Dieser Artikel wurde in Zusammenarbeit mit dem Global Reporting Centre erstellt.
Im Herbst 2020 koordinierten Reporter auf drei Kontinenten die Veröffentlichung einer Untersuchung, die sie Jersey Offshore nannten. Ihre Geschichten lösten Schleier aus der privaten Welt des Offshore-Bankwesens. Basierend auf mehr als 350.000 Dokumenten, die aus einer Treuhandgesellschaft namens La Hougue auf der Isle of Jersey, einem Besitz der britischen Krone im Ärmelkanal, durchgesickert sind, enthält die Berichterstattung Informationen, die von der Öffentlichkeit selten gesehen werden.
Inmitten der Daten zeichnete sich ein Dokument durch seine Offenheit aus. Das war ein Memo vom 6. Juli 2000 von einem Geschäftsführer von La Hougue, der eine Reihe von Optionen anbot, mit denen die Treuhandgesellschaft einem Kunden helfen könnte, Geld offshore zu bewegen. In den Augen der Experten, die das Memo überprüft haben, könnten diese Optionen erhebliche Steuerabschreibungen bewirken, die möglicherweise die Grenzen der Legalität überschreiten und sogar die Grenze zwischen zulässiger Steuervermeidung und krimineller Steuerhinterziehung überschreiten. Die Reporter, die über das Leck berichteten, bezeichneten das Dokument einfach als „the 11 ways“ — ein Memo, das verlockend ist, auf seiner Eröffnungsseite, Eine Zeile, die den Leser warnt, es nicht „in die falschen Hände fallen zu lassen.“
Nun, es hat.
Wir präsentieren hier die 11-Möglichkeiten, damit Sie einen Blick auf die Offshore-Geldbewegung werfen und sich beim Lesen der Jersey Offshore Coverage über die finanziellen Prinzipien informieren können. Aber wir tauchen auch dieses spezielle Memo auf, einfach weil es die Art von Dingen ist, die Sie nie sehen: ein kundenorientiertes Dokument, das in einem großen Offshore-Datenleck erhalten wurde und Dollarbeträge angibt, die nur wenige Menschen auf einmal in den Händen halten.
Kurz gesagt, Sie können sich als Mitglied der globalen 1 Prozent vorstellen, die Ihre eigene Regierung überlisten wollen. Das ist ziemlich die Fantasie, für die meisten von uns.
Also lehnen Sie sich einfach für eine Minute hinein.
Nehmen wir an, du bist verdammt reich. Und Sie haben beschlossen, dass Sie Steuern zahlen. Die Kosten, der Stress, der demütigende gerechte Anteil von allem. Sie sind bereits ein geübter Steuervermeider und sind nun offen für die Idee, eine Treuhandgesellschaft in einer Offshore-Steueroase zu beschäftigen, um die Dinge auf die nächste Stufe zu bringen. Aber Sie fühlen sich nicht wohl, wenn Sie von Ihrem Arbeitscomputer aus „Steuern ausweichen“ googeln. Und es ist nicht so, dass andere Big Shots ihre Offshore-Steueroasen auf Yelp überprüfen. Der Einstieg ist der schwierige Teil.
Hier also. Lassen Sie uns die 11 Wege über Ihren geräumigen Schreibtisch aus unethisch gewonnenen amazonischen Harthölzern gleiten. Sie können La Hougue heutzutage nicht genau anwählen, wenn Sie es jemals wollten: Die Firma, eine Mundpropaganda-Operation sogar in ihrer Blütezeit, ist seit 2007 nicht mehr in Jersey tätig, als die Firmenchefs die kleine Insel verließen (und der Ärger der neu gegründeten Regulierungsbehörden), um ein Unternehmen in Panama zu gründen. Diese notorisch freizügige Steueroase hat ihre Lizenz dennoch 2015 widerrufen. Ab Januar 2021 gibt es auf den Britischen Jungferninseln noch eine dritte Firma mit geheimer eingetragener Eigentümerschaft namens La Hougue Trustees Limited. Zahlreiche Anrufe bei der BVI Financial Services Commission blieben unbeantwortet. Der Autor dieses Memos antwortete nicht, als die Offshore-Reporter aus Jersey um einen Kommentar baten. Wir können Ihnen also nicht sagen, ob diese Methoden noch irgendwo im Spiel sind.
