Cette section examine ce qu’il faut faire si vous avez payé trop d’impôt sur votre salaire ou votre pension et quels sont les délais pour faire une réclamation.
Tout d’abord, nous examinons brièvement le processus de calcul de la taxe P800 de HMRC, ce qui peut signifier que vous n’avez pas besoin de demander un remboursement, car HMRC émettra automatiquement tout remboursement. Si vous n’avez pas reçu de calcul d’impôt P800 de HMRC et que vous avez payé des impôts en trop, vous devrez faire une demande de remboursement d’impôt.
Qu’est-ce qu’un calcul de taxe P800?
Votre employeur ou votre fournisseur de pension donne aux douanes HM Revenue & des détails sur le montant des revenus que vous avez reçus, le montant de l’impôt que vous avez payé et la valeur des prestations en nature que vous avez reçues au cours de l’année d’imposition.
À l’aide de ces informations, HMRC effectue un rapprochement automatique à la fin de chaque année d’imposition, afin de déterminer si vous avez payé ou non le bon montant d’impôt. Si HMRC pense que vous n’avez pas payé le bon montant d’impôt, ils vous envoient un calcul d’impôt P800. Ce calcul vous montrera quelle taxe HMRC pense que vous auriez dû payer.
Vous devez toujours vérifier attentivement le calcul de votre taxe P800, car les HMRC peuvent ne pas disposer de toutes les informations dont ils ont besoin pour calculer correctement votre taxe, ou ils peuvent avoir des informations inexactes.
Si HMRC pense que vous avez payé de l’impôt en trop, il vous enverra automatiquement un remboursement d’impôt – vous n’avez pas besoin de faire une réclamation.
Si HMRC pense que vous n’avez pas payé suffisamment d’impôt, il vous écrira pour vous expliquer qu’il a l’intention de percevoir l’impôt sous-payé via votre code des impôts ou vous indiquera comment vous pouvez le leur rembourser.
Pour plus d’informations sur ce qu’il faut faire si vous recevez un calcul d’impôt P800, veuillez lire notre section « Quand les choses tournent mal », » Plainte ou appel »
Comment puis-je demander un remboursement pour l’année d’imposition en cours?
Si vous recevez un revenu d’emploi ou un revenu de pension et que vous payez de l’impôt par le biais du système des CAFE, vous pouvez parfois payer trop d’impôt. Il y a plusieurs raisons à cela. HMRC fournit une liste des raisons typiques d’un paiement en trop d’impôt sur le revenu découlant du revenu d’emploi. Ils fournissent également une liste des raisons pour lesquelles un trop-payé pourrait survenir sur le revenu de pension.
Si vous pensez avoir payé trop d’impôt par l’intermédiaire de PAYE au cours de l’année d’imposition en cours, avant la fin de l’année d’imposition, dites à HMRC pourquoi vous pensez avoir payé trop cher. Il est probablement préférable de les téléphoner au départ, la ligne d’assistance pour les particuliers et les salariés est le 0300 200 3300.
Avant de téléphoner au HMRC, vous devrez vous rassembler:
- vos données personnelles – telles que vos nom, prénom, adresse, date de naissance et numéro d’assurance nationale;
- les coordonnées de chacun de vos employeurs ou prestataires de pension – leur numéro de référence du régime de PAYE, qui doit figurer sur votre fiche de paie, ou demandez-le à votre employeur ou prestataire de pension;
- les estimations de vos revenus et pensions de chaque source pour l’année d’imposition en cours.
Assurez-vous de garder une note, dans un endroit sûr pour référence future, de:
- la date et l’heure de l’appel téléphonique;
- le nom du conseiller à qui vous avez parlé; et
- ce qui a été dit par vous et le conseiller HMRC.
Vous devrez peut-être envoyer plus d’informations à l’appui de votre demande et, le cas échéant, HMRC vous indiquera quels documents vous devez fournir.
Une fois que HMRC a traité votre demande, il peut être nécessaire de vous délivrer un nouveau code fiscal, ce qui signifie que tout remboursement sera ajouté à votre salaire ou à votre pension et que le montant sera généralement versé automatiquement via la paie. Cela se traduira par une déduction fiscale moindre ou un remboursement d’impôt par le biais de PAYE.
Cependant, si le remboursement est dû vers la fin de l’année d’imposition et que vous avez déjà reçu votre dernière paie pour cette année, vous devrez peut-être demander un remboursement directement auprès de HMRC.
Comment puis-je demander un remboursement si j’ai cessé de travailler au cours de l’année d’imposition?
Si vous avez cessé de travailler pendant une partie de l’année d’imposition et que vous n’aurez pas de source continue de revenu imposable, par exemple, si vous n’avez pas l’intention de retourner au travail dans les quatre semaines ou de demander une prestation de l’État, vous devriez pouvoir demander un remboursement d’impôt en cours d’année en utilisant le formulaire P50.
