w tym artykule Rohit Upadhyayay, który obecnie prowadzi studia magisterskie z prawa gospodarczego, z NUJS w Kalkucie, omawia, jak zarejestrować fundusz charytatywny i uzyskać niezbędne rejestracje podatku dochodowego dla świadczenia od darczyńców?
wprowadzenie
trusty charytatywne są instytucjami utworzonymi w celu udzielania pomocy i wsparcia osobom, które naprawdę należą do kategorii biednych i potrzebujących. Ta forma instytucji jest włączona, aby zapewnić maksymalne korzyści dla społeczeństwa. Tak utworzone zaufanie jest czysto niezależne, a podmiot non-profit jako główny cel tworzenia zaufania ma przynosić pożytek publiczny. Zaufanie zapewnia również różne grupy osób, które wspólnie pomagają osobie, która nie jest w stanie przetrwać i dbają o wszystkie swoje potrzeby. Instytucje te są formalnie zarejestrowane jako każde inne przedsiębiorstwo lub stowarzyszenie i posiadają własną indywidualną tożsamość prawną jako osoba prawna. Firma może również podejmować własne, indywidualne decyzje za pośrednictwem powiernika. Tak utworzone trusty mogą być tworzone z myślą z premedytacją lub może to być po jego utworzeniu może uroczyście intencją utworzenia takiej instytucji. Utworzone w ten sposób trusty mogą być zaangażowane w jedną lub więcej niż jedną działalność gospodarczą w ramach prac społecznych lub w celu świadczenia niedrogich usług osobie korzystającej z tych usług. Trusty te mogą służyć obywatelom w podeszłym wieku, sierotom, niepełnosprawnym fizycznie dzieciom, szczególnie zdolnym dzieciom, a nawet zwierzętom. Trusty charytatywne są również formami promowania wysiłków na rzecz wypełnienia luki między uprzywilejowanymi a potrzebującymi.
Klasyfikacja trustów
poniżej znajdują się główne klasyfikacje zaufania w Indiach.
- Private trust
- public trust
Private trust
Private Trust to trusty, które zostały sformułowane w celu osiągnięcia korzyści lub przyczynienia się do określonej klasy lub kategorii ludzi i utrzymują ich przyszłe interesy na klucz dla takich formacji. Tak więc prywatne zaufanie można uznać za zaufanie, które ma określoną przyczynę sformułowania i ma pewną klasę, która jest tworzona jako beneficjent. Przykład, jeśli przemysłowiec lub pracodawca z zamiarem służby lub wspierania zdrowia lub innych bonafide warunków rodziny 100 robotników i jego pracowników tworzy zaufanie, że zaufanie byłoby zaufaniem prywatnym. Indyjska ustawa o trustach z 1882 r. reguluje wszystkie prywatne trusty w Indiach. Ustawa z 1882 r.obowiązuje w całych Indiach w stanie Andamany i Nikobary oraz w stanie Dżammu i Kaszmir.
wymienione poniżej mają podobny motyw jak w przypadku prywatnego trustu, ale są one wykluczonewaqf
Waqf
deski Waqf są zarządami, które dowodzą prawami i utrzymują własność odziedziczoną z mocy darowizny przez społeczność islamską. Parlament upoważnił ten organ za pomocą władzy ustawowej i uchwalenia statutu na jego korzyść.
własność hinduskiej niepodzielnej rodziny
własność hinduskiej niepodzielnej rodziny może być również rozliczana jako powiernik.
publiczne lub prywatne religijne jako darowizny charytatywne
Departament Stanu jest organem, który został utworzony w celu zarządzania wszystkimi darowiznami religijnymi otrzymywanymi przez świątynię i inną działalność religijną.
utworzenie prywatnego zaufania
kilka warunków, o które należy zadbać przed założeniem prywatnego zaufania,
- każda osoba może utworzyć prywatne zaufanie
- prywatne zaufanie powinno mieć cel prawny, który nie jest zabroniony przez prawo, a procedura, którą należy przyjąć, musi być również legalna.
- osoba tak tworząca zaufanie powinna osiągnąć większość, powinna mieć zdrowy umysł nie może cierpieć z powodu jakiejkolwiek niepełnosprawności umysłowej, która czyni go niezdolnym do zajmowania jakiegokolwiek miejsca lub pozycji.