Wir können zumindest Ihre Räder zum Drehen bringen, dank der Whistleblower, die dieses Dokument unter Tausenden anderen an die Reporter weitergegeben haben. Betrachten Sie es als ein Menü für einen anspruchsvollen Kapitalisten wie Sie, um Optionen zu sehen, die Ihnen zur Verfügung stehen könnten, jetzt, wo Sie die Art von Reichtum angehäuft haben, die nicht einmal die Regierung, Ihre Familie, Ihre Ex-Ehepartner oder Ihre Geschäftspartner sollten in der Lage sein, darauf zuzugreifen — oder sogar davon zu wissen.
Sie werden feststellen, dass jeder der 11 Wege eine wesentliche Prämisse anwendet. Wir haben sie unten aufgeschlüsselt und entsprechend gruppiert, damit Sie die Muster bei der Arbeit besser sehen können. Jede der Optionen bietet eine Art erfundenes Geschäft, mit dem Sie Geld auf ein anonymes Offshore-Konto überweisen. Und hier liegt das Genie: Sie entwerfen diese Geschäfte, um Ihnen eine Art Steuervergünstigung zu gewähren, sei es durch falsche Abzüge oder falsche Ausgaben oder durch künstliches Löschen Ihrer Kapitalgewinne.
Das Ergebnis ist für Sie eine Win-Win-Situation. Nun, eine Win-Win-Situation, solange weder Sie noch jemand, der Ihnen wichtig ist, jemals Straßen, Krankenhäuser, Gerichte oder ein anderes öffentliches Gut nutzt, das durch Steuergelder finanziert wird. „Nur die kleinen Leute zahlen Steuern“, sagte Leona Helmsley berühmt, und sie hat 19 Monate im Bundesgefängnis verbracht, also weißt du, dass sie es wirklich so meinte.
Also, ja, apropos. Sie fragen sich zweifellos: Wenn Sie diese Wege buchstabengetreu befolgen, begehen Sie dann tatsächlich ein Verbrechen? Die Antwort hängt von den Gesetzen Ihres Landes oder Staates gegen Steuerhinterziehung und Betrug der Regierung ab. Es ist erwähnenswert, dass es an sich nicht illegal ist, Geld auf ein Offshore-Konto zu legen. Geschäftsabschlüsse, die Steuervorteile bringen, sind an sich auch nicht gesetzeswidrig. Aber Handlungen, die vorsätzliche Täuschung oder offensichtliche Bösgläubigkeit beinhalten — wie wenn Sie ein Geschäft ausschließlich zur Vermeidung von Steuern abschließen – werden wahrscheinlich das Interesse von staatlichen Ermittlern und Steuerbehörden wecken. Und weil mehrere dieser Methoden zu beschreiben scheinen, was viele Länder als Betrug betrachten, könnten sie tatsächlich dazu führen, dass Personen, die Aktentaschen und Abzeichen tragen, an Ihre Tür klopfen.
Wir liefen das Memo an ein paar Steuerspezialisten vorbei (einer in Kalifornien; einer in British Columbia, Kanada), um ihre Analyse der Vorschläge zu erhalten, wie sie auf den Seiten erscheinen. Ihr Konsens: Dieses Dokument ist ungewöhnlich offen — wirklich die Art von Dingen, die Sie Ihre ganze Karriere als Steuerfachmann gehen könnte, ohne in gedruckter Form zu sehen—und, wenn durchgeführt, wie geschrieben, beschreibt mögliche rechtswidrige Handlungen unter US-amerikanischen und kanadischen Steuergesetzen.
Zugegeben, diese Regeln haben sich in den zwei Jahrzehnten seit dem Memo verschärft. Doch selbst für seine Zeit, argumentieren sie, waren diese dreist.
