Esta sección analiza qué hacer si ha pagado demasiados impuestos sobre su salario o pensión y cuáles son los límites de tiempo para presentar una reclamación.
Sin embargo, en primer lugar, analizamos brevemente el proceso de cálculo de impuestos P800 de HMRC, lo que puede significar que no necesita reclamar un reembolso, ya que HMRC emitirá cualquier reembolso automáticamente. Si no ha recibido un cálculo de impuestos P800 de HMRC y ha pagado impuestos en exceso, tendrá que hacer una reclamación para un reembolso de impuestos.
¿Qué es un cálculo de impuestos P800?
Su empleador o proveedor de pensiones da a HM Revenue & detalles de Aduanas («HMRC») de cuántos ingresos ha recibido, cuántos impuestos ha pagado y el valor de cualquier beneficio en especie que haya recibido durante el año fiscal.
Utilizando esta información, HMRC lleva a cabo una conciliación automática al final de cada año fiscal, para determinar si ha pagado o no la cantidad correcta de impuestos. Si HMRC cree que no ha pagado la cantidad correcta de impuestos, le envían un cálculo de impuestos P800. Este cálculo le mostrará qué impuestos HMRC cree que debería haber pagado.
Siempre debe verificar cuidadosamente su cálculo de impuestos P800, ya que HMRC puede no tener toda la información que necesita para calcular su impuesto correctamente, o puede tener información inexacta.
Si HMRC cree que ha pagado impuestos en exceso, le enviará un reembolso de impuestos automáticamente – no necesita presentar una reclamación.
Si HMRC cree que no ha pagado suficientes impuestos, le escribirán para explicarle que tienen la intención de cobrar el impuesto mal pagado a través de su código tributario o para indicarle cómo se lo puede devolver.
Para obtener más información sobre qué hacer si recibe un cálculo de impuestos P800, lea nuestra sección «Cuando las cosas van mal», «Queja o Apelación»
¿Cómo reclamo un reembolso para el año fiscal en curso?
Si recibe ingresos por empleo o pensiones y paga impuestos a través del sistema PAYE, a veces puede pagar demasiados impuestos. Hay varias razones para ello. El HMRC proporciona una lista de las razones típicas de un sobrepago del impuesto sobre la renta que surge de los ingresos del empleo. También proporcionan una lista de las razones por las que podría surgir un sobrepago sobre los ingresos de la pensión.
Si cree que ha pagado impuestos en exceso a través de PAYE en el año fiscal en curso, antes del final del año fiscal, dígale a HMRC por qué cree que ha pagado demasiado. Probablemente lo mejor es llamarlos por teléfono inicialmente, la línea de ayuda para individuos y empleados es 0300 200 3300.
Antes de llamar a HMRC, tendrá que reunirse:
- sus datos personales, como su nombre completo, dirección, fecha de nacimiento y número de Seguro Nacional;
- detalles de cada uno de sus empleadores o proveedores de pensiones, su número de referencia del plan PAYE, que debe aparecer en su nómina o solicitarlo a su empleador o proveedor de pensiones;
- estimaciones de sus ingresos y pensiones de cada fuente para el año fiscal en curso.
Asegúrese de mantener una nota, en un lugar seguro para futuras referencias, de:
- la fecha y hora de la llamada telefónica;
- el nombre del asesor con el que habló; y
- lo que dijeron usted y el asesor de HMRC.
Es posible que necesite enviar más información para respaldar su reclamo y, de ser así, HMRC le informará qué papeleo debe suministrar.
Una vez que HMRC procese su reclamo, puede ser necesario emitirle un nuevo código tributario, lo que significa que cualquier reembolso se agregará a su salario o pensión y el monto generalmente se pagará automáticamente a través de la nómina. Esto resultará en una deducción de impuestos más baja o un reembolso de impuestos a través de PAYE.
Sin embargo, si el reembolso vence hacia el final del año fiscal y ya ha recibido su pago final para ese año, es posible que tenga que reclamar un reembolso directamente a HMRC.
¿Cómo reclamo un reembolso si he dejado de trabajar a lo largo del año fiscal?
Si ha dejado de trabajar a lo largo del año fiscal y no va a tener una fuente continua de ingresos imponibles, por ejemplo, no tiene la intención de volver a trabajar dentro de cuatro semanas o de reclamar un beneficio estatal, debería poder reclamar un reembolso de impuestos durante el año utilizando el formulario P50.
