ta historia powstała dzięki współpracy z globalnym centrum raportowania.
jesienią 2020 roku reporterzy na trzech kontynentach koordynowali ujawnienie śledztwa, które nazwali Jersey Offshore. Ich historie odrywały zasłony od prywatnego świata bankowości offshore. Opierając się na ponad 350 000 dokumentach wyciekłych z firmy Powierniczej o nazwie La Hougue na wyspie Jersey, posiadającej koronę brytyjską w Kanale La Manche, relacja zawiera informacje rzadko dostrzegane przez opinię publiczną.
wśród danych jeden dokument wyróżniał się szczerością. To była notatka z 6 lipca 2000, od dyrektora zarządzającego a La Hougue, oferująca szereg opcji, dzięki którym firma powiernicza może pomóc klientowi przenieść pieniądze za granicę. Zdaniem ekspertów, którzy dokonali przeglądu notatki, warianty te mogłyby doprowadzić do znacznych odpisów podatkowych, potencjalnie przesuwając granice legalności, a nawet lekceważąc granicę między dopuszczalnym unikaniem opodatkowania a karnym uchylaniem się od opodatkowania. Dziennikarze, którzy relacjonowali przeciek, nazwali dokument po prostu „11 sposobów” – notatką, która kusząco zawiera na swojej pierwszej stronie linijkę ostrzegającą czytelnika, aby nie wpadł w niepowołane ręce.”
cóż, tak było.
prezentujemy tutaj 11 sposobów, abyś mógł zajrzeć do offshore money movement, i abyś mógł zapoznać się z zasadami finansowymi w grze podczas czytania relacji Jersey Offshore. Ale ujawniamy tę notatkę tylko dlatego, że jest to coś, czego nigdy nie widać: dokument skierowany do klienta uzyskany podczas wycieku danych na morzu, cytujący kwoty w dolarach, które niewielu ludzi kiedykolwiek trzymało w rękach naraz.
w skrócie, pozwala wyobrazić sobie siebie jako członka globalnego 1%, który chce przechytrzyć własny rząd. Dla większości z nas to fantazja.
więc pochyl się na chwilę.
powiedzmy, że jesteś cholernie bogaty. I zdecydowałeś, że nie płacisz podatków. Wydatki, stres, upokarzający udział w tym wszystkim. Jesteś już praktykowanym unikaczem podatków i jesteś teraz otwarty na pomysł zatrudniania firmy Powierniczej w offshore tax haven, aby przenieść rzeczy na wyższy poziom. Ale nie czujesz się komfortowo googlując „jak uniknąć podatków” z komputera w pracy. I to nie jest tak, że koledzy ważniacy przeglądają swoje zagraniczne raje podatkowe na Yelp. Najtrudniejsze jest rozpoczęcie pracy.
Proszę. Pozwól nam przesunąć 11 sposobów na przestronne biurko wykonane z nieetycznie pozyskiwanego amazońskiego drewna liściastego. Nie można dokładnie wybrać La Hougue te dni, jeśli kiedykolwiek chciał: firma, word-of-mouth operation nawet w jego rozkwicie, nie działa w Jersey od 2007 roku, kiedy dyrektorzy firmy opuścił małą wyspę (i kłopotów nowo uważnych regulatorów), aby uruchomić firmę w Panamie. Ten notorycznie liberalny raj podatkowy jednak cofnął swoją licencję w 2015 roku. Od stycznia 2021 r. na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych istnieje jeszcze trzecia firma, z tajnym zarejestrowanym właścicielem, o nazwie La Hougue Trustees Limited. Liczne wezwania do BVI Financial Services Commission pozostały bez odpowiedzi. Autor tej notatki nie odpowiedział, gdy dziennikarze z Jersey Offshore sięgnęli po komentarz. Więc nie możemy powiedzieć, czy te metody są nadal w grze gdzieś.
możemy, przynajmniej, sprawić, że Twoje koła się obracają, dzięki informatorom, którzy wyciekli ten dokument, wśród tysięcy innych, do reporterów. Pomyśl o tym jako o menu dla wymagającego kapitalisty, takiego jak ty, aby zobaczyć opcje, które mogą być dostępne dla ciebie, teraz, gdy zgromadziłeś bogactwa, do których nawet rząd, twoja rodzina, twoi byli małżonkowie lub twoi partnerzy biznesowi nie powinni mieć dostępu, a nawet o nich wiedzieć.
