forretning -> personlig skat -> T4 glider
beskæftigelsesindkomst er inkluderet i en T4 for det år, hvor den modtages, ikke optjent, i henhold til s. 5(1) i Indkomstskattenakt, der siger: “en skatteyders Indkomst for et skatteår fra et kontor eller ansættelse er løn, løn og anden vederlag, herunder løn, løn og andet vederlag, der er inkluderet i den drikkepenge, modtaget af skatteyderne i år.”Hvis betaling sker i januar 2021 for løn optjent i December 20220, vil dette beløb blive rapporteret på2021 T4, ikke på 2020 T4. En undtagelse herfra er relateret til medarbejdertillid, som ikke vil påvirke de fleste medarbejdere. Indtægter fra en medarbejdertillid rapporteres på en T4 for den periode, hvor indkomsten blev tildelt modtagere af administratoren, ikke for den periode, hvor nogen betaling blev foretaget til modtagere.
forfaldsdato for T4-sedler, der skal indgives og gives til medarbejdere: Sidste fridagbruar, men hvis dette falder på en lørdag eller søndag, forfaldsdatoen er dennæste arbejdsdag.
opdatering til 2020 T4 – sedler til alle arbejdsgivere: ud over at rapportere beskæftigelsesindkomsti boks 14 eller kode 71 skal alle arbejdsgivere også bruge følgende nye oplysningerkoder for betalt (ikke optjent) arbejdsindkomst i følgende perioder:
– kode 57: 15. marts til 9. Maj (8 uger)
– kode 58: 10. maj til 4. juli (8 uger)
– kode 59: 5. juli til 29. August (8 uger)
– kode 60: 30. August til 26.September (4 uger)
Bemærk,at ovenstående koder er et krav for alle arbejdsgivere, ikke kun for de arbejdsgivere, der har modtaget lønrelaterede fordele. Hvis T4-sedler allerede er indgivet uden disse oplysninger, skal der indgives ændrede slipss. Men hvis 2020 T4-sedlerne og sammendraget blev arkiveret deneller inden 22.December 2020, kræves der ikke en ændret T4. Hvis morethan 6″ andre oplysninger ” koder gælder for den samme medarbejder , angiver CRAGuide, at der skal bruges en ekstra slip.
se CRAInformation for arbejdsgivere om de nye koder. De nye oplysninger skal bruges til at hjælpe CRA med at validere betalinger under CanadaEmergency løntilskud (cø), CanadaEmergency Response Benefit (CERB) og CanadaEmergency Student Benefit (CESB). CERB-støtteberettigelsesperioderne dækker 15. marts til 26.September. Cesb ‘ s støtteberettigelsesperioder dækker 10. maj til 29. august.
disse beløb indtastes af medarbejdere i skatteprogrammet som en del af de indtastede T4data.
T4-og T4A-sedler skal distribueres, og T4-og T4A-returneringer skal indgives på eller før den sidste dag i februar efter det kalenderår, som sedlerne gælder for. Hvis den sidste dag i februar falder på en lørdag eller søndag elleroffentlig ferie, skattesedler og afkast betragtes til tiden, hvis poststemplet på den næsteforretningsdag. Arbejdsgivere kan straffes $25 per dag for sent, med en minimumsstraf på $100 og en maksimal straf på$7.500. Se link nederst, til Canada Revenue Agency (CRA) side repenalty.
medarbejderen skal have 2 kopier af T4,helst trykt på et ark (CRA-formularer gør dette automatisk). Dette kan gøres ved:
 |
mail til medarbejderens senest kendte adresse |
|
personlig levering |
|
|
elektronisk levering, hvis du har medarbejderens samtykke skriftligt eller elektronisk format |
T4s kan distribueres elektronisk til medarbejdere via en sikret portal og med en sikret printer. T4s kan distribueres ved hjælp af e-mail med skriftligt samtykke fra medarbejderen, men arbejdsgivere skal udstede papir T4s til medarbejdere, der anmoder om dem.
en T4-slip skal udfyldes for hver enkelt person, der modtog vederlag i løbet af året, hvis:
|
CPP/KPP-bidrag, EI-præmier, indkomstskat eller Kebec-PPIP-præmier skulle trækkes fra vederlaget, eller |
|
vederlaget var mere end $500 |
en undtagelse fra grænsen på $500 er, når medarbejderne får skattepligtige livsforsikringsydelser. I dette tilfælde skal T4s altid være forberedt, selvom det samlede vederlag, der betales i kalenderåret, er mindre end $500. Når tidligere ansatte eller pensionister får sådanne ydelser, skal en T4A-slip udfyldes. For 2018 og efterfølgende beskatningsår kræves en T4A kun for skattepligtige livsforsikringsydelser på over $50, hvis det er den eneste indkomst, der rapporteres på en T4A-slip. Se CRA Januar 2018 Meddelelse om dette.