Debe enviar las partes 2 y 3 de su P45 junto con el formulario P50 a HMRC. Si tiene derecho a un reembolso del impuesto sobre la renta, HMRC se lo enviará, generalmente por cheque en el correo.
No puede utilizar el formulario P50 si solicita o tiene la intención de solicitar una prestación estatal, como el subsidio para solicitantes de empleo («JSA»).
Si, por ejemplo, deja de trabajar en junio, después de haber estado empleado en algún momento desde el comienzo del año fiscal el 6 de abril, y no obtiene otro trabajo pero comienza a reclamar JSA, deberá dejar que Jobcentre Plus tenga su formulario P45 de ese trabajo remunerado. Luego pondrán los detalles en su computadora. Si ya ha pagado algún impuesto bajo PAYE en el año, no recibirá este reembolso hasta el primero de:
- dejar de reclamar JSA, en cuyo caso su reembolso proviene de Jobcentre Plus;
- al final del año fiscal, en cuyo caso, debe comunicarse directamente con HMRC para su reembolso.
¿Cómo reclamo un reembolso después del final del año fiscal y para ejercicios fiscales anteriores?
Si ha pagado demasiados impuestos a través de su empleo y al final del año fiscal en el que ya ha pagado impuestos en exceso, puede presentar una solicitud de reembolso escribiendo a HMRC.
Marque la parte superior de su carta claramente con «reclamación de reembolso» para que HMRC la priorice al recibirla.
Puede escribir a HMRC utilizando la dirección de la oficina de impuestos de su empleador actual o la dirección postal en la correspondencia más reciente que tenga de HMRC. Si no tiene documentos o cartas recientes de HMRC, escriba a:
HM Revenue & Aduana
Pague a medida que gane y SA
BX9 1AS
Generalmente, su carta debe incluir:
- proporcione todos sus datos personales: su nombre, dirección y número de seguro nacional;
- incluya la mayor cantidad de información posible sobre su historial laboral, por ejemplo, números de referencia de PAYE para sus empleadores, fechas de empleo, cuánto ganó y cuánto impuesto se dedujo;
- adjunte copias de los P60 y P45 si los tiene, conserve los originales;
- diga por qué cree que se le debe un reembolso;
- estar firmada y fechada con tinta.
Conserve una copia de su carta y sus anexos y, en caso de consultas posteriores, solicite a la Oficina de Correos una prueba de envío.
HMRC dice que por lo general su objetivo es procesar los reembolsos de PAYE dentro de las cuatro semanas posteriores a la recepción. En algunos casos, HMRC tendrá que llevar a cabo comprobaciones de seguridad. Podría ayudar a acelerar el pago si le pide a HMRC que lo pague directamente a su cuenta bancaria. Para solicitar una transferencia bancaria directa, inclúyalo en la carta:
- el nombre del(de los) titular (es) de la cuenta;
- el código de clasificación; y
- el número de cuenta.
Pero tenga en cuenta que HMRC podría querer realizar comprobaciones de seguridad adicionales si solicita el reembolso en una cuenta que no está a su nombre.
En la mayoría de los casos, puede recuperar el impuesto que pagó en exceso, siempre y cuando lo reclame a tiempo. Los plazos para solicitar un reembolso se indican en la sección siguiente. Si no realiza una reclamación dentro del plazo, perderá cualquier reembolso adeudado.
¿Qué puedo hacer si soy demasiado tarde para hacer una reclamación de reembolso?
Reclamo de impuestos atrasados para años fiscales ‘cerrados’ – Concesión Extra estatutaria B41
Si cree que ha pagado impuestos en exceso en años fiscales que están ‘cerrados’ para reclamar, existe una regla conocida como Concesión extra estatutaria B41 que puede permitir que HMRC reembolse los impuestos de esos años anteriores. Esto solo se aplica en circunstancias limitadas.
Esta concesión solo se aplica en situaciones en las que el HMRC u otro departamento gubernamental, como el Departamento de Trabajo y Pensiones, han cometido un error en sus asuntos fiscales y no hay duda sobre los hechos del caso.
la parte pertinente de La concesión, se lee como sigue:
‘….Sin embargo, los reembolsos de impuestos se efectuarán con respecto a reclamaciones realizadas fuera del plazo legal cuando se haya producido un pago excesivo de impuestos debido a un error de HMRC u otro Departamento gubernamental, y cuando no haya disputa o duda en cuanto a los hechos…..»
En nuestra experiencia, es raro que HMRC conceda esta concesión, por lo que deberá presentar pruebas claras de cuál fue el error que le llevó a pagar demasiados impuestos.