biznes- > podatek od osób fizycznych – > T4 Slips
dochód z zatrudnienia jest uwzględniany w T4 za rok, w którym został otrzymany, a nie uzyskany, zgodnie z s. 5(1) podatku dochodowego, który stanowi: „dochód podatnika za rok podatkowy z urzędu lub zatrudnienia jest wynagrodzeniem, wynagrodzeniem i innym wynagrodzeniem, łącznie z Gratyfikacjami otrzymywanymi przez podatnika w danym roku. „Jeśli płatność zostanie dokonana w styczniu 2021 r.za wynagrodzenia uzyskane w grudniu 2022 R. 0, kwota ta zostanie zgłoszona w T4 2021, a nie w T4 2020. Jeden wyjątek dotyczy zaufania pracowników, które nie wpłynie na większość pracowników. Dochód z funduszu pracowniczego jest wykazywany w T4 za okres, w którym dochód został przydzielony beneficjentom przez powiernika, a nie za okres, w którym dokonano płatności na rzecz beneficjentów.
termin na złożenie i przekazanie pracownikom kart T4: Ostatni dzień wolnyluty, ale jeśli przypada ONW sobotę lub niedzielę, termin płatności jest nastepny dzień roboczy.
Zaktualizowaniedo 2020 poślizgów T4 dla wszystkich pracodawców: oprócz zgłaszania dochodów z zatrudnienia w polu 14 lub kod 71, wszyscy pracodawcy muszą również stosować następujące nowe kody informacyjne dotyczące dochodów z zatrudnienia wypłaconych (Nie uzyskanych) w następujących okresach:
– kod 57: od 15 marca do 9 Maja (8 tygodni)
– kod 58: od 10 maja do 4 lipca (8 tygodni)
– kod 59: od 5 lipca do 29 sierpnia (8 tygodni)
– kod 60: Od 30 sierpnia do 26 września (4 tygodnie)
należy pamiętać,że powyższe kody są wymogiem dla wszystkich pracodawców, a nie tylko dla tych pracodawców, którzy otrzymali świadczenia związane z płacami. Jeśli poślizgi T4 zostały już złożone bez tych informacji, należy złożyć zmienione poślizgi. Jeśli jednak poślizgi i podsumowanie T4 2020 zostały złożone przed 22 grudnia 2020 r., zmieniony T4 nie będzie wymagany. Jeśli więcej niż 6 kodów” inne informacje ” dotyczy tego samego pracownika , CRAGuide wskazuje, że należy użyć dodatkowego slipu.
Zobacz informacje dla pracodawców o nowych kodach. Nowe informacje są wykorzystywane do pomocy agencji ratingowych w zatwierdzaniu płatności w ramach CanadaEmergency Wage Subsity (CEWS), CanadaEmergency Response Benefit (CERB) oraz CANADAEMERGENCY Student Benefit (CESB). Okres kwalifikacyjny CERB obejmuje okres od 15 do 26 września. Okresy kwalifikacyjne CESB obejmują okres od 10 maja do 29 sierpnia.
kwoty te zostaną wprowadzone przez pracowników w oprogramowaniu podatkowym jako część wprowadzonych danych T4data.
poślizgi T4 i T4A muszą zostać rozdysponowane, a Zwroty T4 i T4A muszą zostać złożone w ostatnim dniu lutego następującym po roku kalendarzowym, do którego mają zastosowanie poślizgi. Jeśli ostatni dzień lutego przypada w sobotę, niedzielę lub święto publiczne, dowody podatkowe i deklaracje są rozpatrywane na czas, jeśli zostały wysłane w następnym dniu biznesowym. Pracodawcy mogą zostać ukarani 25 USD za dzień późno, z minimalną karą w wysokości 100 USD i maksymalną karą w wysokości 7500 USD. Zobacz link na dole, do Canada Revenue Agency (Cra) strona repenalty.
pracownikowi należy dostarczyć 2 kopie T4, najlepiej wydrukowane na jednym arkuszu (Cra Web Forms robi to automatycznie). Można to zrobić przez:
| bullet | mail na ostatni znany adres pracownika |
| bullet | dostawa osobiście |
| bullet | dostawa elektroniczna, jeśli masz zgodę pracownika w formie pisemnej lub elektronicznej |
T4s może być rozprowadzany elektronicznie wśród pracowników za pośrednictwem zabezpieczonego portalu i zabezpieczonej drukarki. T4s mogą być rozpowszechniane za pomocą poczty e-mail za pisemną zgodą pracownika, ale pracodawcy muszą wydać papierowe T4s pracownikom, którzy o to poproszą.
należy wypełnić formularz T4 dla każdej osoby, która otrzymała wynagrodzenie w ciągu roku, jeżeli:
| od wynagrodzenia należało odliczyć składki CPP/QPP, składki z o. o., podatek dochodowy lub składki z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. z o. o. | |
| bullet | wynagrodzenie było ponad $500 |
wyjątkiem od limitu 500 USD jest sytuacja, gdy pracownicy otrzymują świadczenia z tytułu ubezpieczenia na życie w ramach grupy podlegającej opodatkowaniu. W tym przypadku dla T4s należy zawsze być przygotowanym, nawet jeśli całkowite wynagrodzenie wypłacone w roku kalendarzowym jest mniejsze niż $500. Gdy byli pracownicy lub emeryci otrzymują takie świadczenia, należy wypełnić formularz T4A. W 2018 r. i kolejnych latach podatkowych, T4A będzie wymagane tylko w przypadku świadczeń terminowego ubezpieczenia na życie w grupie podlegającej opodatkowaniu przekraczających 50 USD, jeśli jest to jedyny dochód zgłaszany na poślizgu T4A. Zobacz ogłoszenie CRA w styczniu 2018 na ten temat.