„Ich kann sagen, dass einige dieser Strategien nach kanadischem Steuerrecht (d. H., kreativ kanadische Steuern vermeiden), wie das Gesetz im Jahr 2000 stand, als das Memo datiert ist „, schreibt Geoff Loomer, Juraprofessor an der University of Victoria in British Columbia, in einer E-Mail. Loomer studiert Steuerpolitik und praktizierte zuvor Steuerrecht bei einer großen kanadischen Anwaltskanzlei. „Es gibt andere, mehr über Transaktionen hier vorgeschlagen. Einige von ihnen beinhalten Transaktionen, die wohl (in der Tat, fast sicher) ‚Shams‘ darstellen würden, wie sie im kanadischen Steuerrecht verstanden werden. Schließlich werden hier Transaktionen vorgeschlagen, bei denen es sich meiner Meinung nach um Steuerhinterziehung handelt, d.h., vorsätzliche Nichteinhaltung des kanadischen Rechts.“
Sie können also sicher für die Rechtmäßigkeit einiger Methoden plädieren. Das kann sich jedoch als schwierig erweisen, wenn die Behörden Sie unter Druck setzen. Omri Marian, Juraprofessor und Wirtschaftsdirektor des Graduate Tax Program an der University of California, Irvine, School of Law, warf einen Blick auf das Dokument und antwortete fast sofort: „Ich muss sagen, ich bin mir nicht sicher, was ich sonst noch hinzufügen kann außer „WTF“? (Sie können mich dazu zitieren). Wie dumm (oder zuversichtlich, dass Ihnen nie etwas passieren wird) müssen Sie sein, um dies schriftlich niederzulegen? Nein, es ist nicht legal. Nichts davon. Nichts hier würde sogar einer halb ernsten Prüfung durch die IRS standhalten. Tatsächlich scheint es klar zu sein, dass das gesamte Memo auf der Annahme beruht, dass die Steuerbehörden nicht in der Lage sein werden, die wahre Natur der vorgeschlagenen Transaktionen herauszufinden, was das Ganze nach US-Recht zu einem kriminellen Unterfangen macht.“
Aber warten Sie, bevor Sie kalte Füße bekommen, sollten wir beachten, dass keiner der Direktoren von La Hougue wegen Verbrechen im Zusammenhang mit dem, was in diesem Dokument beschrieben ist, angeklagt wurde. Und dass hier noch weitere Nuancen im Spiel sind. Es ist natürlich Routine für Menschen, Steuern zu „vermeiden“ — das heißt, ihre Steuerrechnung im Rahmen des Gesetzes zu minimieren. Steueranwälte, sagt Marian, untersuchen in der Regel das Gesetz auf winzige Nähte und Ecken, in denen sie mutige Argumente dafür vorbringen wollen, dass Handlungen oder Finanzgeschäfte, die im Namen eines Kunden getätigt werden, innerhalb des Buchstabens dieser Gesetze liegen.
Was Marian in diesem Zusammenhang an den 11 Wegen verblüffte, ist ihre rohe Gewalt.
„Ich werde sagen, dass einige der Transaktionen dort unter verschiedenen Umständen Muster passieren können“, sagt er. „Ich kann mir vorstellen, ich möchte nicht legitim sagen, aber ich kann mir Transaktionsstrukturen vorstellen, die tatsächlich funktionieren könnten. Die IRS mag es nicht mögen, aber es ist definitiv nicht kriminell. Und selbst wenn es nicht legal ist, ist der schlimmste Fall, dass Sie einige zivilrechtliche Strafen erhalten und einige Steuern zurückzahlen werden.
„Aber wenn Sie so skizzieren, dass es sich im Grunde genommen um gefälschte Gebühren handelt, dass keine echten Dienstleistungen erbracht werden, und Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Wesentlichen in Bezug auf die Art der Transaktion zu betrügen? Ich meine, ehrlich gesagt, so etwas habe ich noch nie gesehen.“
Mehr von Marians und Loomers Analyse wird unten mit den spezifischen Methoden erscheinen. Für den aufstrebenden aggressiven Steuervermeider, Ihr Kleingedrucktes könnte ein bisschen Buzzkill sein. Ein Pessimist (vielleicht einer der kleinen Leute?) können die 11 Wege als Scharaden, als unethische Fassaden betrachten. Sie könnten sie lieber einfach als Optionen für Ihre Titelgeschichte betrachten. Denn wenn jemand jemals Ihren Namen in einem Datenleck auftaucht, werden Sie einen brauchen.
