dette afsnit ser på, hvad du skal gøre, hvis du har betalt for meget skat på din løn eller pension, og hvad fristerne er for at fremsætte et krav.
først ser vi dog kort på HMRCs P800-skatteberegningsproces, hvilket kan betyde, at du ikke behøver at kræve tilbagebetaling, da HMRC automatisk udsteder tilbagebetaling. Hvis du ikke har modtaget en P800-skatteberegning fra HMRC, og du har overbetalt skat, skal du gøre krav på tilbagebetaling af skat.
Hvad er en P800 skat beregning?
din arbejdsgiver eller pensionsudbyder giver HM indtægter & told (‘HMRC’) oplysninger om, hvor meget indkomst du har modtaget, hvor meget skat du har betalt og værdien af eventuelle naturalydelser, du har modtaget i løbet af skatteåret.
ved hjælp af disse oplysninger udfører HMRC en automatisk afstemning ved udgangen af hvert skatteår for at finde ud af, om du har betalt det rigtige skattebeløb eller ej. Hvis HMRC mener, at du ikke har betalt det rigtige skattebeløb, sender de dig en P800-skatteberegning. Denne beregning viser dig, hvilken skat HMRC mener, du skulle have betalt.
du skal altid kontrollere din P800-skatteberegning omhyggeligt, da HMRC muligvis ikke har alle de oplysninger, de har brug for for at beregne din skat korrekt, eller de kan have unøjagtige oplysninger.
hvis HMRC mener, at du har overbetalt skat, sender de dig automatisk en tilbagebetaling af skat – du behøver ikke at fremsætte et krav.
hvis HMRC mener, at du ikke har betalt nok skat, vil de skrive til dig og forklare, at de har til hensigt at indsamle den underbetalte skat gennem din skattekode eller fortælle dig, hvordan du kan tilbagebetale den til dem.
For mere information om, hvad du skal gøre, hvis du modtager en P800-skatteberegning, kan du læse vores afsnit ‘når ting går galt’, ‘klage eller appel’
hvordan kræver jeg refusion for det aktuelle skatteår?
hvis du modtager arbejdsindkomst eller pensionsindkomst og betaler skat gennem PAYE-systemet, kan du undertiden betale for meget skat. Der er forskellige grunde til dette. HMRC giver en liste over typiske årsager til en overbetaling af indkomstskat, der opstår på arbejdsindkomst. De giver også en liste over grunde til, at der kan opstå en overbetaling på pensionsindkomst.
hvis du mener, at du har overbetalt skat gennem PAYE i det aktuelle skatteår, skal du inden udgangen af skatteåret fortælle HMRC, hvorfor du tror, du har betalt for meget. Det er nok bedst at ringe til dem i første omgang, hjælpelinjen for enkeltpersoner og medarbejdere er 0300 200 3300.
inden du ringer til HMRC, skal du samle sammen:
- dine personlige oplysninger – såsom dit fulde navn, adresse, fødselsdato og Nationalforsikringsnummer;
- oplysninger om hver af dine arbejdsgivere eller pensionsudbydere – deres BETALINGSORDNINGSREFERENCENUMMER, som skal vises på din lønseddel eller bede din arbejdsgiver eller pensionsudbyder om det;
- skøn over din indtjening og pensioner fra hver kilde for det aktuelle skatteår.
sørg for at holde en note på et sikkert sted til fremtidig reference:
- dato og klokkeslæt for telefonopkaldet;
- navnet på den rådgiver, du talte med; og
- hvad der blev sagt af både dig og HMRC-rådgiveren.
du skal muligvis sende flere oplysninger til støtte for dit krav, og i så fald vil HMRC fortælle dig, hvilket papirarbejde du skal levere.
når HMRC behandler dit krav, kan det være nødvendigt at udstede dig en ny skattekode, hvilket betyder, at enhver refusion føjes til din løn eller pension, og beløbet betales normalt automatisk via lønningslisten. Dette vil resultere i et lavere skattefradrag eller en tilbagebetaling af skat gennem PAYE.
men hvis tilbagebetalingen forfalder mod slutningen af skatteåret, og du allerede har modtaget din endelige løn for det år, skal du muligvis kræve refusion direkte fra HMRC.
hvordan kræver jeg en refusion, hvis jeg er stoppet med at arbejde delvist gennem skatteåret?
hvis du er stoppet med at arbejde delvist gennem skatteåret og ikke vil have en fortsat kilde til skattepligtig indkomst, har du for eksempel ikke til hensigt at gå tilbage på arbejde inden for fire uger eller kræve en statsydelse, skal du være i stand til at kræve en årlig tilbagebetaling af skat ved hjælp af formular P50.