Vous devez envoyer les parties 2 et 3 de votre P45 avec le formulaire P50 à HMRC. Si vous avez droit à un remboursement d’impôt sur le revenu, HMRC vous l’enverra – généralement par chèque à la poste.
Vous ne pouvez pas utiliser le formulaire P50 si vous demandez ou avez l’intention de demander une prestation de l’État telle que l’allocation de demandeur d’emploi ( » JSA »).
Si, par exemple, vous arrêtez de travailler en juin, après avoir occupé un emploi à un moment donné depuis le début de l’année d’imposition le 6 avril, et que vous n’obtenez pas d’autre emploi mais commencez à demander JSA, vous devrez laisser à Jobcentre Plus votre formulaire P45 de ce travail rémunéré. Ils mettront ensuite les détails sur leur ordinateur. Si vous avez déjà payé une taxe en vertu de PAYE dans l’année, vous ne serez pas remboursé avant la première des deux dates suivantes::
- cesser de demander JSA – auquel cas votre remboursement provient de Jobcentre Plus;
- à la fin de l’année d’imposition – auquel cas, vous devez contacter directement HMRC pour obtenir votre remboursement.
Comment puis-je demander un remboursement après la fin de l’année d’imposition et pour les années d’imposition précédentes?
Si vous avez payé trop d’impôts par le biais de votre emploi et que la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle vous avez déjà payé trop d’impôts est déjà passée, vous pouvez demander un remboursement en écrivant à HMRC.
Marquez clairement le haut de votre lettre avec « demande de remboursement » afin que HMRC la donne la priorité à la réception.
Vous pouvez écrire à HMRC en utilisant l’adresse du bureau des impôts de votre employeur actuel ou l’adresse postale sur la correspondance la plus récente que vous avez de HMRC. Si vous n’avez pas de documents ou de lettres récents de HMRC, écrivez à:
HM Revenue & Customs
Pay As You Earn et SA
BX9 1AS
Généralement, votre lettre doit inclure:
- donnez vos coordonnées personnelles complètes – votre nom, votre adresse et votre numéro d’assurance nationale;
- incluez autant d’informations que possible sur vos antécédents professionnels, par exemple, les numéros de référence du PAYE pour vos employeurs, les dates d’emploi, combien vous avez gagné et combien d’impôt a été déduit;
- joignez des copies des P60 et des P45 si vous les avez – conservez les originaux;
- dites pourquoi vous pensez devoir rembourser;
- être signé et daté à l’encre.
Conservez une copie de votre lettre et des éventuelles pièces jointes et demandez à la Poste un justificatif d’envoi en cas de demande ultérieure.
Les HMRC disent qu’ils visent généralement à traiter les remboursements de PAYE dans les quatre semaines suivant leur réception. Dans certains cas, le HMRC devra effectuer des contrôles de sécurité. Cela pourrait aider à accélérer le remboursement si vous demandez à HMRC de le payer directement sur votre compte bancaire. Pour demander un virement bancaire direct, inclure dans la lettre:
- le nom du ou des titulaires du compte ;
- le code de tri ; et
- le numéro de compte.
Mais sachez que HMRC peut vouloir effectuer des contrôles de sécurité supplémentaires si vous demandez le remboursement sur un compte qui n’est pas à votre nom.
Dans la plupart des cas, vous pouvez récupérer l’impôt que vous avez payé en trop tant que vous le réclamez à temps. Les délais pour demander un remboursement sont indiqués dans la section ci-dessous. Si vous ne faites pas de réclamation dans le délai imparti, vous manquerez tout remboursement dû.
Que puis-je faire si je suis trop tard pour faire une demande de remboursement?
Récupération de l’impôt pour les années d’imposition « fermées » – Concession extra-légale B41
Si vous pensez avoir payé trop d’impôt au cours des années d’imposition qui sont « fermées » aux recouvrements, il existe une règle connue sous le nom de Concession extra-légale B41 qui peut permettre à HMRC de rembourser l’impôt pour ces années antérieures. Cela ne s’applique que dans des circonstances limitées.
Cette concession ne s’applique que dans les situations où HMRC ou un autre ministère, tel que le Ministère du Travail et des Pensions, ont commis une erreur dans vos affaires fiscales et où il n’y a aucun doute sur les faits de l’affaire.
La partie pertinente de la concession se lit comme suit:
‘….Toutefois, le remboursement de la taxe sera effectué pour les réclamations faites en dehors du délai légal lorsqu’un paiement excessif de la taxe est survenu en raison d’une erreur de HMRC ou d’un autre ministère, et lorsqu’il n’y a pas de contestation ou de doute quant aux faits….. »
D’après notre expérience, il est rare que HMRC accorde cette concession, vous devrez donc fournir des preuves claires de l’erreur, qui vous a valu de payer trop d’impôts.