T4 Slips – Anforderungen und Timing

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Das Arbeitseinkommen ist in einem T4 für das Jahr enthalten, in dem es gemäß s. 5 (1) des Einkommensteuergesetzes empfangen und nicht verdient wird, in dem es heißt: „Das Einkommen eines Steuerpflichtigen für ein Steuerjahr aus einem Büro oder einer Beschäftigung ist das Gehalt, die Löhne und sonstigen Vergütungen, einschließlich Trinkgelder, vom Steuerzahler im Jahr erhalten.“ Wenn die Zahlung im Januar 2021 für die im Dezember 20220 verdienten Löhne erfolgt, wird dieser Betrag auf der2021 T4, nicht auf der 2020 T4. Eine Ausnahme bilden Mitarbeiter-Trusts, von denen die meisten Mitarbeiter nicht betroffen sind. Das Einkommen aus einem Mitarbeitervertrauen wird auf einem T4 für den Zeitraum ausgewiesen, in dem das Einkommen den Begünstigten vom Treuhänder zugewiesen wurde, nicht für den Zeitraum, in dem Zahlungen an die Begünstigten geleistet wurden.

Fälligkeitsdatum für T4-Belege, die eingereicht und den Mitarbeitern ausgehändigt werden müssen: Letzter Ruhetag Februar, aber wenn dies auf einen Samstag oder Sonntag fällt, Das Fälligkeitsdatum ist der nächste Werktag.

Aktualisierungfür 2020 T4-Belege für alle Arbeitgeber: Zusätzlich zur Meldung des Beschäftigungseinkommens in Feld 14 oder Code 71 müssen alle Arbeitgeber die folgenden neuen Informationscodes für das in den folgenden Zeiträumen gezahlte (nicht verdiente) Beschäftigungseinkommen verwenden:

– Code 57: 15. März bis 9. Mai (8 Wochen)

– Code 58: 10. Mai bis 4. Juli (8 Wochen)

– Code 59: 5. Juli bis 29. August (8 Wochen)

– Code 60: August 30 bis September 26 (4 Wochen)

Beachten Sie, dass die oben genannten Codes für alle Arbeitgeber erforderlich sind, nicht nur für Arbeitgeber, die lohnbezogene Leistungen erhalten haben. Wenn T4-Belege bereits ohne diese Informationen eingereicht wurden, sollten geänderte Belege eingereicht werden. Wenn die T4-Belege und die Zusammenfassung für 2020 jedoch am oder vor Dezember 22, 2020 eingereicht wurden, ist kein geänderter T4 erforderlich. Wenn mehrals 6 „andere informationen“ codes gelten für die gleiche mitarbeiter, die CRAGuide zeigt an, dass eine zusätzliche slip sollte verwendet werden.

Siehe die CRAInformation für Arbeitgeber über die neuen Codes. Die neuen Informationen sollen der Ratingagentur dabei helfen, Zahlungen im Rahmen des kanadischen Notfalllohnzuschusses (CEWS), des kanadischen Notfallantwortvorteils (CERB) und des kanadischen Notfallstudentenvorteils (CESB) zu validieren. Die Teilnahmeberechtigungszeiträume des CERB erstrecken sich vom 15.März bis 26.September. Die Förderungsfristen des CESB erstrecken sich vom 10.Mai bis zum 29. August.

Diese Beträge werden von Mitarbeitern in der Steuersoftware als Teil der T4data eingegeben.

T4- und T4A-Belege müssen verteilt werden, und T4- und T4A-Rücksendungen müssen eingereicht werden, am oder vor dem letzten Tag im Februar nach dem Kalenderjahr, für das die Belege gelten. Fällt der letzte Februartag auf einen Samstag oder Sonntag oder einen Feiertag, werden die Steuererklärungen und Steuererklärungen rechtzeitig berücksichtigt, wenn sie am nächsten Geschäftstag abgestempelt werden. Arbeitgeber können $ 25 pro Tag zu spät bestraft werden, mit einer Mindeststrafe von $ 100 und einer Höchststrafe von $ 7.500. Siehe Link unten, zu Canada Revenue Agency (CRA) Seite repenalty.