du skal sende Del 2 og 3 af din P45 sammen med formular P50 til HMRC. Hvis du har ret til tilbagebetaling af indkomstskat, HMRC sender det til dig – normalt med check i posten.
du kan ikke bruge formular P50, hvis du gør krav på eller har til hensigt at kræve en statsydelse som f.eks.
hvis du f.eks. stopper med at arbejde i Juni, har været ansat på et tidspunkt siden skatteårets begyndelse den 6. April, og du ikke får et andet job, men begynder at kræve JSA, skal du lade Jobcentre Plus få din formular P45 fra det betalte arbejde. De vil derefter sætte detaljerne på deres computer. Hvis du allerede har betalt noget skat under PAYE i året, Du får ikke dette refunderet før den tidligere af:
- ophører med at kræve JSA – i hvilket tilfælde din refusion kommer fra Jobcentre Plus;
- slutningen af skatteåret-i hvilket tilfælde skal du kontakte direkte med HMRC for din refusion.
hvordan anmoder jeg om refusion efter udgangen af skatteåret og for tidligere skatteår?
hvis du har betalt for meget skat gennem din ansættelse og slutningen af det skatteår, hvor du allerede har betalt for meget skat, kan du gøre krav på refusion ved at skrive til HMRC.
Marker toppen af dit brev tydeligt med ’tilbagebetalingskrav’, så HMRC prioriterer det ved modtagelse.
du kan skrive til HMRC ved hjælp af skattekontorets adresse på din nuværende arbejdsgiver eller postadressen på den seneste korrespondance, du har fra HMRC. Hvis du ikke har nogen Nylige dokumenter eller breve fra HMRC, skriv til:
HM indtægter&told
Betal som du tjener og SA
BKS9 1AS
generelt skal dit brev indeholde:
- giv dine fulde personlige oplysninger-Dit navn, adresse og nationalforsikringsnummer;
- Medtag så mange oplysninger som muligt om din ansættelseshistorik, for eksempel PAYE-referencenumre til dine arbejdsgivere, ansættelsesdatoer, hvor meget du har tjent, og hvor meget skat blev fratrukket;
- vedlæg kopier af P60s og P45s – hvis du har dem-behold originalerne;
- sig hvorfor du tror, du skal betale en tilbagebetaling;
- underskrives og dateres med blæk.
Opbevar en kopi af dit brev og eventuelle bilag, og bed postkontoret om bevis for udstationering i tilfælde af senere forespørgsel.
HMRC siger, at de normalt sigter mod at behandle PAYE-tilbagebetalinger inden for fire uger efter modtagelsen. I nogle tilfælde skal HMRC udføre sikkerhedskontrol. Det kan hjælpe med at fremskynde tilbagebetalingen, hvis du beder HMRC om at betale det direkte til din bankkonto. For at anmode om en direkte bankoverførsel skal du medtage i brevet:
- navnet på kontohaveren(e);
- sorteringskoden; og
- kontonummeret.
men vær opmærksom på, at HMRC måske vil foretage yderligere sikkerhedskontrol, hvis du anmoder om tilbagebetaling til en konto, der ikke er i dit eget navn.
i de fleste tilfælde kan du få tilbage den skat, du har betalt for meget, så længe du hævder til tiden. Fristerne for at kræve refusion er vist i nedenstående afsnit. Hvis du undlader at fremsætte et krav inden for fristen, vil du gå glip af enhver tilbagebetaling.
Hvad kan jeg gøre, hvis jeg er for sent til at gøre krav på tilbagebetaling?
krav om tilbagebetaling af skat for ‘lukkede’ skatteår – Udenforpligtende koncession B41
hvis du mener, at du har overbetalt skat i skatteår, der er ‘lukket’ for genindvindinger, er der en regel kendt som Udenforpligtende koncession B41, som kan give HMRC mulighed for at tilbagebetale skat for de tidligere år. Dette gælder kun i begrænsede tilfælde.
denne indrømmelse gælder kun i situationer, hvor HMRC eller en anden regeringsafdeling, såsom afdelingen for arbejde og pensioner, har begået en fejl i dine skatteforhold, og hvor der ikke er nogen tvivl om sagens faktiske omstændigheder.
den relevante del af koncessionen lyder som følger:
‘….Imidlertid, tilbagebetaling af skat vil blive foretaget for krav fremsat uden for den lovbestemte frist, hvor en overbetaling af skat er opstået på grund af en fejl fra HMRC eller en anden regeringsafdeling, og hvor der ikke er nogen tvist eller tvivl om fakta…..’
efter vores erfaring er det sjældent, at HMRC giver denne indrømmelse, så du bliver nødt til at fremlægge klare beviser for, hvad fejlen var, hvilket resulterede i, at du betalte for meget skat.