co obejmuje wynagrodzenie?
wynagrodzenie wykazane w rubryce 14 (dochód z zatrudnienia) dokumentu T4 obejmuje:
| bullet | |
| bullet | odprawa |
| bullet | |
| bullet | |
| bullet | wynagrodzenie za urlop |
| bullet | komisje zatrudnienia |
| kula | |
| bullet | Director ’ s fees |
| bullet | opłaty za zarządzanie |
| bullet | wynagrodzenie wykonawcy i zarządcy pobierane za administrowanie nieruchomością (chyba że administrator lub wykonawca działa w tym charakterze w zwykłym toku działalności) |
| bullet | |
| punkt | wartość świadczeń podlegających opodatkowaniu, w tym wszelkich GST / HST lub innych obowiązujących podatków |
| bullet | kwoty zapłacone w ramach dodatkowego zasiłek dla bezrobotnych (SUBP), które nie kwalifikują się jako SUBP zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym, w tym dopłaty do urlopu macierzyńskiego, rodzicielskiego lub opiekuńczego |
| bullet | wypłaty z programu świadczeń pracowniczych (EBP) |
| bullet | kwoty, które powiernik przydzielony w ramach zaufania pracowniczego. |
inne rodzaje wynagrodzeń, które muszą być wykazane na dokumencie T4, ale nie są ujęte w polu 14, obejmują kwoty wypłacone następującym pracownikom, jeśli pracują dla ciebie, ale nie są Twoimi pracownikami:
– kierowcy taksówek lub innych pojazdów pasażerskich
-fryzjerzy lub fryzjerzy
T4S są wypełniane dla tych pracowników samozatrudnionych wyłącznie do celów EI i PPIP.
istnieją specjalne wymagania dotyczące sprawozdawczości dla następujących pracowników, w zależności od sytuacji zawodowej lub rodzaju płatności:
– pracownicy pośrednictwa pracy lub Agencji Zatrudnienia
– rybacy (samozatrudnieni)
zgłaszanie slipów T4
pracodawca może złożyć do 100 slipów T4 za pomocą formularzy internetowych T4 Canada Revenue Agency. Zobacz ich zgłoszenia informacji zwraca elektronicznie informacji. Nie jest wymagane żadne oprogramowanie – kupony T4 są przygotowywane online. Pamiętaj, że nie musisz już czekać na nowy kod dostępu do sieci, aby przesłać swoje zwroty T4s, T5s lub inne informacje online. Możesz użyć kodu dostępu internetowego dostarczonego wcześniej. Jeśli jednak zalogujesz się na konto Moja Firma lub reprezentujesz klienta i wybierzesz opcję złożenia zwrotu, nie będzie wymagany kod dostępu do sieci. Jeśli nie korzystasz z mojego konta firmowego lub reprezentujesz klienta, a zapomniałeś lub zgubiłeś swój kod, możesz go odzyskać online-zobacz kod dostępu do sieci na stronie składania informacji zwrotnych elektronicznie (link powyżej).
formularze internetowe będą dostępne od 6 rano w poniedziałek, 11 stycznia 2021 (czasu wschodniego). Zobacz powyżej re dodatkowe kody dla 2020 T4 slips.
pracodawcy, którzy złożą ponad 100 kartek informacyjnych, są zobowiązani do złożenia ich drogą elektroniczną.
T4 Summary re 10% tymczasowe wynagrodzenie subwencja (TWS)
TWS muszą być zgłaszane do agencji ratingowej na formularzu PD27, 10% tymczasowe wynagrodzenie subwencja Self-Identification Form for Employers.
kwota, o którą zmniejszyłeś swoje przekazy, jest uważana za zapłaconą, więc zostanie uwzględniona z kwotą rzeczywistych przekazów Po wypełnieniu podsumowania T4.
więcej informacji na ten temat można znaleźć w filmie Życie na ścieżce podatkowej z lutego 2021 r., a także w artykule z wiadomościami podatkowymi wideo na temat poprawiania formularzy PD27, jeśli złożyłeś już PD27 i stwierdziłeś, że kwota była nieprawidłowa.
T4 Slip re Election to Stop Contributing to CPP – Pensionable and Insurable Earnings Review (PIER)
gdy odbiorca kanadyjskiego planu emerytalnego w wieku od 65 do 70 lat zdecydował się przestać przyczyniać się do CPP, wypełniając i przesyłając formularz CPT30, pole 28 Na T4 (CPP/QPP exempt) należy pozostawić puste w roku wyborów. Zobacz instrukcje dla pola 28.
ca Resources
korzyści podatkowe dla samochodów
Kanada Zasady planu emerytalnego
Zaprzestanie działalności – w tym wymagania T4
Covid-19 korzyści – problemy z poślizgiem podatkowym – nowe
pracownik vs wykonawca
wolne od podatku (lub obniżone) świadczenia pracownicze
Canada Revenue Agency (Cra) Resources
ważne daty dla lista płac
Moje Konto Firmowe
poślizg T4-informacje dla pracodawców
poradnik dla pracodawców – wypełnianie poślizgu T4 i podsumowanie
wypełnianie poślizgu T4 – identyfikacja i wstępnie ponumerowane pola – przewiń do na dole strony, aby uzyskać dostęp do dalszych numerów pól
T4A slip – informacja dla pracodawców/płatników
składanie informacji zwrotnych drogą elektroniczną (T4/T5 i inne rodzaje zwrotów) – jak złożyć, dostęp do internetowego transferu plików (XML) i formularzy internetowych
karty podatkowe – informacja dla pracowników
kara za niezłożenie informacji zwrotnej w terminie
it502 employee benefit plans and employee trusts and it502sr (special release) (oba zarchiwizowane)
zmieniony: 29 września 2021 r