Dem Mitarbeiter sollten 2 Kopien des T4 zur Verfügung gestellt werden,vorzugsweise auf einem Blatt gedruckt (CRA Web Forms erledigt dies automatisch). Dies kann geschehen durch:

	Mail an die letzte bekannte Adresse des Mitarbeiters
	lieferung persönlich
	elektronische Zustellung, wenn Sie die schriftliche oder elektronische Zustimmung des Mitarbeiters haben

T4s können elektronisch über ein gesichertes Portal und mit einem gesicherten Drucker an Mitarbeiter verteilt werden. T4s können mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers per E-Mail verteilt werden, Arbeitgeber müssen jedoch T4s in Papierform an Mitarbeiter ausstellen, die sie anfordern.

Für jede Person, die im Laufe des Jahres eine Vergütung erhalten hat, muss ein T4-Beleg ausgefüllt werden, wenn:

	CPP/QPP-Beiträge, EI-Prämien, Einkommensteuer oder andere PPIP-Prämien von der Vergütung abgezogen werden mussten, oder
	die Vergütung war mehr als $500

Eine Ausnahme von der $ 500 Grenze ist, wenn Mitarbeiter mit steuerpflichtigen Gruppenlebensversicherungsleistungen zur Verfügung gestellt werden. In diesem Fall muss für T4s immer vorbereitet sein, auch wenn die im Kalenderjahr gezahlte Gesamtvergütung weniger als 500 US-Dollar beträgt. Wenn ehemalige Mitarbeiter oder Rentner solche Leistungen erhalten, muss ein T4A-Beleg ausgefüllt werden. Für die Steuerjahre 2018 und die folgenden Steuerjahre ist ein T4A nur für steuerpflichtige Gruppenlebensversicherungsleistungen von mehr als 50 USD erforderlich, wenn dies das einzige Einkommen ist, das auf einem T4A-Beleg ausgewiesen wird. Siehe hierzu die Ankündigung der CRA vom Januar 2018.

Was ist in der Vergütung enthalten?

Die in Feld 14 (Arbeitseinkommen) des T4-Belegs ausgewiesene Vergütung umfasst:

	Gehalt oder Löhne
	Abfindung
	Trinkgelder oder Trinkgelder
	Boni
	Urlaubsgeld
	Arbeitskommissionen
	Honorarien
	Honorar des Direktors
	Verwaltungsgebühren
	Gebühren des Testamentsvollstreckers und des Verwalters für die Verwaltung eines Nachlasses (es sei denn, der Administrator oder Testamentsvollstrecker handelt in dieser Eigenschaft im regulären Geschäftsgang)
	zu versteuernde Freibeträge
	Wert der zu versteuernden Leistungen, einschließlich aller GST /HST oder anderer anwendbarer Steuern
	Beträge, die im Rahmen einer ergänzenden Arbeitslosengeldplan (SUBP), die nach dem Einkommensteuergesetz nicht als SUBP gelten, einschließlich Aufstockungen für Mutterschafts-, Eltern- oder mitfühlenden Betreuungsurlaub
	Zahlungen aus einem Employee Benefit Plan (EBP)
	Beträge, die ein Treuhänder im Rahmen eines Mitarbeitervertrauens zugewiesen hat.

Andere Arten von Vergütungen, die auf einem T4-Beleg angegeben werden müssen, aber nicht in Feld 14 enthalten sind, umfassen Beträge, die an die folgenden Arbeitnehmer gezahlt werden, wenn sie für Sie arbeiten, aber nicht Ihre Mitarbeiter sind:

– Fahrer von Taxis oder anderen Personenbeförderungsfahrzeugen

– Friseure

Die T4s werden für diese selbständigen Arbeitnehmer nur für Zwecke der EI und PPIP ausgefüllt.