zauważysz, że każdy z 11 sposobów stosuje zasadniczą przesłankę. Podzieliliśmy je poniżej i odpowiednio pogrupowaliśmy, abyś mógł lepiej zobaczyć wzorce w pracy. Każda z opcji oferuje pewnego rodzaju wymyśloną transakcję biznesową, dzięki której przenosisz pieniądze na anonimowe konto zagraniczne. I tu leży geniusz: projektują te umowy, aby dać ci jakąś ulgę podatkową, czy to poprzez fałszywe odliczenia, fałszywe wydatki, czy przez sztuczne wymazywanie zysków kapitałowych.
wynik dla Ciebie jest wygrany. Cóż, wygrana-wygrana, dopóki ani ty, ani nikt, na kim ci zależy, nie korzysta z dróg, szpitali,sądów lub innych dóbr publicznych finansowanych z podatków. „Tylko mali ludzie płacą podatki”, powiedziała Leona Helmsley. odsiedziała 19 miesięcy w więzieniu federalnym, więc wiesz, że naprawdę tak myślała.
A propos. Bez wątpienia zastanawiasz się: Jeśli zastosujesz się do tego listu, czy faktycznie popełnisz przestępstwo? Odpowiedź zależy od prawa kraju lub państwa przeciwko unikaniu podatków i oszukiwaniu rządu. Warto zauważyć, że wpłacanie pieniędzy na konto zagraniczne nie jest samo w sobie nielegalne. Zawieranie umów biznesowych, które przynoszą korzyści podatkowe, nie jest również samo w sobie sprzeczne z prawem. Ale działania, które obejmują celowe oszustwo lub oczywistą złą wiarę – jak wtedy, gdy podejmujesz umowę biznesową wyłącznie w celu uniknięcia płacenia podatków-prawdopodobnie wzbudzą zainteresowanie rządowych śledczych i organów podatkowych. A ponieważ kilka z tych sposobów opisuje to, co wiele krajów może uznać za oszustwo, mogą one w rzeczywistości zaprosić ludzi niosących teczki i odznaki do pukania do drzwi.
przepuściliśmy notatkę obok kilku profesorów prawa specjalizujących się w podatkach (jeden w Kalifornii; jeden w Kolumbii Brytyjskiej w Kanadzie), aby uzyskać ich analizę propozycji, które pojawiają się na stronach. Ich konsensus: Ten dokument jest niezwykle szczery-naprawdę tego rodzaju rzeczy, które można przejść całą swoją karierę jako podatnik, nie widząc w druku—i, jeśli przeprowadzone w formie pisemnej, opisuje potencjalne bezprawne działania zgodnie z amerykańskimi i kanadyjskimi przepisami podatkowymi.
przyznam, przepisy te zaostrzyły się w ciągu dwóch dekad od czasu notatki. Jednak nawet jak na swój czas, twierdzą, że były bezczelne.
” mogę powiedzieć, że niektóre z tych strategii miały być prawdopodobnie skuteczne w kanadyjskim prawie podatkowym (tj., kreatywnie unikaj Kanadyjskich podatków), ponieważ prawo stanęło w 2000 roku, kiedy notatka jest datowana” – pisze Geoff Loomer, profesor prawa na Uniwersytecie Wiktorii w Kolumbii Brytyjskiej w e-mailu. Loomer studiuje politykę podatkową i wcześniej praktykował prawo podatkowe w dużej kanadyjskiej firmie prawniczej. „Są inne, bardziej dotyczące transakcji proponowanych tutaj. Niektóre z nich dotyczą transakcji, które prawdopodobnie (w rzeczy samej, prawie na pewno) stanowią „pozory” w rozumieniu kanadyjskiego prawa podatkowego. Wreszcie, są w tym miejscu sugerowane transakcje, które moim zdaniem wiążą się z uchylaniem się od płacenia podatków, tj., umyślne nieprzestrzeganie prawa kanadyjskiego.”