- osoba zakładająca jakiekolwiek prywatne zaufanie nie powinna zostać uznana za bankruta lub zdyskwalifikowana na mocy innych przepisów lub środków prawnych.
- osoba niepełnoletnia może również ustanowić lub utworzyć zaufanie, ale warunek ten wymagałby uprzedniej zgody właściwego sądu cywilnego.
Powiernik/beneficjent prywatnego zaufania
powiernicy są oficjalnym żyjącym strażnikiem zaufania i oficjalnie posiadają nieruchomość. Powiernik, którego uważałem za osobę oficjalnie upoważnioną do posiadania nieruchomości w imieniu trustu i stanowisko powiernika jest podobne do stanowiska dyrektora firmy. Tyle, że dyrektor dostaje zapłatę, a powiernik nie. Powiernik wykonuje obowiązek Ex-gartia dla wszystkich członków trustów i beneficjentów
Kwalifikacje powiernika
- osoba kompetentna do posiadania nieruchomości może zostać powiernikiem trustu.
- osoba zajmująca stanowisko powiernika musi posiadać umiejętności administracyjne do zarządzania sprawami majątku powierzonego powiernikowi, a powiernik powinien również mieć rozsądną ostrożność, aby dołożyć wszelkich starań, aby zadbać o interes beneficjentów i samo zaufanie.
- każda osoba fizyczna, stowarzyszenie lub firma może zostać również powołana jako powiernik.
zaufanie publiczne
trusty prywatne są formułowane bez żadnej konkretnej intencji, a klasa społeczeństwa będąca beneficjentem również nie jest jasna. Takie trusty nie są zbyt skuteczne w administracji i nie mają tak dużego udziału w rozwoju statusu społeczeństwa, ani nie mają takiego obowiązku obowiązkowego dla takiej służby społecznej. Głównym celem inkorporacji takich funduszy publicznych jest zarządzanie sprawami religijnymi, a taka instytucja zarządza ich osobistymi dominacjami i innymi darowiznami finansowymi, jak w przypadku darowizn religijnych.
przepisy ustawowe i wykonawcze dotyczące tworzenia trustów w Indiach
- trusty zarejestrowane w Indiach zostały ustanowione na mocy indyjskiej ustawy Trust Act 1882. § 3 ustawy definiuje zaufanie w następujący sposób:
- „zaufanie” jest zobowiązaniem dołączonym do własności nieruchomości i wynikającym z zaufania udzielonego i zaakceptowanego przez właściciela lub zadeklarowanego i zaakceptowanego przez niego na rzecz innego lub innego i właściciela.
- Sekcja 4 ustawy z 1881 r. przewiduje, że zaufanie powinno zostać utworzone z legalnej przyczyny. Zaufanie nigdy nie może zostać utworzone w celu zaspokojenia jakiegokolwiek bezprawnego działania lub działalności, tak utworzone zaufanie nie może również pokonać przepisów prawa w sposób wyraźny lub dorozumiany, zaufanie nie powinno być tworzone w celu spełnienia oszukańczych intencji osoby, zaufanie nie powinno być tworzone w celu wyrządzenia szkody jakiejkolwiek osobie fizycznej lub jakiejkolwiek firmie, zaufanie nie powinno również obejmować żadnych spraw, które są sprzeczne z jakimkolwiek porządkiem publicznym lub uznane przez sąd za niemoralne.
- sekcja 5 ustawy z 1882 r.stanowi, że żadne zaufanie w odniesieniu do nieruchomości nie może być włączane i dokonywane, chyba że osoba proponująca przeniesienie oświadczy to samo na dokumencie niebędącym testamentem, który jest należycie podpisany i zarejestrowany przez autora aktu lub twórcę tego zaufania. W przypadku mienia ruchomego żadne zaufanie na rzecz takiego mienia ruchomego nie jest ważne do momentu przekazania nieruchomości powiernikowi.
trust, po złożeniu wniosku o rejestrację, będzie miał następujące treści w formularzu zgłoszeniowym jako ważny warunek
- Nazwa funduszu.
- adres trustu
- przedmioty trustu(charytatywne lub religijne)
- jeden osadnik trustu
- dwóch powierników trustu
- mienie trustu-mienie ruchome lub nieruchome (zwykle niewielka ilość gotówki/czeku jest podawana jako początkowa własność trustu, aby zaoszczędzić na opłacie skarbowej).
po spełnieniu wyżej wymienionych warunków podejmowane są kolejne niezbędne kroki.
