Jeśli posiadasz wynajmowaną nieruchomość, ważne jest, aby ubiegać się o wszystkie kwalifikujące się ulgi podatkowe, aby zmaksymalizować zwrot z inwestycji. Jednym z najważniejszych wydatków, które możesz zgłosić, jest amortyzacja. Jednak ten koszt jest łatwy do pominięcia, ponieważ amortyzacja nie jest kosztem z kieszeni, jak inne wydatki na wynajem nieruchomości.
ważne jest, aby zrozumieć:
- jakie koszty amortyzacji można żądać.
- ile amortyzacji możesz żądać.
- Jakich kosztów amortyzacji nie można żądać.
- jakie ewidencje kosztów amortyzacji należy prowadzić.
koszty amortyzacji nieruchomości najmu można ubiegać się o
amortyzacja jest terminem finansowym używanym do opisania spadku wartości składnika aktywów w czasie z powodu zużycia. Australian TaxationOffice (ATO) umożliwia amortyzację aktywów z tytułu najmu nieruchomości w ramach dwóch kategorii:
1) capital works i
2) Capital allowances (np. plant andequipment assets).
koszty amortyzacji robót kapitałowych
robót kapitałowych aktywa są mocowane do najmu nieruchomości. Przykładowe aktywa zakładowe, które są kwalifikowanymi kosztami amortyzacji podlegającymi odliczeniu od podatku, obejmują:
- przebudowa lub rozbudowa budynku (np. dodanie dodatkowego pokoju lub garażu do wynajmu),
- przebudowa budynku (np. usunięcie lub dodanie ściany) i
- ulepszenia struktury (np. dodanie podjazdu lub dobudowanie muru oporowego).
koszty amortyzacji odpisy kapitałowe
aktywa zakładu I wyposażenia są na ogół samodzielnymi aktywami funkcjonalnymi, które nie są przymocowane do nieruchomości najmu. Przykłady aktywów zakładu i wyposażenia, które kwalifikują się do odliczenia od podatku, obejmują:
ile amortyzacji nieruchomości najmu można żądać?
Zasady amortyzacji różnią się w przypadku robót kapitałowych oraz dodatków zakładowych i kapitałowych.
aktywa z tytułu robót kapitałowych
odliczenia z tytułu robót kapitałowych są dostępne dla każdego wynajmu nieruchomości zbudowanego po 15 września 1987 r. Wydatki na twoje wydatki muszą być rozłożone na 40 lat w wysokości 2,5% rocznie.
na przykład, jeśli wydasz $150,000 na renowację nieruchomości,będziesz mógł odliczyć $3,750 jako koszt amortyzacji w następnych latach (tj. 2,5% całkowitego kosztu rocznie).
jeśli kupiłeś nieruchomość, która została gruntownie (nie kosmetycznie) odnowiona przez poprzedniego właściciela przed sprzedażą, będziesz miał prawo ubiegać się o związane z tym odliczenia od kapitału w okresie 40 lat. W tej sytuacji rozsądnie jest skorzystać z usług quantitisurveyor, który będzie w stanie zidentyfikować mniej oczywiste remonty, takie jak nowa instalacja wodno-kanalizacyjna lub zaktualizowana instalacja elektryczna.
ponadto, jeśli kiedykolwiek w ciągu 40 lat usuniesz jakiekolwiek aktywa zakładowe, możesz ubiegać się o niezakończoną amortyzację w roku, w którym składnik został usunięty. Jest to znane jako „Złomowanie”.
Zestawy roślin i urządzeń
pełna amortyzacja od aktywów rentalproperty plant and equipment, które kosztują $ 300 lub mniej, może być amortyzowana w pierwszym roku użytkowania. Jednak aktywa roślin i wyposażenia kosztujące ponad $300 muszą być zamortyzowane przez ich szacowany okres użytkowania. ATO zapewnia kompleksową tabelę szacowanego okresu użytkowania szerokiej gamy potencjalnychinwestycyjnych aktywów rzeczowych i sprzętowych.
Alternatywnie możesz skorzystać z usług quantitysurveyor, aby ocenić aktywa roślinne i sprzętowe twojej nieruchomości, aby zapewnić Ci harmonogram amortyzacji. Możesz również samodzielnie oszacować żywotność swoich zestawów i odpowiednio je amortyzować, pod warunkiem, że możesz uzasadnić swoje obliczenia.
istnieją dwie metody, za pomocą których można obliczyć wysokośćrecencji, którą można ubiegać się o wynajem aktywów rzeczowych i sprzętowych:
1) Metoda prime cost. Amortyzacja składnika aktywów byłaby rozłożona równomiernie na cały okres użytkowania. Na przykład aktywa o wartości 2000 USD z okresem użytkowania wynoszącym pięć lat powinny być amortyzowane w wysokości 400 USD rocznie.
2) metoda kosztorysowania. Amortyzacja każdego roku jest obliczana od pomniejszonej (tj. zmniejszonej) wartości składnika aktywów w każdym roku jego okresu użytkowania.Oznacza to, że odliczenie od podatku amortyzacyjnego jest najwyższe w pierwszych latach życia aktywów, a nie jest równomiernie rozłożone, jak to jest w przypadku metody prime cost.
koszty amortyzacji nieruchomości najmu nie można ubiegać się o
ważne jest, aby pamiętać, że od 1 lipca 2017 r.nie można już ubiegać się o premię od aktywów nieruchomości inwestycyjnych, które zostały zakupione z drugiej ręki, chyba że prowadzisz działalność w zakresie nieruchomości inwestycyjnych. Obejmuje to wszelkie aktywa, które możesz kupić, jeśli mieszkasz w wynajmowanej nieruchomości podczas jej renowacji. W tym celu należy kupować tylko nowe aktywa roślinne i sprzętowe, jeśli nie mieszkasz w swojej nieruchomości i jest ona dzierżawiona lub dostępna do wynajęcia.
jednak inwestorzy prywatni mogą nadal ubiegać się o amortyzację używanych aktywów, które zostały zakupione i zainstalowane w ich ofercie inwestycyjnej przed 9 maja 2017 r.przez pozostałą część szacowanego okresu użytkowania aktywów.
jakie ewidencje wydatków amortyzacyjnych należy prowadzić
w przypadku aktywów zakładowych, należy zachować wszystkie następujące ewidencje wydatków w ciągu 40-letniego okresu kwalifikowalności:
- szczegóły rodzaju zakończonych robót budowlanych,
- daty rozpoczęcia robót,
- daty zakończenia robót oraz
- daty zakończenia robót.
wszystkie inne ewidencje kosztów amortyzacji nieruchomości najmu (np. rachunki za aktywa roślinne i sprzętowe) powinny być przechowywane przez cały okres istnienia składnika aktywów, a następnie przez kolejne pięć lat po złożeniu zeznania podatkowego.
jak możemy pomóc
nasz doświadczony zespół doradców podatkowych w Wilson Pateras w Richmond może odpowiedzieć na wszelkie pytania dotyczące możliwości odliczenia od podatku amortyzacji lub innych wydatków na nieruchomości inwestycyjne. Mogą one pomóc Ci zmaksymalizować kwalifikujące się odliczenia podatkowe, dzięki czemu płacisz mniej podatku. Jak widać, amortyzacja może być istotnym kosztem podlegającym odliczeniu od podatku, który możesz ubiegać się o dochód z wynajmu, który generuje Twoja nieruchomość inwestycyjna.
skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną, bezpłatną konsultację, aby dowiedzieć się, jak możemy Ci pomóc.