więc możesz uzasadnić legalność niektórych metod, jasne. Ale to może okazać się trudne, jeśli władze będą cię naciskać. Omri Marian, profesor prawa i dyrektor ekonomiczny programu graduate tax na Uniwersytecie Kalifornijskim w Irvine, School of Law, spojrzał na dokument I odpowiedział niemal natychmiast: „muszę powiedzieć, że nie jestem pewien, co jeszcze mogę dodać poza 'WTF’? (możesz mnie na tym zacytować). Jak głupi (lub pewny, że nic ci się nigdy nie stanie) musisz być, żeby to napisać? Nie, to nie jest legalne. Nic z tego. Nic tu nie wytrzyma nawet pół-poważnej kontroli ze strony urzędu skarbowego. W rzeczywistości wydaje się oczywiste, że cała notatka opiera się na założeniu, że organy podatkowe nie będą w stanie odkryć prawdziwego charakteru proponowanych transakcji, co czyni całość przedsięwzięciem przestępczym w świetle prawa amerykańskiego.”
ale poczekaj, zanim się przestraszysz, powinniśmy zauważyć, że żaden z dyrektorów La Hougue nie został oskarżony o przestępstwa związane z tym, co jest opisane w tym dokumencie. I że są tu jeszcze inne niuanse. Jest to oczywiście rutynowe, aby ludzie „unikali” podatków—to znaczy minimalizowali swoje rachunki podatkowe w granicach prawa. Prawnicy podatkowi, jak mówi Marian, zazwyczaj badają prawo pod kątem drobnych szwów i zakamarków, w których zamierzają odważnie argumentować, że podejmowane działania lub transakcje finansowe dokonywane w imieniu klienta są zgodne z literą tych przepisów.
to co w tym kontekście oszołomiło Mariana o 11 sposobach to ich brutalna siła.
„powiem, że niektóre transakcje tam, w różnych okolicznościach, mogą przejść na drugą stronę” „Mogę myśleć, nie chcę powiedzieć legalne, ale mogę myśleć o strukturach transakcyjnych, które mogą rzeczywiście działać. Skarbówce może się to nie spodobać, ale na pewno nie jest przestępstwem. A nawet jeśli to nie jest legalne, cóż, najgorszy przypadek jest taki, że dostaniesz z tym kary cywilne i zapłacisz trochę podatków.
„ale kiedy przedstawisz w taki sposób, że są to w zasadzie fałszywe opłaty, że nie ma prawdziwych usług, które są świadczone, i wyłożysz swój zamiar zasadniczo oszukać rząd w zakresie, jaki jest charakter transakcji? Nigdy czegoś takiego nie widziałem.”
więcej analiz Mariana i Loomera pojawi się poniżej z konkretnymi metodami. Dla aspirujących agresywnych unikających podatków, ich drobny druk może stanowić trochę szumu. Pesymista (może jeden z tych małych ludzików?) może postrzegać 11 dróg jako szarady, jako nieetyczne fasady. Możesz raczej myśleć o nich po prostu jako o Opcjach dla Twojej przykrywki. Bo jeśli ktoś ujawni twoje nazwisko w wycieku danych, będziesz go potrzebował.
strategia offshoringu: Zapłać sobie
niech Twoja firma krajowa zapłaci Twoją firmę offshore. Jesteś spłukany pieniędzmi, które chciałbyś przenieść za granicę, więc La Hougue oferuje dwie proste metody. Pierwszy korzysta z opłat za doradztwo. Wynajmij firmę offshore, aby zrobić fałszywe doradztwo dla swojej firmy (kto wie, co konsultanci robią, prawda?). Twoje płatności trafiają na twoje zagraniczne konto, a Ty możesz odpisać opłaty jako wydatek. Drugi sposób zachęca do wpłaty pieniędzy na konto pod fałszywym pretekstem, w ilościach na tyle małych, aby uniknąć przepisów dotyczących ujawniania informacji o praniu pieniędzy.
nr metody 1
Jak to działa: skonfigurujesz firmę offshore, którą zatrudniasz jako konsultanta biznesowego. Mogą czytać Ci przepisy mojito na głośnomówiącym dla wszystkich, których to obchodzi—są po prostu po to, aby ci zapłacić. Gdy je zapłacisz, Twoje pieniądze trafiają na twoje zagraniczne konto, a koszt staje się odpisem podatkowym dla Twojej firmy.
i drobnym druczkiem: to jest metoda, którą Marian mógłby sobie wyobrazić, gdyby nie fragmenty, w których, jak to ujął, „wyłożyłeś swój zamiar, by w zasadzie oszukać rząd.”