Für die folgenden Arbeitnehmer gelten je nach Arbeitssituation oder Zahlungsart besondere Meldepflichten:

– Vermittlungs- oder Arbeitsvermittler

– Fischer (selbständig)

T4-Belege einreichen

Ein Arbeitgeber kann bis zu 100 T4-Belege mit den T4-Webformularen der Canada Revenue Agency einreichen. Siehe ihre Einreichung Informationen Gibt elektronisch Informationen. Es ist keine Software erforderlich – die T4-Belege werden online vorbereitet. Beachten Sie, dass Sie nicht länger auf einen neuen Webzugriffscode warten müssen, um Ihre T4s-, T5s- oder andere Informationsrückgaben online einzureichen. Sie können den Web-Zugangscode verwenden, der Ihnen zuvor zur Verfügung gestellt wurde. Wenn Sie sich jedoch bei Mein Geschäftskonto anmelden oder einen Kunden vertreten und eine Rücksendung einreichen möchten, ist kein Webzugriffscode erforderlich. Wenn Sie Mein Geschäftskonto nicht verwenden oder einen Kunden vertreten und Ihren Code vergessen oder verlegt haben, können Sie ihn online abrufen – siehe Web Access Code auf der Seite Filing Information Returns Elektronisch (Link oben).

Webformulare sind ab Montag, dem 11. Januar 2021 (Eastern Time) um 6 Uhr morgens verfügbar. Siehe oben für zusätzliche Codes für 2020 T4 Slips.

Arbeitgeber, die mehr als 100 Informationsblätter einreichen, müssen diese elektronisch einreichen.

T4 Zusammenfassung re 10% Temporärer Lohnzuschuss (TWS)

Der TWS muss der Ratingagentur auf dem Formular PD27, 10% Temporärer Lohnzuschuss Selbstidentifikationsformular für Arbeitgeber, gemeldet werden.

Der Betrag, um den Sie Ihre Überweisungen reduziert haben, gilt als bezahlt und wird daher beim Ausfüllen Ihrer T4-Zusammenfassung in den Betrag Ihrer tatsächlichen Überweisungen einbezogen.

Weitere Informationen dazu finden Sie im Februar 2021 Life In the Tax Lane-Video sowie im Video Tax News-Artikel zur Korrektur von PD27-Einreichungen, wenn Sie bereits PD27 eingereicht haben und feststellen, dass der Betrag falsch war.

T4 Slip re Election to Stop Contributing to CPP – Pensionable and Insurrable Earnings Review (PIER)

Wenn ein Empfänger eines kanadischen Pensionsplans im Alter von 65 bis 70 Jahren beschlossen hat, seinen Beitrag zum CPP durch Ausfüllen und Einreichen des Formulars CPT30 einzustellen, sollte Feld 28 auf dem T4 (CPP / QPP exempt) im Jahr der Wahl leer gelassen werden. Siehe die CRAinstructions für Box 28.

Steuertipps.ca Resources

Steuerpflichtige Leistungen für Kraftfahrzeuge

Regeln für den kanadischen Pensionsplan

Einstellung des Geschäfts – einschließlich T4-Anforderungen

COVID-19-Vorteile – Probleme mit Steuerbelegen – Neu

Mitarbeiter vs Auftragnehmer

Steuerfreie (oder steuerreduzierte) Leistungen an Arbeitnehmer

Ressourcen der Canada Revenue Agency (CRA)

Wichtige Daten für Gehaltsabrechnung

Mein Geschäftskonto

T4-Beleg – Informationen für Arbeitgeber

Leitfaden für Arbeitgeber – Einreichung des T4-Belegs und Zusammenfassung

Ausfüllen des T4-Belegs – Identifizierung und vornummerierte Felder – Scrollen Sie zum unten auf der Seite weitere Box-Nummern zugreifen

T4A slip – Informationen für Arbeitgeber / Zahler

Filing Information Returns elektronisch (T4 / T5 und andere Arten ofreturns) – Wie Datei, den Zugang zum Internet File Transfer (XML) und Web-Formulare

Steuerbelege – Informationen für Arbeitnehmer

Strafe für das Versäumnis, eine Information Rückkehr bis zum Fälligkeitsdatum Datei

IT502 Employee Benefit Plans and Employee Trusts und IT502SR (special Release) (beide archiviert)

Überarbeitet: 29.September 2021