OFFSHORING-STRATEGIE: Bezahlen Sie sich
Lassen Sie Ihr Inlandsgeschäft Ihr Offshore-Geschäft bezahlen. Sie sind bündig mit Geld, das Sie Offshore bewegen möchten, so La Hougue bietet zwei einfache Methoden. Die erste verwendet Beratungsgebühren. Mieten Sie eine Offshore-Firma, um eine gefälschte Beratung für Ihr Unternehmen zu machen (wer weiß, was Berater sowieso tun, oder?). Ihre Zahlungen gehen auf Ihr Offshore-Konto, und Sie können die Gebühren als Aufwand abschreiben. Der zweite Weg lädt Sie ein, unter falschen Vorwänden Geld auf Ihr Konto einzuzahlen, in Mengen, die klein genug sind, um die Gesetze zur Offenlegung von Geldwäsche zu umgehen.
Methode Nr. 1
Wie es funktioniert: Sie werden mit einer Offshore-Gesellschaft gegründet, die Sie als Unternehmensberater einstellen. Sie könnten Ihnen Mojito-Rezepte über die Freisprecheinrichtung vorlesen – sie sind nur da, um Ihnen eine Rechnung zu stellen. Sobald Sie sie bezahlt haben, geht Ihr Geld auf Ihr Offshore-Konto und die Kosten werden zu einer Steuerabschreibung für Ihr Unternehmen.
Und das Kleingedruckte: Dies ist die Methode, die Marian sich vorstellen könnte, auf legitime Weise zu strukturieren, wenn es nicht die Passagen gäbe, in denen, wie er es ausdrückt, „Sie Ihre Absicht darlegen, die Regierung im Grunde zu betrügen.“
Loomer stimmt zu, dass diese Methode voller Landminen ist. „Ein kanadischer Steuerzahler, der ein Unternehmen führt, kann absetzbare Gebühren an eine verwandte gebietsfremde Person zahlen“, sagt er. „Aber hier gibt es alle möglichen Bedenken. Wenn Gebühren für einen tatsächlichen Geschäftszweck gezahlt werden, müssen Sie die kanadischen Verrechnungspreisregeln und die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften berücksichtigen. Wenn die Dienste gefälscht sind, ist dies ein Lehrbuchbeispiel für einen ‚Schein.“ Das heißt, eine Transaktion, die ausschließlich zur Vermeidung von Steuern getätigt wird, die möglicherweise außerhalb des Gesetzes liegt oder nicht.
Methode Nr. 2
Wie es funktioniert: Du, du bist die großzügige Sorte, richtig? Sie kümmern sich schließlich gerne um Menschen. Also lass uns sicherstellen, dass du dich um Numero Uno kümmerst, während du dabei bist. Für diese Methode schreiben Sie Schecks oder übergeben geschäftsbezogene Zahlungsanweisungen an Ihr Offshore-Treuhandkonto. Sie sollten steuerfrei sein, solange Sie sie als „Geschenke“ melden, „Urlaubskosten,“Oder“normale Geldausgaben.“ Wenn Ihre lokalen Steuerbehörden Großzügigkeit nicht bestrafen, nutzen Sie ihr Verständnis. Achten Sie nur darauf, die Geschenke unter 10.000 US-Dollar zu halten, um die Meldeschwelle nach US-Recht zu vermeiden.
Und das Kleingedruckte: „Als jemand, der sich mit anspruchsvollen Transaktionen als Teil meines Alltags beschäftigt, ist dies tatsächlich derjenige, der für mich auffiel“, sagt Marian über diese Methode. „Die Einfachheit und die Kühnheit, einfach über die Art der Zahlungen zu betrügen — das ist einfach Betrug. Das ist einfach nur Betrug. Ich meine, es ist nichts Anspruchsvolles daran. Es ist einfach nur lügen über das, was Sie tun.