Loomer zgadza się, że ta metoda jest pełna min lądowych. „Kanadyjski podatnik prowadzący działalność gospodarczą może uiścić należne opłaty na rzecz powiązanej osoby niebędącej rezydentem” -mówi. „Ale są tu wszelkiego rodzaju obawy. Jeśli opłaty są wypłacane za rzeczywisty cel biznesowy, należy wziąć pod uwagę kanadyjskie Zasady cen transferowych i kontrolowane zagraniczne Zasady partnerskie. Jeśli usługi są fałszywe, jest to podręcznikowy przykład ” fikcja.””Oznacza to, że transakcja zawarta ściśle w celu uniknięcia podatku, który może, ale nie musi, wykraczać poza prawo.
nr metody 2
jak to działa: Ty jesteś taki Hojny, prawda? W końcu lubisz dbać o ludzi. Zadbajmy więc o Numero Uno. W przypadku tej metody wypisujesz Czeki lub przekazujesz biznesowe przekazy pieniężne na swoje zagraniczne konto powiernicze. Powinny być wolne od podatku, o ile zgłaszasz je jako” prezenty”,” koszty wakacji „lub” normalne wydatki pieniężne.”Jeśli lokalne organy podatkowe nie karą hojności, skorzystaj z ich zrozumienia. Pamiętaj tylko, aby trzymać prezenty poniżej $10,000, aby uniknąć progu zgłaszania zgodnie z prawem amerykańskim.
i drobnym drukiem: „Jako osoba, która zajmuje się skomplikowanymi transakcjami w ramach mojej codziennej pracy, to właśnie ona wyróżnia mnie” – mówi Marian o tej metodzie. „Prostota i śmiałość prostego oszukiwania natury płatności-to po prostu oszustwo. To zwykłe oszustwo. Nie ma w tym nic wyrafinowanego. To zwykłe kłamstwo o tym, co robisz.
„Canadians are allowed to move capital around—that’ s fine. Ale plan jest tutaj wyraźnie, aby uniknąć wymogów sprawozdawczych dla transferów $10,000 lub więcej, i prawdopodobnie zarobić przyszłe dochody z inwestycji na tym kapitale bez zgłaszania dochodów. To proste uchylanie się od płacenia podatków.”
strategia OFFSHORINGOWA: Inwestuj w gwarantowane niepowodzenia
trać pieniądze na złych pożyczkach lub złych inwestycjach (ale nie naprawdę). Organy podatkowe nagradzają odważnych, pozwalając im odpisywać pewne straty z kredytów i Inwestycji. W końcu strzeliłeś i nie trafiłeś-nie musisz płacić za to dwa razy. Możesz więc lukratywnie stracić sześciocyfrowe sumy, pożyczając i inwestując w firmy, które nigdy nie wykazują zysku (lub nawet dbają o zarobienie). Następnie możesz odpisać planowane straty w czasie podatkowym.
nr metody 3
Jak to działa: kupujesz opcje w firmie taksówkarskiej La Hougue controls, zwanej Metrocab (U. K.) Limited, płacąc za prawo do zakupu akcji po określonej cenie. (Metoda Metrocab jest w całości przedstawiona tutaj.) Ale nigdy nie korzystasz z opcji, a później odpisujesz ich koszt jako stratę. Pieniądze, które płacisz za Opcje, trafiają na twoje tajne zagraniczne konto.
w La Hougue, jak to się stało, Metrocab tracił na wartości, więc decyzja klientów o nie skorzystaniu z opcji była wiarygodna.
i drobnym drukiem: „opcja Metrocab wydaje się być skonstruowana tak, aby uniknąć Kanadyjskich reguł powierniczych dla nierezydentów i zasad dotyczących zagranicznych funduszy inwestycyjnych”, mówi Loomer o tej metodzie. – Z powodu ograniczonych informacji, które posiadamy, wygląda na to, że mogła to być strategia „agresywnego unikania opodatkowania”. Nie jest to oczywiście uchylanie się od płacenia podatków.”