- przygotuj Akt powierniczy na papierze pieczęci o wymaganej wartości
- tak utworzony akt powierniczy zostanie zarejestrowany u lokalnego upoważnionego rejestratora, który zarejestruje zaufanie zgodnie z indyjską Ustawą powierniczą, 1882.
- akt powierniczy miałby należne pieczęcie wymagane do włączenia takiej instytucji (podlegającej opodatkowaniu zgodnie z normami rejestracji)
- tożsamość osoby zakładającej zaufanie wraz z jego zdjęciem w rozmiarze paszportowym na tym samym akcie.
- podpis osoby powołującej fundusz.
- podpis dwóch świadków na akcie powierniczym.
- po spełnieniu wszystkich stosownych formalności akt powierniczy jest przedkładany rejestratorowi, a po zatwierdzeniu rejestratora zaufanie powstaje.
istnieje kilka innych przepisów ustawowych dotyczących tworzenia trustów.
ustawy o spółkach z 2013 r. zawierają przepisy szczególne dotyczące zakładania organizacji non-profit w celu wspierania takich interesów społecznych. Przed ustawą z 2013 r.te same przepisy istniały z Ustawą o spółkach z 1956 r. Zgodnie z sekcją 25 ustawy inkorporacja organizacji non-profit
organizacja non-profit jest instytucją, która jest włączona do głównego celu promocji edukacji, społecznej, opieki społecznej, kulturalnej i religijnej, które są formalnie pozyskiwane przez jednostkę lub Stowarzyszenie dla takich zysków.
- podczas rejestracji trustu zgodnie z Ustawą o spółkach z 2013 r. muszą istnieć następujące zgodność,
- podpisy cyfrowe Dyrektora.
- numer identyfikacyjny Dyrektora (S. 153)
- nazwa dostępność proponowanej spółki
- przygotowanie umowy stowarzyszeniowej (MOA )i umowy stowarzyszeniowej(AOA).
- Przyznanie licencji na podstawie § 8 ustawy o spółkach na działalność charytatywną.
Konstytucja Indii
Konstytucja Indii upoważnia również do takich wysiłków w zakresie inkorporacji, ustanawiając i promując takie formacje. Artykuł 19 ust. 1 lit. C) przewiduje tworzenie takich organizacji. było to szczególne włączenie za pomocą prawa podstawowego.
Konstytucja Indii upoważnia również inne mniejszości i inne słabsze i zacofane społeczności do zakładania i zarządzania własną instytucją w celu ustanowienia promowania i wyznawania swoich przekonań oraz dążenia do promowania swojej osobistej praktyki.
Ustawa o Stowarzyszeniu, 1860
ustawa o stowarzyszeniu z 1860 r.przewiduje również rejestrację organizacji non-profit i charitable trust jak poniżej. Każda grupa siedmiu lub więcej osób może osobiście łączyć się w dowolnym celu literackim, naukowym i charytatywnym lub w jakimkolwiek innym celu, który może być zdefiniowany w sekcji ustawy o towarzystwach 1860, formalnie podpisując swoje nazwiska w protokole stowarzyszeniowym i składając wniosek do sekretarza spółek akcyjnych w celu sformułowania takiego Towarzystwa.
zgodnie z sekcją 20 zdefiniowano zwięzłą listę towarzystw, które mogą być zarejestrowane na mocy tej ustawy, a następujące mogą być zarejestrowane na mocy ustawy o towarzystwach z 1860 r.
- Military orphan funds
- utworzenie lub promocja nauki, literatury i Sztuk Pięknych
- Fundacja i utrzymanie bibliotek.
- muzeum, galerie, malarstwo i inne formy pracy.