„Kanadier dürfen Kapital bewegen – das ist in Ordnung. Der Plan hier ist jedoch eindeutig, die Berichtspflichten für Überweisungen von 10.000 USD oder mehr zu vermeiden und vermutlich zukünftige Kapitalerträge aus diesem Kapital zu erzielen, ohne das Einkommen zu melden. Das ist reine Steuerhinterziehung.“
OFFSHORING-STRATEGIE: Investieren Sie in garantierte Ausfälle
Verlieren Sie Ihr Geld bei faulen Krediten oder Fehlinvestitionen (aber nicht wirklich). Die Steuerbehörden belohnen die Mutigen, indem sie bestimmte Verluste aus Krediten und Investitionen abschreiben lassen. Immerhin haben Sie einen Schuss gemacht und er hat nicht getroffen — Sie müssen dafür nicht zweimal bezahlen. So können Sie lukrativ sechsstellige Summen verlieren, indem Sie Kredite an Unternehmen vergeben und in Unternehmen investieren, die niemals einen Gewinn erzielen (oder sogar einen verdienen möchten). Dann können Sie die geplanten Verluste zur Steuerzeit abschreiben.
Methode Nr. 3
Wie es funktioniert: Sie kaufen Optionen in einem Taxiunternehmen La Hougue Controls, genannt Metrocab (U.K.) Limited, und bezahlen es für das Recht, seine Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. (Die Metrocab-Methode ist hier vollständig beschrieben.), Aber Sie nie die Optionen ausuben und spater ihre Kosten als Verlust abschreiben. Das Geld, das Sie für die Optionen bezahlen, geht auf Ihr geheimes Offshore-Konto.
Unter La Hougue verlor Metrocab immer wieder an Wert, so dass die Entscheidung der Kunden, die Optionen nicht auszuüben, plausibel war.
Und das Kleingedruckte: „Die Metrocab-Option scheint so strukturiert zu sein, dass Kanadas nicht ansässige Treuhandregeln und Offshore-Investmentfondsregeln vermieden werden“, sagt Loomer über diese Methode. „Mit den begrenzten Informationen, die wir haben, sieht es so aus, als hätte dies eine“aggressive Steuervermeidungsstrategie“sein können. Es ist offensichtlich keine Steuerhinterziehung.“
Methode Nr. 4
Wie es funktioniert: La Hougue besitzt 65 Hektar in Baja California, Mexiko, für die es Investoren sucht, angeblich um die Immobilie zu entwickeln. Wenn Sie wissen, dass das Land tatsächlich nicht erschlossen wird, werfen Sie Geld (der Brief schlägt bis zu 300.000 US-Dollar vor) in die „Investition.“ Das Geld geht einfach auf Ihr La Hougue-Konto. Wenn jemand Sie auditiert, wird La Hougue Dokumente vorlegen, die zeigen, dass Sie tatsächlich kein Geld mit dem Grundstück verdient haben und keine Steuern schulden.
Und das Kleingedruckte: „Eine der vielen Verteidigungen, die Steuerzahler haben, wenn sie wegen Steuerverbrechen strafrechtlich verfolgt werden, ist etwas in der Art von“Ich habe es nicht getan, es war mein Steuerberater. Ich wusste nicht, dass es los war. Ich habe nicht das ausgeklügelte Wissen über die Feinheiten der Steuer“, sagt Marian über diese Methode. „Eine Investition in ein Unternehmen, und mein Konto ist für den gleichen Betrag in einem gewissen Vertrauen gutgeschrieben-es ist sehr klar, dass das Unternehmen eine Schale ist. Sie können nicht sagen, dass Sie ehrlich gesagt nicht verstehen, dass Sie dies tun.“
„Wenn ein kanadischer Kunde tatsächlich über einen Offshore-Trust in eine mexikanische Immobilie investiert, könnten die kanadischen Regeln für gebietsfremde Trusts gelten. Wenn die angebliche Investition eine Nebelwand ist, dann sehen wir uns wieder eine „Täuschung“ an „, sagt Loomer.