Hvad er inkluderet i vederlag?
løn i rubrik 14 (arbejdsindkomst) i T4-sedlen omfatter:
|
løn eller lønninger |
|
fratrædelsesgodtgørelse |
|
tips eller drikkepenge |
|
bonusser |
|
feriepenge |
|
beskæftigelseskommissioner |
|
honorarier |
|
direktørens honorarer |
|
administrationsgebyrer |
|
eksekutors og administrators gebyrer modtaget for at administrere et bo (medmindre administrator eller eksekutor handler i denne egenskab i den regelmæssige forretningsgang) |
|
afgiftspligtige godtgørelser |
|
værdien af skattepligtige ydelser, herunder eventuelle GST / HST eller andre gældende skatter |
|
beløb udbetalt i henhold til et tillæg arbejdsløshedsunderstøttelsesplan (SUBP), der ikke kvalificerer sig som en SUBP i henhold til indkomstskatteloven, herunder top-ups til barsel, forældre eller medfølende plejeorlov |
|
betalinger ud af en medarbejderfordelingsplan (EBP) |
|
beløb, som en administrator har tildelt under en medarbejdertillid. |
andre typer vederlag, der skal rapporteres på en T4-slip, men som ikke er inkluderet i boks 14, inkluderer beløb, der er betalt til følgende arbejdstagere, hvis de arbejder for dig, men ikke er dine ansatte:
– førere af personbiler og andre personbiler
-frisører
T4 ‘ erne udfyldes kun for disse selvstændige erhvervsdrivende med henblik på EI og PPIP.
der er særlige rapporteringskrav for følgende arbejdstagere afhængigt af arbejdssituationen eller betalingstypen:
– ansatte i arbejdsformidlinger
– fiskere (selvstændige)
arkivering af T4-Slips
en arbejdsgiver kan indgive op til 100 T4-slips ved hjælp af Canada Revenue Agency ‘ s T4-formularer. Se deres Arkiveringsoplysninger returnerer elektronisk information. Der kræves ingen programmer – T4-slipsene er forberedt online. Bemærk, at du ikke længere behøver at vente på en ny adgangskode til at indsende dine T4S, T5s eller andre oplysninger returnerer online. Du kan bruge den internetadgangskode, du tidligere har givet. Men hvis du logger ind på min virksomhedskonto eller repræsenterer en klient og vælger at indsende en retur, kræves der ingen adgangskode til internettet. Hvis du ikke bruger min virksomhedskonto eller repræsenterer en klient, og du har glemt eller forlagt din kode, kan du hente den online – se internetadgangskode på siden Arkiveringsoplysninger returnerer elektronisk (link ovenfor).
Internetformularer vil være tilgængelige fra kl.6 mandag den 11. januar 2021 (østlig tid). Se ovenfor re ekstra koder for 2020 T4 glider.
arbejdsgivere, der indsender mere end 100 informationskort, skal indgive elektronisk.
T4 Resume re 10% midlertidigt løntilskud
de to skal indberettes til CRA på formular PD27, 10% midlertidigt løntilskud Selvidentifikationsform for arbejdsgivere.
det beløb, hvormed du reducerede dine pengeoverførsler, anses for at være betalt, så det vil blive inkluderet i størrelsen af dine faktiske pengeoverførsler, når du udfylder din T4-oversigt.
se Februar2021 Life in the skat Lane video for mere information om dette samtvideo skat nyhedsartikel om Korrigeringform PD27 indsendelser, hvis du allerede har indgivet PD27 og fastslå, at beløbet var forkert.
T4 Slip re valg for at stoppe med at bidrage til CPP – pensionsberettiget og forsikringsmæssig Indtjeningsanmeldelse (PIER)
når en Canada pensionsplan modtager alder 65 til 70 har valgt at stoppe med at bidrage til CPP ved at udfylde og indsende Formular CPT30, boks 28 på T4 (CPP/KPP fritaget) bør stå tomt i valgår. Se vejledningen til rubrik 28.
Skattips.ca – ressourcer
Automobile skattepligtige fordele
Canada pensionsplan regler
ophør af forretning-inklusive T4 – krav
COVID – 19 fordele-Skatteslip spørgsmål – Nye
medarbejder vs entreprenør
skattefri (eller reduceret skat) medarbejderfordele
Canada Revenue Agency (CRA) ressourcer
vigtige datoer for lønningsliste
min virksomhedskonto
T4 slip – information til arbejdsgivere
Arbejdsgiverguide – arkivering af T4 slip og resume
udfyldning af T4 slip-identifikation og Prænummererede bokse – rul til nederst på siden for at få adgang til yderligere boksnumre
T4A slip – information til arbejdsgivere/betalere
Arkiveringsoplysninger returnerer elektronisk (T4/T5 og andre typer afreturneringer) – Sådan arkiveres, adgang til internetfiloverførsel og formularer
Skattesedler – information til medarbejdere
straf for manglende indgivelse af et informationsafkast inden forfaldsdatoen
it502 medarbejderfordelingsplaner og medarbejderfonde og it502sr (special release) (begge arkiveret)
revideret: 29. September 2021