:
ponieważ zaufanie utworzone w ramach któregokolwiek z wyżej wymienionych programów jest wyłącznie dla inicjatyw non-profit, ponieważ charitable trust korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego i zaufania publicznego, jak ustawa o hinduskich instytucjach religijnych i fundacjach charytatywnych z 1997 r.oraz muzułmańska Rada Wakf utworzona na mocy muzułmańskiej ustawy Wakf z 1954 r. Korzysta z dodatkowych korzyści ze względu na bycie zaufaniem publicznym i uzyskać zwolnienie z podatków opartych ustaw i regulacji.
szczegóły dotyczące szczególnego zwolnienia są następujące
Sekcja 11. Zwolnienia podatkowe.
zgodnie z przepisem zawartym w sekcji 60(przeniesienie dochodu bez przeniesienia aktywów) i 63(przeniesienie i przeniesienie odwołalne) ustawy o podatku dochodowym dochód uzyskany przez jakikolwiek fundusz religijny byłby zwolniony z obowiązku podatkowego w zakresie określonym w harmonogramie dla tej ustawy. Aby uzyskać takie zwolnienie z opodatkowania, uzyskany dochód musi spełniać określone warunki.
charakter dochodu i zakres, w jakim dozwolone jest zwolnienie z podatku-Sekcja 11 ust. 1 lit.a)
gdy nieruchomość jest całkowicie i całkowicie przeznaczona na cele charytatywne, w zakresie, w jakim dochód jest stosowany do takich celów charytatywnych lub religijnych w Indiach. Przychód ten jest naliczany lub ustalany na potrzeby takiego zastosowania, do wysokości 15% dochodu z takiego majątku.
- kiedy jakiekolwiek zaufanie zarabia na jakiś cel charytatywny, który ma na celu promowanie dobrobytu, który pomaga w realizacji celów indyjskich, tezy są wyłączone z takich celów charytatywnych lub religijnych poza Indiami.
Sekcja 12 podatku dochodowego przewiduje dobrowolny wkład
- dochód uzyskany przez trust za pomocą wkładu otrzymanego przez trust od darczyńców
- wkład dobrowolnie wniesiony przez Trust charytatywny z zamiarem zaangażowania się w cele charytatywne lub religijne może być otrzymany lub przekazany na rzecz charitable trust.
Zapewnia główne wytyczne, gdy specjalne zwolnienia na mocy sekcji 11 i sekcji 12 ulegną przepadkowi i nie będą miały przywileju zwolnienia.
- jeśli otrzymany w ten sposób wkład i dochód nie są przeznaczone na działalność charytatywną.
- jeśli trust nadużywa wkładu trustu na rzecz osobistych korzyści powiernika, dyrektora, darczyńców, krewnych osoby mającej wpływ na zarządzanie trustem.
wpływ darowizny na darczyńcę {zgodnie z § 80g ustawy o podatku dochodowym 1961}
- darczyńca przedstawiony na potrzeby charitable trust musi być osobą prawną i każda osoba prawna może korzystać z tego prawa darowizny na rzecz charitable trust. Osoba, która jest prawowitym podatnikiem, może zostać darczyńcą na potrzeby tego funduszu charytatywnego.
- darowizny skierowane na jakiekolwiek zagraniczne trusty nie miałyby żadnych przywilejów na mocy tego prawa tylko darowizny dokonane w Indiach będą miały przyjemność z takich korzyści, a nie inaczej.
- darowizny dokonane na rzecz trustów charytatywnych kwalifikują się tylko do jakiegokolwiek rodzaju ulgi podatkowej w przeciwnym razie żadna osoba fizyczna lub firma nie może ubiegać się o jakikolwiek rodzaj darowizny dokonanej na rzecz jakichkolwiek partii politycznych, ponieważ nie są one tworzone z zamiarem zaangażowania się w służbę publiczną.
- darowizna aby skorzystać ze zwolnienia od podatku darowizna musi być dokonana w określony sposób i na rzecz instytucji przeznaczonej na określony fundusz. Odbywa się to w celu zachowania przejrzystości i kontroli w zakresie otrzymywanego zaufania i darczyńcy dokonującego takich darowizn.
- w celu ograniczenia niekorzystnego wykorzystania trustów charytatywnych suma darowizny, jeśli przekracza więcej niż 10% całkowitego dochodu brutto, dodatkowa darowizna złożona przez osobę nie będzie miała specjalnego przywileju dla procentowego dochodu przekazanego powyżej 10% dochodu.
niezbędne przestrzeganie w celu uzyskania maksymalnych korzyści z darowizn dokonanych zgodnie z sekcją 80g ustawy o podatku dochodowym z 1961 r.: aby uzyskać maksymalne korzyści z darowizny dla celów podatkowych, darczyńca musi postępować zgodnie z poniższymi instrukcjami.
