Si vous êtes propriétaire d’un bien locatif, il est important de demander toutes vos déductions fiscales admissibles pour maximiser votre retour sur investissement. L’une des dépenses les plus importantes que vous pouvez réclamer est l’amortissement. Cependant, cette dépense est facile à manquer, car l’amortissement n’est pas une dépense de votre poche comme les autres dépenses locatives.
Il est important de comprendre:
- Quels frais d’amortissement vous pouvez réclamer.
- Combien d’amortissement vous pouvez réclamer.
- Quels frais d’amortissement vous ne pouvez pas réclamer.
- Quels registres de dépenses d’amortissement vous devez conserver.
Charges d’amortissement de biens locauxvous pouvez demander
L’amortissement est un terme financier utilisé pour décrire la diminution de la valeur d’un actif au fil du temps en raison de l’usure. L’Australian TaxationOffice (ATO) vous permet d’amortir les actifs locatifs dans deux catégories:
1) travaux d’immobilisations et
2) allocations de capital (par exemple, actifs d’usine et d’équipement).
Les charges d’amortissement des immobilisations
Les immobilisations sont fixées au bien locatif. Voici des exemples d’immobilisations qui sont des charges d’amortissement déductibles d’impôt admissibles ::
- rénovations ou extensions de bâtiments (p. ex. ajout d’une pièce ou d’un garage supplémentaire à votre propriété locative),
- modifications de bâtiments (p. ex. suppression ou ajout d’un mur) et
- améliorations structurelles (p. ex. ajout d’une allée ou ajout d’un mur de soutènement).
Charges d’amortissement Provisions pour immobilisations
Les immobilisations corporelles sont généralement des immobilisations fonctionnelles autonomes qui ne sont pas fixées à l’immeuble locatif. Voici des exemples d’actifs d’usines et d’équipements qui sont des charges d’amortissement déductibles d’impôt admissibles ::
Combien d’amortissement locatif pouvez-vous réclamer?
Les règles d’amortissement diffèrent pour les immobilisations et les provisions pour immobilisations.
Les immobilisations
Sont déductibles pour toute propriété locative construite après le 15 septembre 1987. Vos frais de remboursement doivent être étalés sur 40 ans au taux de 2,5% par an.
Par exemple, si vous dépensez 150 000 $ pour rénover un immeuble locatif, vous serez admissible à déduire 3 750 $ à titre de frais d’amortissement pour les années à venir (soit 2,5 % de la dépense totale par année).
Si vous avez acheté un bien locatif qui a été rénové en grande partie (et non de manière esthétique) par le propriétaire précédent avant la vente, vous serez tenu de demander les déductions pour travaux en capital associées dans le délai de 40 ans. Dans cette situation, il est sage de faire appel aux services d’un évaluateur quantitatif qui sera en mesure d’identifier des rénovations moins évidentes telles que de nouvelles piles ou un câblage électrique mis à jour.
De plus, si vous retirez par la suite des immobilisations au cours de la période de 40 ans, vous pouvez réclamer tout amortissement non réduit l’année où l’actif est retiré. C’est ce qu’on appelle la » mise au rebut « .
Ensembles d’installations et d’équipements
La totalité de l’amortissement des actifs d’installations et d’équipements locatifs coûtant 300 $ ou moins peut être amortie au cours de leur première année d’utilisation. Cependant, les actifs d’installations et d’équipements dont le coût dépasse 300 $ doivent être amortis sur leur durée de vie utile estimée. L’ATO fournit un tableau complet de la durée de vie utile estimée d’un large éventail d’immobilisations corporelles potentielles.
Vous pouvez également faire appel aux services d’un évaluateur quantitatif pour évaluer les immobilisations corporelles de vos immobilisations corporelles afin de vous fournir un calendrier d’amortissement. Vous pouvez également estimer vous-même la durée de vie utile de vos actifs et les amortir en conséquence, à condition de pouvoir justifier vos calculs.
Vous pouvez utiliser deux méthodes pour calculer le montant de la dépréciation que vous pouvez réclamer sur les immobilisations corporelles locatives:
1) la méthode du coût préférentiel. La dépréciation de l’actif serait répartie uniformément sursa durée de vie utile. Par exemple, un actif de 2000 $ ayant une durée de vie utile de cinq ans serait amorti à 400 $ par année.
2) la méthode de réduction des coûts. L’amortissement chaque année est calculé sur la valeur dépréciée (c’est-à-dire diminuée) de l’actif chaque année de sa durée de vie utile.Cela signifie que la déduction fiscale pour amortissement est la plus élevée dans les premières années de la vie de l’actif, plutôt que d’être répartie uniformément comme c’est le cas avec la méthode du coût préférentiel.
Charges d’amortissement des biens locauxvous ne pouvez plus réclamer
Il est important de noter qu’à partir du 1er juillet 2017, vous n’êtes plus autorisé à réclamer la dépréciation sur les actifs immobiliers de placement achetés d’occasion, sauf si vous menez une activité immobilière d’investissement. Cela inclut tous les actifs que vous pouvez acheter si vous habitez dans votre propriété locative pendant que vous la rénovez. Pour cette raison, vous ne devez acheter de nouveaux actifs d’installations et d’équipements que si vous ne vivez pas dans votre propriété et qu’elle est soit louée, soit disponible à la location.
Cependant, les investisseurs privés peuvent continuer à réclamer une dépréciation sur les actifs d’occasion qui ont été achetés et installés dans leur propriété d’investissement avant le 9 mai 2017 pour le reste de la durée de vie utile estimée de l’actif.
Quels registres de dépenses d’amortissement vous devez conserver
Pour les immobilisations, vous devez conserver tous les registres de dépenses suivants au cours de la période d’admissibilité de 40 ans:
- détails du type de travaux de construction achevés,
- la date à laquelle les travaux ont commencé,
- la date à laquelle les travaux ont été achevés et
- le coût.
Tous les autres registres de dépenses d’amortissement des immeubles locatifs (par exemple, les reçus pour les immobilisations corporelles) doivent être conservés pendant toute la durée de vie de l’actif, puis pendant encore cinq ans après la présentation de votre déclaration de revenus.
Comment nous pouvons vous aider
Notre équipe expérimentée de conseillers fiscaux chez Wilson Pateras à Richmond peut répondre à toute question que vous pourriez avoir sur la déductibilité fiscale de l’amortissement ou de toute autre dépense de biens de placement que vous avez. Ils peuvent vous aider à maximiser vos déductions fiscales admissibles, afin que vous payiez moins d’impôts. Comme vous pouvez le constater, l’amortissement peut être une dépense déductible d’impôt importante que vous pouvez déduire des revenus locatifs générés par votre immeuble de placement.
Contactez-nous dès aujourd’hui pour une consultation gratuite et sans obligation afin de savoir comment nous pouvons vous aider.