4
Jak to działa: La Hougue jest właścicielem 65 akrów w Baja California, Meksyk, dla których poszukuje inwestorów, rzekomo do rozwoju nieruchomości. Ty, wiedząc, że ziemia nie będzie w rzeczywistości rozwijana, Wrzuć pieniądze (list sugeruje do 300 000$) do ” inwestycji.”Te pieniądze po prostu trafiają na twoje konto w La Hougue. Jeśli ktoś cię skontroluje, La Hougue dostarczy dokumenty, które pokażą, że nie zarobiłeś pieniędzy na nieruchomości i nie jesteś winien podatków.
i drobnym drukiem: „Jedną z wielu obrony, które podatnicy mają, gdy są ścigani za przestępstwa podatkowe, jest coś w rodzaju” nie zrobiłem tego, to był mój doradca podatkowy. Nie wiedziałem, że to się dzieje. Nie mam wyrafinowanej wiedzy o zawiłościach podatków ” – mówi Marian o tej metodzie. „Dokonywanie inwestycji w jeden podmiot, a moje konto jest zasilane tą samą kwotą w pewnym zaufaniu—jest bardzo jasne, że podmiot jest skorupą. Nie możecie powiedzieć, że szczerze nie rozumiecie, że to właśnie robicie.”
” jeśli kanadyjski klient faktycznie inwestuje w meksykańską nieruchomość za pośrednictwem zagranicznego funduszu powierniczego, mogą mieć zastosowanie zasady zaufania dla nierezydentów Kanady. Jeśli domniemana inwestycja jest zasłoną dymną, to znowu patrzymy na „fikcję” – mówi Loomer.
nr metody 5
Jak to działa: w tej fałszywej transakcji bierzesz pożyczkę od firmy pod kontrolą La Hougue i umieszczasz ją w Funduszu Walutowym, który organizuje Twoją inwestycję, aby wykazać stratę netto w czasie. Kiedy zmniejszysz straty i spłacisz pożyczkę, plus odsetki, te płatności trafią na twoje konto w La Hougue.
i drobnym drukiem: Loomer porównuje tę metodę do opcji Metrocab, mówiąc, że ” wydaje się, że została skonstruowana tak, aby generować zwroty z inwestycji za granicą i aby te zwroty unikały Kanadyjskich reguł zaufania nierezydentów i zasad offshore investment fund.”Wynik prawdopodobnie spadnie gdzieś pomiędzy” kreatywną zgodnością ” a ” agresywnym unikaniem.”
6
Jak to działa: robisz rzekomo ryzykowne zakłady, pożyczasz lub inwestujesz pieniądze podmiotom gospodarczym, które ostatecznie kontrolują La Hougue. Niektóre z nich wydają się opłacać, głównie po to, aby pokryć straty. To nie ma znaczenia—pieniądze, które chcesz pożyczyć lub zainwestować, trafiają na twoje konto powiernicze. I możesz odpisać te „porażki”.”
i drobnym druczkiem: „kiedy czytasz tytuł, który mówi „pożyczki nie spłacone”, to oczywiście z merytorycznego punktu widzenia nie jest to pożyczka ” – mówi Marian. „Tak więc zgodnie z prawem podatkowym nie kwalifikuje się jako pożyczka. Mówimy, że z wyprzedzeniem wiemy, że nie będzie pożyczki, albo wiemy, że tego nie spłacimy. Nie wiem, co powiedzieć. To oburzające, A, zrobić coś takiego, i B, umieścić to na papierze.”
” pożyczka, o której każdy wie od początku nie będzie repaid…is nie pożyczka.”Loomer mówi. „Nawet jeśli technicznie była to pożyczka, Kanada ma zasady umorzenia długów, które mogą mieć zastosowanie.”
strategia OFFSHORINGOWA: Ukryj swoje aktywa
zakopuj swoje pieniądze … albo nigdy nie bierz ich w posiadanie. Należą do nich bardziej zawiłe schematy, ale umożliwiają one wyciągnięcie trudnego ruchu-a mianowicie sprzedaż Nieruchomości, minimalizując ekspozycję podatkową,a może nawet utrzymanie tytułu. Prostszy sposób na schowanie wygranych? Niech ludzie, którzy są ci winni pieniądze, wysyłają tę płatność bezpośrednio na twoje konto, więc nigdy nie musisz jej deklarować.