- najważniejszym dokumentem jest otrzymanie darowizny, a darowizna dokonana zgodnie z sekcją 80 G musi mieć opieczętowane potwierdzenie powiernictwa. Które opatrzone są numerem patelni i Adresem powiernika odbierającego darowiznę wraz z nazwą darczyńcy trustu, który ma opisaną wyraźną kwotę darowizny i tryb darowizny przy samym otrzymaniu.
- darowizna dokonana w konkretnej osobie uprawnionej do 100% zwolnienia darczyńca musi zwrócić się do odbiorcy o dostarczenie mu formularza 58. Aby mógł dalej ubiegać się o swoje 100% zwolnienie w odniesieniu do jego darowizny. Bez formularza nr 58 darczyńca nie może korzystać z pełnej ulgi w wysokości 100%, chociaż w jego pokwitowaniu jest mowa o 100% zwolnieniu.
- darczyńca musi również sprawdzić numer rejestracyjny na paragonie wystawionym przez trust, ponieważ wszystkie paragony powiernicze muszą mieć numer rejestracyjny wydany przez Wydział podatku dochodowego pod numerem 80G.
- darczyńca musi upewnić się, że zaufanie, na które składa darowiznę, posiada ważny certyfikat 80g, w przeciwnym razie jego darowizna nie miałaby zwolnień 80g ustawy o podatku dochodowym.
- darczyńca powinien przedstawić kserokopię 80g świadectwa zaufania.
- Darowizna dokonana w gotówce lub w formie czeku uprawniona jest wyłącznie do ulg podatkowych, inaczej bowiem darowizna dokonana w formie darowizny kocykowej, Inne artykuły użytkowe nie wchodzą w zakres art. 80 G ustawy o podatku dochodowym.
- Darowizna dokonana w przypadku klęski żywiołowej lub w sytuacjach nadzwyczajnych Maksymalna kwota zwolnienia z obowiązku podatkowego wynosiłaby 10.000 Rs w przypadku jakiegokolwiek innego środka niż środki pieniężne (i.czekiem lub przelewem elektronicznym.)
- pracownicy mogą ubiegać się o odliczenie na podstawie tej samej sekcji 80 G po przedstawieniu zaświadczenia uzyskanego przez ich pracodawcę, że taka kwota jest już odliczana od ich wynagrodzenia.
- nie ma ograniczenia co do wysokości darowizny, którą może dokonać osoba. Jednak zgodnie z Ustawą istnieją różne głowy, w których limit uzyskania odliczenia jest ograniczony do 10%.
- darowizny przekazane konkretnej organizacji mają prawo do szczególnych odliczeń i zwolnień podatkowych.
- 100 % odliczenia bez żadnych limitów kwalifikacyjnych (bez ograniczenia kwoty i pełnego odliczenia): – Krajowy Fundusz ulgowy Prezesa Rady Ministrów.
- 50% odliczenia bez limitu kwalifikacyjnego (bez ograniczenia kwoty i połowy odliczenia) Indira Gandhi memorial trust.
- 100% odliczenia do kwalifikującego się limitu (pełne odliczenie, ale ograniczenie do określonej kwoty): – zatwierdzona instytucja planowania zdrowotnego.
- odliczenie 50% do kwalifikującego się limitu (odliczenie połowy, ale ograniczenie do określonej kwoty): – zatwierdzona instytucja do celów charytatywnych innych niż promowanie planowania rodziny.
poniżej znajdują się instytucje ze 100% potrąceniem bez limitu kwalifikacji.
- Fundusz Obrony Narodowej.
- Krajowa Rada transfuzji krwi lub Państwowa Rada transfuzji krwi.
- Krajowy Fundusz Pomocy Chorym.
- Krajowy Fundusz ulgowy premiera.
poniżej znajdują się instytucje z 50% potrąceniem bez limitu kwalifikacji.
- Premier Fundusz Pomocy na suszę.
- Krajowy Fundusz na rzecz dzieci.
- Fundacja Jawahar lal Nehru.
poniżej znajdują się instytucje z 100% potrąceniem podlegające 10% łącznego dochodu brutto
- darowizny przekazane władzom lokalnym lub rządowym na wspieranie planowania rodziny.
- suma zapłacona przez firmę indyjskiemu stowarzyszeniu Olimpijskiemu.