Methode Nr. 5
Wie es funktioniert: Bei diesem Scheingeschäft nehmen Sie ein Darlehen von einem Unternehmen unter der Kontrolle von La Hougue auf und legen es in einen Währungsfonds, der dafür sorgt, dass Ihre Investition im Laufe der Zeit einen Nettoverlust aufweist. Wenn Sie Ihre Verluste reduzieren und das Darlehen zuzüglich Zinsen zurückzahlen, gehen diese Zahlungen auf Ihr La Hougue-Konto.
Und das Kleingedruckte: Loomer vergleicht diese Methode mit der Metrocab-Option und sagt, dass sie „strukturiert zu sein scheint, um Offshore-Anlagerenditen zu generieren und diese Renditen Kanadas nicht ansässige Treuhandregeln und Offshore-Investmentfondsregeln zu umgehen. Das Ergebnis dürfte irgendwo zwischen „kreativer Compliance“ und „aggressiver Vermeidung“ liegen.“
Methode Nr. 6
Wie es funktioniert: Sie machen einige vermeintlich riskante Wetten, verleihen oder investieren Geld an Unternehmen, die letztendlich La Hougue kontrolliert. Einige davon scheinen sich auszuzahlen, hauptsächlich um die Verluste zu decken. Es spielt keine Rolle – das Geld, das Sie leihen oder investieren möchten, landet auf Ihrem Treuhandkonto. Und Sie können diese „Fehler“ abschreiben.“
Und das Kleingedruckte: „Wenn Sie einen Titel lesen, der besagt, dass Kredite nicht zurückgezahlt werden, meine ich natürlich, dass es sich aus inhaltlicher Sicht nicht um einen Kredit handelt“, sagt Marian. „Nach Steuerrecht wird es also nicht als Darlehen gelten. Was wir sagen ist, im Voraus, wir wissen, dass es keinen Kredit geben wird, oder wir wissen, dass wir das nicht zurückzahlen werden. Ich weiß nicht, was ich sagen soll. Es ist empörend, A, so etwas zu tun, und B, es zu Papier zu bringen.“
„Ein Darlehen, das jeder von Anfang an kennt, wird es nicht sein repaid…is kein Darlehen.“ Loomer sagt. „Selbst wenn es sich technisch um ein Darlehen handelte, hat Kanada Schuldenerlassregeln, die gelten könnten.“
OFFSHORING-STRATEGIE: Verstecke dein Vermögen
Begrabe dein Geld … oder nimm es niemals in Besitz. Dazu gehören einige verschlungene Systeme, aber sie ermöglichen es Ihnen, einen kniffligen Schritt zu machen — nämlich Immobilien zu verkaufen, während Sie Ihr Steuerrisiko minimieren und vielleicht sogar den Titel behalten. Eine einfachere Möglichkeit, Ihre Gewinne zu verstauen? Lassen Sie Leute, die Ihnen Geld schulden, diese Zahlung direkt auf Ihr Konto senden, damit Sie sie nie deklarieren müssen.
Methode Nr. 7
Wie es funktioniert: Holen Sie sich eine Hypothek von einem Offshore-Kreditgeber, gesichert durch eine Immobilie, die Sie besitzen. Zahlen Sie nur die Zinsen für ein paar Jahre auf dem Weg zum Ausfall der Hypothek zurück. Der Kreditgeber schließt die Immobilie ab und übernimmt sie, indem er sie offshore verlegt. Die Haupt Hypothek (vielleicht 70 Prozent des Wertes der Immobilie) Sie Offshore separat bewegen. Das Ergebnis: Sie haben effektiv Offshore-Mittel verwendet, um den Titel Ihrer Immobilie offshore zu verschieben.
Und das Kleingedruckte: „Wir wissen also, dass es eine Hypothek mit einer Zwangsvollstreckung geben wird, das ist eine weitere Wendung“, sagt Marian. „Empörend.“
„Dies ist eine verworrenere Version des Scheindarlehens“, sagt Loomer. „Ich sehe nicht, wie das funktionieren kann.“
Methode Nr. 8
Wie es funktioniert: Sie verstecken Ihr Eigentum an einer Immobilie, indem Sie es offshore zu verkaufen scheinen, und zu einem Preis, der Ihre Steuerrechnung mildert. Verkaufen Sie die Immobilie zunächst an einen vom Kunden kontrollierten Offshore-Käufer zu einem Preis von weniger als dem Höchstpreis (wodurch die Steuern auf die Gewinne gesenkt werden). Der Verkauf wird abgezinst, weil Sie für die Bewohner des Gebäudes einen besonderen Mietvertrag behalten, der es dem Verkäufer erlaubt, das Gebäude für einen Monat im Jahr zu besetzen. Die Unsicherheit dort bedeutet günstigere Mieten, was den Verkauf des Gebäudes weniger wertvoll macht. Fazit: Sie werden auf geringere Gewinne besteuert und haben den Titel jetzt ins Ausland verlagert.
