, por sus siglas en inglés) que no califica como SUBP según la Ley del Impuesto sobre la Renta, incluidas las recargas para la licencia por maternidad, paternidad o cuidado compasivo |
|
|
pagos de un plan de beneficios para empleados (EBP) |
|
|
cantidades que un fideicomisario asignó bajo un fideicomiso de empleados. |
Otros tipos de remuneración que se deben informar en un recibo de T4, pero que no se incluyen en el recuadro 14 incluyen las cantidades pagadas a los siguientes trabajadores, si trabajan para usted pero no son sus empleados:
– conductores de taxis u otros vehículos de transporte de pasajeros
-peluqueros
Los T4 se completan para estos trabajadores por cuenta propia a efectos de EI y PPIP únicamente.
Hay requisitos especiales de presentación de informes para los siguientes trabajadores, dependiendo de la situación laboral o el tipo de pago:
– trabajadores de la agencia de colocación o empleo
– pescadores (autónomos)
Presentar Formularios T4
Un empleador puede presentar hasta 100 formularios T4 utilizando los Formularios Web T4 de la Agencia de Ingresos de Canadá. Ver su Información de Presentación Devuelve información electrónica. No se requiere software – los T4 slips se preparan en línea. Tenga en cuenta que ya no tendrá que esperar a que aparezca un nuevo código de acceso web para presentar sus declaraciones T4s, T5s u otra información en línea. Puede utilizar el código de acceso web que se le proporcionó anteriormente. Sin embargo, si inicia sesión en Mi Cuenta Comercial o representa a un Cliente y selecciona presentar una declaración, no se requerirá ningún código de acceso a la web. Si no está utilizando Mi Cuenta Comercial o Representa a un Cliente y ha olvidado o extraviado su código, puede recuperarlo en línea; consulte el código de acceso Web en la página de Información de Presentación de Declaraciones Electrónicas (enlace anterior).
Los formularios Web estarán disponibles a partir de las 6 a. m. del lunes, 11 de enero de 2021 (Hora del Este). Ver más arriba los códigos adicionales para 2020 T4 slips.
Los empleadores que presenten más de 100 hojas de información deben presentar electrónicamente.
T4 Resumen re 10% Subsidio Salarial Temporal (TWS)
El TWS debe ser reportado a CRA en el Formulario PD27, Formulario de Autoidentificación de Subsidio Salarial Temporal del 10% para Empleadores.
El monto por el que redujo sus remesas se considera pagado, por lo que se incluirá con el monto de sus remesas reales cuando complete su Resumen T4.
Vea el video de Febrero de 2021 Life In the Tax Lane para obtener más información sobre esto, así como el artículo de noticias de Video sobre Impuestos para corregir envíos de formulario PD27, si ya ha presentado PD27 y determina que el importe era incorrecto.
Reelección de T4 Slip para Dejar de Contribuir al CPP – Revisión de Ingresos Pensionables y Asegurables (PIER, por sus siglas en inglés)
Cuando un beneficiario de un Plan de Pensiones de Canadá de 65 a 70 años de edad haya optado por dejar de contribuir al CPP completando y presentando el formulario CPT30, la casilla 28 en el T4 (exención de CPP/QPP) debe dejarse en blanco en el año de la elección. Consulte las instrucciones para el recuadro 28.
Consejos de impuestos.recursos de ca
Beneficios imponibles para automóviles
Reglas del Plan de Pensiones de Canadá
Cese de negocios, incluidos los requisitos T4
Beneficios de COVID – 19-Problemas de Declaración de impuestos – Nuevo
Empleado vs contratista
Beneficios para empleados libres de impuestos (o reducidos)
Recursos de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA)
Nómina
Mi cuenta Comercial
T4 slip – información para empleadores
Guía para empleadores-Presentar el T4 Slip y el Resumen
Rellenar las casillas de identificación y numeración previa del T4 – desplácese hasta el parte inferior de la página para acceder a más números de casilla
T4A slip – información para empleadores/pagadores
Presentar declaraciones de información electrónicamente (T4/T5 y otros tipos de devoluciones) – Cómo presentar, acceso a transferencia de archivos por Internet (XML) y Formularios Web
Recibos de impuestos – información para empleados
Penalidad por no presentar una declaración de información en la fecha de vencimiento
Planes de Beneficios para Empleados y Fideicomisos para Empleados IT502 e IT502SR (versión especial) (ambos archivados)
Revisado: 29 de septiembre de 2021