nr metody 7
Jak to działa: uzyskaj kredyt hipoteczny od zagranicznego kredytodawcy, zabezpieczony nieruchomością, którą posiadasz. Spłacić tylko odsetki za kilka lat w drodze do zalegania z hipoteką. Pożyczkodawca przejmuje własność nieruchomości, przenosząc ją za granicę. Kapitał hipoteczny (może 70 procent wartości nieruchomości) przenosisz się osobno. Wynik: skutecznie wykorzystałeś fundusze offshore, aby przenieść tytuł swojej nieruchomości za granicę.
i drobnym druczkiem: „więc wiemy, że będzie kredyt hipoteczny z przejęciem, to kolejny zwrot” – mówi Marian. „Oburzające.”
” to jest bardziej zawiła wersja fikcyjnej pożyczki ” – mówi Loomer. „Nie wiem, jak to może działać.”
8
jak to działa: ukrywasz swoją własność nieruchomości, pojawiając się, aby sprzedać ją za granicą, i za cenę, która zmiękcza rachunek podatkowy. Po pierwsze, sprzedaj nieruchomość kontrolowanemu przez Klienta nabywcy offshore za mniej niż najwyższą cenę (zmniejszając w ten sposób podatki od zysków). Sprzedaż jest dyskontowana, ponieważ zachowujesz dla mieszkańców budynku osobliwą dzierżawę, taką, która pozwala sprzedawcy wybrać zajmowanie budynku przez miesiąc w roku. Tamtejsza niepewność oznacza tańszy czynsz, co sprawia, że sprzedaż budynku jest mniej wartościowa. The upshot: Jesteś opodatkowany od mniejszych zysków, a teraz przeniosłeś tytuł za granicę.
i drobnym druczkiem:” to też oszustwo ” – mówi Marian. „Istnieje wiele sposobów, że urząd skarbowy może rozwiązać ten problem. Istnieją sekcje kodu, które mają na celu uniemożliwienie ludziom robienia tego. Tutaj są one jednoznaczne: zamierzasz sprzedać go sobie nie za prawdziwą wartość, ale za niższą wartość niż sprzedałbyś osobom trzecim.”
” komu klient sprzedaje tę nieruchomość? Firma, którą kontroluje klient?”pyta Loomer. „Kanada ma zasady, które uznają transakcje między osobami niebędącymi pełnoletnimi za dokonywane według godziwej wartości rynkowej.”
9
Jak to działa: ktoś jest winien pieniądze Twojej firmie? Twoim pierwszym instynktem będzie wystawienie faktury. Zamiast tego trzymaj płatność poza księgami firmowymi, zlecając im dostarczenie płatności na konto zagraniczne. Działa to najlepiej w przypadku płatności jednorazowych i transakcji zagranicznych, więc lokalny organ podatkowy o tym nie wie.
i drobnym drukiem: „jest to celowe nieprzestrzeganie kanadyjskiego prawa”, mówi Loomer. „Mieszkaniec Kanady musi zgłosić wszystkie swoje dochody na całym świecie, a my mamy zasady „konstruktywnego odbioru”, które mówią, zasadniczo, jeśli masz prawo do jakiejś płatności, która byłaby dochodem dla ciebie, ale przekierujesz ją do strony trzeciej, aby skorzystać z nich lub ciebie, dochód jest nadal Twój. Wydaje się, że ta metoda ma na celu lekceważenie zasad konstruktywnego odbioru i ukrywanie dowodów. Nie mam pojęcia, czy kanadyjscy mieszkańcy zdecydowali się wdrożyć tę strategię, ale jeśli tak, to była zła decyzja!”
strategia offshoringu: Płać fałszywe kary
wiń swoje pieniądze Osobie Trzeciej (która w rzeczywistości jest tobą pod innym nazwiskiem). To nie jest dla osób o słabym sercu, ale jeśli możesz stworzyć umowę, która mówi, że jesteś winien pieniądze-dlaczego, staje się to wydatkiem biznesowym. Nieważne, że ten domniemany pożyczkodawca to po prostu kolejna firma założona i kontrolowana przez La Hougue, więc nie jesteś od niej „na rękę”. Wręcz przeciwnie.