Und das Kleingedruckte: „Das ist auch Betrug“, sagt Marian. „Es gibt viele Möglichkeiten, wie die IRS dies angehen kann. Es gibt Codeabschnitte, die speziell darauf abzielen, Menschen daran zu hindern. Hier sind sie explizit: Sie werden es nicht für den wahren Wert an sich selbst verkaufen, sondern für einen reduzierten Wert, als Sie an Dritte verkauft hätten.“
„An wen verkauft der Kunde diese Immobilie? Ein Unternehmen, das der Kunde kontrolliert?“ fragt Loomer. „Kanada hat Regeln, die Transaktionen zwischen Nicht-Arm-Length-Personen zu einem fairen Marktwert betrachten.“
Methode Nr. 9
Wie es funktioniert: Jemand schuldet Ihrem Unternehmen Geld? Ihr erster Instinkt wird sein, sie in Rechnung zu stellen. Halten Sie stattdessen die Zahlung aus den Firmenbüchern, indem Sie die Zahlung auf Ihr Offshore-Konto überweisen. Dies funktioniert am besten für einmalige Zahlungen und bei ausländischen Transaktionen, sodass Ihre örtliche Steuerbehörde nichts davon weiß.
Und das Kleingedruckte: „Dies ist eine vorsätzliche Nichteinhaltung des kanadischen Rechts“, sagt Loomer. „Ein kanadischer Einwohner muss sein gesamtes weltweites Einkommen melden, und wir haben“konstruktive Quittungsregeln“, die im Wesentlichen besagen, wenn Sie einen Rechtsanspruch auf eine Zahlung haben, die für Sie Einkommen wäre, aber Sie leiten es an einen Dritten weiter, um ihnen oder Ihnen zu helfen, dann gehört das Einkommen immer noch Ihnen. Diese Methode scheint darauf ausgelegt zu sein, die konstruktiven Empfangsregeln zu missachten und die Beweise verborgen zu halten. Ich habe keine Ahnung, ob kanadische Einwohner beschlossen haben, diese Strategie umzusetzen, aber wenn sie es taten, war es eine schlechte Entscheidung!“
OFFSHORING-STRATEGIE: Zahlen Sie gefälschte Strafen
Schulden Sie Ihr Geld einem Dritten (der in Wirklichkeit Sie mit einem anderen Namen ist). Dies ist nichts für schwache Nerven, aber wenn Sie einen Vertrag erstellen können, der besagt, dass Sie Geld schulden — warum, das wird zu einem Geschäftsaufwand. Es macht nichts, dass dieser vermeintliche Kreditgeber nur eine andere Firma ist, die von La Hougue gegründet und kontrolliert wird, also bist du nicht „Armlänge“ davon. Ganz im Gegenteil.
Methode Nr. 10
Wie es funktioniert: Grundsätzlich zahlen Sie eine erfundene Strafe, um aus einem erfundenen Vertrag auszusteigen, wenn Sie eine Immobilie verkaufen. Angenommen, Sie haben ein Gebäude, das Sie mit Gewinn verkaufen möchten. La Hougue hilft Ihnen bei der Erstellung eines Vertrags, der besagt, dass A) ein Offshore-Dritter eine bestehende Option zum Kauf des Gebäudes hat (zu einem niedrigeren Preis als Ihr ausstehender Verkauf); und B) Sie schulden dem Optionsinhaber jetzt eine Strafe für die Kündigung dieses Vertrags, um den höheren Preis zu erhalten. Die Strafe frisst sich in Ihren scheinbaren Gewinn aus dem Verkauf des Gebäudes und senkt so möglicherweise Ihre Steuerrechnung, abhängig von Ihrer Gerichtsbarkeit. In jedem Fall geht das erfundene Zwangsgeld auf Ihr Offshore-Konto.