nr metody 10
Jak to działa: zasadniczo płacisz wymyśloną karę, aby wydostać się z wymyślonej umowy, gdy sprzedajesz nieruchomość. Powiedzmy, że masz budynek, który chcesz sprzedać z zyskiem. La Hougue pomaga produkować umowę, która mówi: a) offshore strona trzecia ma istniejącą opcję zakupu budynku (po niższej cenie niż Twoja oczekująca sprzedaż); i B) jesteś teraz winien posiadaczowi opcji karę za anulowanie tej umowy, aby uzyskać wyższą cenę. Kara wpływa na Twój widoczny zysk ze sprzedaży budynku, a tym samym potencjalnie obniża rachunek podatkowy, w zależności od jurysdykcji. W każdym razie wymyślona kara pieniężna trafia na twoje zagraniczne konto.
i drobnym drukiem: „To fałszywa kara i płacisz ją w zasadzie sobie” – mówi Marian. „Co tak naprawdę nie jest karą.”
strategia offshoringu: sprzedaj swoją firmę sobie
sprzedaj część swojej firmy (tajemniczemu podmiotowi, który kontrolujesz). Korzyści są oczywiste: jeśli nie wydaje się właścicielem firmy, nie trzeba płacić podatków od zysków. I jeśli jesteś w stanie wykorzystać tajną własność, aby usztywnić innych partnerów biznesowych, cóż, to też nie jest zły dzień.
Nr Metody 11
Jak to działa: sprzedajesz część swojej firmy (do 49 procent) pod kontrolę własnego rachunku powierniczego lub innej jednostki offshore, która przechowuje ją na rzecz twojego konta offshore. Ten układ pozwala chronić się przed podatkami od tej części firmy i potencjalnie ukryć tę własność przed partnerami biznesowymi. Alternatywnie, jeśli kupujesz firmę, La Hougue zaleca posiadanie partnera offshore (takiego, który kontrolujesz lub takiego, który zobowiązał się do reprezentowania Twojego konta powierniczego) nabyć do 49 procent tego w momencie zakupu, aby załadować swoje podstępne ruchy.
i drobnym druczkiem: „wydaje mi się to dość oszukańcze” – mówi Marian. „Wydaje się, że wyraźnie ma na celu wprowadzenie w błąd innych inwestorów, którzy naprawdę są właścicielami firmy. Podejrzewam, że chodzi o to, aby zrobić to samo dla organów podatkowych—fałszywie przedstawić, kto jest właścicielem firmy w przypadku sprzedaży. W ten sposób zyski kapitałowe, które powinny być opodatkowane, pozostają bez opodatkowania.”
” zakładając, że pierwotnym akcjonariuszem jest Kanadyjczyk, początkowa sprzedaż akcji spowodowałaby zysk kapitałowy (lub stratę), który podlegałby opodatkowaniu w Kanadzie zgodnie ze standardowymi zasadami, chyba że plan polegał na rolowaniu małżonków lub podobnej zasadzie.”Loomer mówi. „Przyszły wzrost wartości akcji nie podlega opodatkowaniu w oparciu o sam wzrost, ale jeśli i kiedy akcje zostały sprzedane, „Jednostka nabywająca offshore” musiałaby uznać zysk kapitałowy w tym czasie. Zysk ten prawdopodobnie podlegałby opodatkowaniu w Kanadzie za pośrednictwem kontrolowanych zagranicznych zasad powierniczych lub nierezydentów.”
prace Globalnego Centrum raportowania nad tym projektem zostały hojnie wsparte przez Fundację TRACE i Uniwersytet Kolumbii Brytyjskiej. Europejska współpraca śledcza prowadziła partnerstwo sprawozdawcze dla wielonarodowego śledztwa w sprawie Jersey Offshore. Zebrane prace można znaleźć tutaj.
kredyty:
pisanie—Sam Eifling i Calyn Shaw
redaktor—Peter Klein
producenci—Britney Dennison i Andrew Munroe
ilustrator—Kathleen Fu
z redakcją i badaniami Tommy ’ ego Craggsa i Daniela Moattara z Mother Jones
Blank map of Europe by maix via Wikimedia Commons, used under CC BY-SA 3.0 / Cropped from original and colored