Und das Kleingedruckte: „Es ist eine falsche Strafe und du zahlst sie im Grunde an dich selbst“, sagt Marian. „Was eigentlich keine Strafe ist.“
OFFSHORING-STRATEGIE: Verkaufen Sie Ihr Unternehmen an sich selbst
Verkaufen Sie einen Teil Ihres Unternehmens (an eine geheime Entität, die Sie zufällig kontrollieren). Die Vorteile liegen auf der Hand: Wenn Sie das Unternehmen nicht zu besitzen scheinen, müssen Sie keine Steuern auf seine Gewinne zahlen. Und wenn Sie in der Lage sind, geheime Eigentumsrechte zu nutzen, um Ihre anderen Geschäftspartner zu schützen, ist das auch kein schlechter Arbeitstag.
Methode Nr. 11
Wie es funktioniert: Sie verkaufen einen Teil Ihres Unternehmens (bis zu 49 Prozent) unter die Kontrolle Ihres eigenen Treuhandkontos oder einer anderen Offshore-Einheit, die es zugunsten Ihres Offshore-Kontos hält. Diese Vereinbarung ermöglicht es Ihnen, sich vor Steuern auf diesen Teil des Unternehmens zu schützen und möglicherweise dieses Eigentum vor Ihren Geschäftspartnern zu verbergen. Alternativ, wenn Sie ein Unternehmen kaufen, empfiehlt La Hougue, dass ein Offshore-Partner (einer, den Sie kontrollieren oder der sich verpflichtet hat, Ihr Treuhandkonto zu vertreten) zum Zeitpunkt des Kaufs bis zu 49 Prozent davon erwirbt, um Ihre hinterhältigen Bewegungen voranzutreiben.
Und das Kleingedruckte: „Scheint mir ziemlich betrügerisch zu sein“, sagt Marian. „Es scheint ausdrücklich darauf ausgerichtet zu sein, anderen Investoren gegenüber falsch darzustellen, wem das Unternehmen wirklich gehört. Ich würde vermuten, dass die Idee darin besteht, dasselbe für die Steuerbehörden zu tun — im Falle eines Verkaufs falsch darzustellen, wem das Unternehmen gehört. Auf diese Weise bleiben Kapitalgewinne, die besteuert werden sollten, unversteuert.“
„Unter der Annahme, dass der ursprüngliche Aktionär Kanadier ist, würde der anfängliche Verkauf von Aktien zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust) führen, der in Kanada nach den Standardregeln steuerpflichtig wäre, es sei denn, der Plan beruhte auf einem Ehegattenrollover oder einer ähnlichen Regel.“ Loomer sagt. „Zukünftige Wertsteigerungen der Aktien sind nicht allein auf der Grundlage der Erhöhung steuerpflichtig, aber wenn und wann die Aktien verkauft würden, müsste die“Offshore Purchasing Entity“zu diesem Zeitpunkt einen Kapitalgewinn erfassen. Dieser Gewinn wäre wahrscheinlich in Kanada durch die Regeln für kontrollierte ausländische Tochtergesellschaften oder gebietsfremde Treuhänder steuerpflichtig.“
Die Arbeit des Global Reporting Centre an diesem Projekt wurde großzügig von der TRACE Foundation und der University of British Columbia unterstützt. European Investigative Collaborations leitete die Reporting Partnership für die multinationale Jersey Offshore Investigation. Diese gesammelten Werke finden Sie hier.
Kredite:
Schreiben-Sam Eifling und Calyn Shaw
Editor—Peter Klein
Produzenten—Britney Dennison und Andrew Munroe
Illustrator—Kathleen Fu
Mit Bearbeitung und Recherche von Tommy Craggs und Daniel Moattar von Mother Jones
Leere Europakarte von maix über Wikimedia Commons, verwendet unter CC BY-SA 3.0 / Vom Original abgeschnitten und farbig